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對(duì)銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第1篇

【關(guān)鍵詞】金融創(chuàng)新；信貸模式；基金

去年以來(lái)，深圳金融業(yè)保持穩(wěn)中向好、穩(wěn)中加固的良好態(tài)勢(shì)，今年上半年深圳金融業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值2247.85億元，同比增長(zhǎng)6.6%，兩年平均增速7.8%，居國(guó)內(nèi)主要金融城市首位，金融業(yè)增加值占全市GDP的15.8%。簡(jiǎn)單說(shuō)，金融業(yè)貢獻(xiàn)了深圳全市1/6的GDP和1/4的稅收，深圳也躋身中國(guó)內(nèi)地三大金融中心之列。下面本文主要從深圳金融業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)以及我區(qū)如何推動(dòng)金融更好地服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展等兩個(gè)方面來(lái)為各位匯報(bào)。

一、深圳金融業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的“助推器”和“壓艙石”，本文認(rèn)為深圳金融業(yè)發(fā)展主要有以下四個(gè)方面特點(diǎn)：一是服務(wù)對(duì)象覆蓋面廣，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)受益良多；二是創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，注重培育新型信貸業(yè)務(wù)模式；三是服務(wù)意識(shí)強(qiáng)，資本市場(chǎng)營(yíng)商環(huán)境好；四是市場(chǎng)化運(yùn)作，充分發(fā)揮政府引導(dǎo)基金作用。一是服務(wù)對(duì)象覆蓋面廣，尤其注重對(duì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)提供高質(zhì)量金融服務(wù)。金融是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的血脈，資金是企業(yè)運(yùn)行的“血液”，沒(méi)有“血液”的中小企業(yè)寸步難行。對(duì)深圳來(lái)說(shuō)，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在城市發(fā)展中占據(jù)著極為重要的地位，深化中小微企業(yè)金融服務(wù)、支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，讓它們得到金融“活水”的灌溉滋養(yǎng)，也是實(shí)現(xiàn)深圳經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的根基所在。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至去年9月末，深圳全市普惠口徑小微企業(yè)貸款余額1.12萬(wàn)億元，增長(zhǎng)38.5%，高于各項(xiàng)貸款平均增速25個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，深圳金融業(yè)始終與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相互促進(jìn)，忠誠(chéng)服務(wù)于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。40余年來(lái)，金融業(yè)為深圳基礎(chǔ)建設(shè)提供了70%的資金，為深圳企業(yè)生產(chǎn)提供了80%的流動(dòng)資金，為深圳居民大宗消費(fèi)提供了60%的資金。二是創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)，注重培育新型信貸業(yè)務(wù)模式，高效務(wù)實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。在深圳，金融從實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中受益同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)也在引導(dǎo)資金“活水”的流向，信貸融資結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化推動(dòng)了深圳產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。從信貸結(jié)構(gòu)相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看，去年9月末，深圳制造業(yè)貸款余額8511億元，同比增長(zhǎng)14.2%；科技型企業(yè)貸款余額5657億元，較年初增長(zhǎng)19.3%；戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款余額4558億元，同比增速大幅高于各項(xiàng)貸款平均增速。圍繞深圳現(xiàn)有諸多新興行業(yè)的發(fā)展需求，金融機(jī)構(gòu)也在不斷“更新改造升級(jí)”，以便于將“金融資本”引導(dǎo)推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)發(fā)展。從以下兩個(gè)實(shí)例來(lái)了解：例一：工行科創(chuàng)中心圍繞原創(chuàng)新藥行業(yè)特點(diǎn)，通過(guò)“科創(chuàng)企業(yè)債權(quán)類投融資風(fēng)險(xiǎn)限額測(cè)算模型”為企業(yè)核定了風(fēng)險(xiǎn)限額，并按照藥品研發(fā)、臨床試驗(yàn)、注冊(cè)、上市推廣的不同階段設(shè)置了分步提款的方案。這也是深圳工行首個(gè)原創(chuàng)新藥企業(yè)的評(píng)級(jí)授信，有效解決了生物醫(yī)藥企業(yè)在特殊時(shí)間節(jié)點(diǎn)的用款痛點(diǎn)問(wèn)題，為深圳生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)的騰飛助力。例二：農(nóng)行深圳分行創(chuàng)新推出科創(chuàng)信托受益權(quán)資產(chǎn)支持票據(jù)，為創(chuàng)投機(jī)構(gòu)、科創(chuàng)企業(yè)等民營(yíng)經(jīng)濟(jì)搭建資本市場(chǎng)融資橋梁，開(kāi)拓出科創(chuàng)企業(yè)登陸銀行間市場(chǎng)的新渠道。3月，由該行牽頭主承銷(xiāo)的“深圳易睿投資發(fā)展有限公司2021年度第一期定向資產(chǎn)支持票據(jù)”（ABN）在銀行間市場(chǎng)成功發(fā)行，發(fā)行規(guī)模為6億元。不僅如此，農(nóng)行深圳分行還聯(lián)動(dòng)農(nóng)銀國(guó)際、投控資本等機(jī)構(gòu)，發(fā)起設(shè)立科創(chuàng)企業(yè)股權(quán)投資基金，撬動(dòng)各方資本滿足科創(chuàng)企業(yè)的股權(quán)融資需求。深圳科創(chuàng)基金目標(biāo)規(guī)模20億元，采用市場(chǎng)化方式獨(dú)立運(yùn)作，以股權(quán)直投方式布局戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，重點(diǎn)聚焦信息技術(shù)、醫(yī)療健康、先進(jìn)制造和自動(dòng)化、新能源、新材料等創(chuàng)新科技項(xiàng)目。此外，深圳的中小微科創(chuàng)企業(yè)要在銀行間直接發(fā)債融資，往往由于信用評(píng)級(jí)不夠達(dá)不到發(fā)債要求，因此要不斷通過(guò)證券化結(jié)構(gòu)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、投貸聯(lián)動(dòng)等方式，為創(chuàng)投機(jī)構(gòu)、科創(chuàng)企業(yè)等民營(yíng)經(jīng)濟(jì)搭建資本市場(chǎng)融資橋梁。針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)“輕資產(chǎn)”的突出特點(diǎn)，銀行正在淡化傳統(tǒng)授信審批所倚重的資產(chǎn)、盈利和擔(dān)保的“老三樣”，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)研發(fā)能力、核心技術(shù)、商業(yè)模式、市場(chǎng)前景等“新要素”的考量。三是服務(wù)意識(shí)強(qiáng)，資本市場(chǎng)營(yíng)商環(huán)境好。據(jù)統(tǒng)計(jì)，去年上半年，深圳新增A股上市公司24家，數(shù)量居全國(guó)首位。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展，股權(quán)投資市場(chǎng)對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的支持力度逐漸顯現(xiàn)，深圳企業(yè)的直接融資能力也在穩(wěn)步提升。截至今年8月，深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司數(shù)量達(dá)到1000家，其中深圳企業(yè)124家，數(shù)量居各大城市第一。上半年，深圳轄區(qū)企業(yè)通過(guò)境內(nèi)股票市場(chǎng)、交易所債券市場(chǎng)融資合計(jì)超過(guò)3700億元，同比增長(zhǎng)16%。在支持資本市場(chǎng)建設(shè)先行先試方面，深圳大力引領(lǐng)價(jià)值投資文化、提升大宗商品定價(jià)效率、發(fā)展私募股權(quán)市場(chǎng)。深圳是科技創(chuàng)新的聚集地，它注重發(fā)展、規(guī)范和優(yōu)化私募股權(quán)市場(chǎng)，為更多產(chǎn)品、更大規(guī)模、更高層次的創(chuàng)新提供更好的服務(wù)。目前深圳擁有大量創(chuàng)新型的中小企業(yè)，為更好地服務(wù)此類企業(yè)主體深圳一直在完善多層次資本體系，打造完整的資本服務(wù)鏈條。特別是對(duì)處于創(chuàng)意期或者種子期且更加需要資本扶持的企業(yè)，支持力度不斷加強(qiáng)，發(fā)展出以深交所為“鏈條”龍頭，牽引更多的創(chuàng)業(yè)資本惠及更多的中小企業(yè)，從而推動(dòng)深圳實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展道路。四是市場(chǎng)化運(yùn)作，充分發(fā)揮政府引導(dǎo)基金作用。深圳作為國(guó)家創(chuàng)新型城市，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)一直是其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力，而在其創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的背后站著一支龐大的“創(chuàng)投軍團(tuán)”。比如赫赫有名的深創(chuàng)投——深圳市政府1999年出資并引導(dǎo)社會(huì)資本出資設(shè)立的、專業(yè)從事創(chuàng)業(yè)投資的深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司（簡(jiǎn)稱“深創(chuàng)投”），是國(guó)內(nèi)最耀眼的“官辦VC”，投資企業(yè)數(shù)量位居國(guó)內(nèi)創(chuàng)投行業(yè)第一位。其曾在2007年與蘇州政府對(duì)接合作，設(shè)立了全國(guó)首個(gè)地方政府創(chuàng)投引導(dǎo)基金。而后在十余年期間覆蓋了中央級(jí)、省級(jí)、地市級(jí)、縣區(qū)級(jí)四個(gè)層次，形成了全國(guó)性的基金覆蓋網(wǎng)絡(luò)。由于深創(chuàng)投的創(chuàng)投基金背景，深圳市政府在政府引導(dǎo)基金的探索中充當(dāng)了雙重的角色。特別是在探索階段，與全國(guó)各地政府合作設(shè)立政府子基金，深創(chuàng)投作為子基金的管理者參與其中，為財(cái)政資金獲取收益的同時(shí)，摸索了保本+固定收益、特殊獎(jiǎng)勵(lì)、階段參股、跟進(jìn)投資、選擇回購(gòu)等不同的引導(dǎo)基金模式。近年來(lái)，深圳市政府引導(dǎo)母基金由深圳市政府與深創(chuàng)投合作，該引導(dǎo)基金的運(yùn)行架構(gòu)是：由政府獨(dú)資成立引導(dǎo)母基金，深創(chuàng)投作為受托管理人全面負(fù)責(zé)母基金的管理工作，母基金再聯(lián)合社會(huì)資本投資專項(xiàng)子基金，進(jìn)而投資于企業(yè)。整體而言，深創(chuàng)投運(yùn)營(yíng)基金以市場(chǎng)化為主導(dǎo)、政府角色淡化、投資行業(yè)廣泛且面向全國(guó)。

二、探索我區(qū)金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)發(fā)展的幾點(diǎn)思考

近年來(lái)，我區(qū)金融發(fā)展面臨諸多問(wèn)題。諸如受擔(dān)保圈、惡意逃費(fèi)金融債等不良因素影響，整體金融信用環(huán)境較差；區(qū)內(nèi)企業(yè)上市積極性不高、政府引導(dǎo)推動(dòng)企業(yè)對(duì)接資本市場(chǎng)阻力較大；區(qū)內(nèi)現(xiàn)有園區(qū)產(chǎn)業(yè)基金未能真實(shí)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，政府引導(dǎo)基金整體發(fā)展未有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展等等。對(duì)此，借鑒深圳發(fā)展金融經(jīng)驗(yàn)，本文總結(jié)了對(duì)我區(qū)如何引導(dǎo)金融服務(wù)經(jīng)濟(jì)高效發(fā)展的幾點(diǎn)思考。1.進(jìn)行金融信貸模式轉(zhuǎn)型升級(jí)目前，為處理銀行信貸市場(chǎng)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)之間存在的惡意逃費(fèi)金融債等問(wèn)題，政府大多處于協(xié)調(diào)引導(dǎo)角色，如全力壓降不良貸款，做好重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)化解工作，市縣兩級(jí)合力推進(jìn)銀行向上爭(zhēng)取處置資源，向市法院集中推送重點(diǎn)不良貸款，加快司法進(jìn)程等等措施。效果是：1—10月份，全市銀行機(jī)構(gòu)累計(jì)處置不良貸款259.94億元；10月末，全市不良貸款余額180.83億元、不良貸款率5.39%，提前完成全年不良貸款率壓降目標(biāo)。但僅靠政府引導(dǎo)，政府壓力仍然較大，對(duì)此，借鑒深圳經(jīng)驗(yàn)，“解鈴還須系鈴人”，將銀行與企業(yè)的問(wèn)題交還于銀行、企業(yè)來(lái)處理，建議從市場(chǎng)化的角度處理此類問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，引導(dǎo)支持銀行創(chuàng)新其業(yè)務(wù)運(yùn)行模式，在一定程度上消化吸收其現(xiàn)有“不良信貸”問(wèn)題，效仿深圳農(nóng)發(fā)行、工行等上述做法，創(chuàng)新自身模式，真正“圍繞各種產(chǎn)業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)所需”量身定做金融產(chǎn)品，而不是固守“重資產(chǎn)、重?fù)?dān)保、重規(guī)模”的信貸老套思路，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，更加貼合經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展所需。2.探索先進(jìn)金融運(yùn)作模式，激活區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)基金目前，我區(qū)成立了政府引導(dǎo)基金，各類園區(qū)公司也成立了產(chǎn)業(yè)基金，但面臨著可投項(xiàng)目少、基金平臺(tái)不成熟、缺少專業(yè)人才等問(wèn)題，這些問(wèn)題的根本點(diǎn)是缺少實(shí)質(zhì)運(yùn)作的動(dòng)力，建議可嘗試深創(chuàng)投使用的利益綁定機(jī)制——跟投機(jī)制。跟投機(jī)制，是指在基金運(yùn)作開(kāi)展過(guò)程中，由參與決策、運(yùn)營(yíng)的核心層和骨干成員與企業(yè)一起共同投資，與企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共同分享收益的一種機(jī)制，本質(zhì)是一種投資行為，但由于其有足夠強(qiáng)的收益且風(fēng)險(xiǎn)對(duì)賭鎖定，激勵(lì)約束統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)了有效的激勵(lì)效果。據(jù)了解，深創(chuàng)投的強(qiáng)制跟投項(xiàng)目投資額的1%；項(xiàng)目激勵(lì)機(jī)制，公司凈利潤(rùn)的10%獎(jiǎng)勵(lì)給全體員工，凈收益的4%獎(jiǎng)勵(lì)給團(tuán)隊(duì)；投資制度十分完善，從項(xiàng)目挖掘—立項(xiàng)會(huì)—各類盡調(diào)—預(yù)審會(huì)—投委會(huì)—投后管理—決策退出；投資退出機(jī)制靈活，能投能退，能退能投。以深創(chuàng)投為例，373個(gè)項(xiàng)目已退出，其中：196家已上市，177家非上市退出中有16家并購(gòu)、112家回購(gòu)、27家轉(zhuǎn)讓、22家其他方式退出；資本活躍，投資市場(chǎng)成熟，國(guó)企主動(dòng)讓利，社會(huì)資本活躍。而這套成熟流程中，有一個(gè)我們值得去嘗試的環(huán)節(jié)，用它來(lái)撬動(dòng)整個(gè)基金運(yùn)作的突破點(diǎn)——“跟投”機(jī)制。實(shí)行項(xiàng)目激勵(lì)，投資收益按比例獎(jiǎng)勵(lì)投資團(tuán)隊(duì)；投資制度，完善投資制度，探索市場(chǎng)化投資機(jī)制，盡職免責(zé)，充分利用直投、基金投、租金換股權(quán)等投資方式；退出機(jī)制，重點(diǎn)做好投后管理，全方位扶持企業(yè)做大做強(qiáng)，視投資周期、企業(yè)業(yè)績(jī)等擇機(jī)退出；尋找開(kāi)發(fā)區(qū)的讓利模式，激活社會(huì)資本，提高投資意愿。3.加快內(nèi)部潛力挖掘，引導(dǎo)企業(yè)利用資本市場(chǎng)加快發(fā)展我區(qū)目前已有20家企業(yè)納入上市掛牌后備資源庫(kù)。其中重點(diǎn)上市后備企業(yè)5家。今年我區(qū)新增7家上市掛牌后備企業(yè)，目前累計(jì)已有18家企業(yè)報(bào)至省級(jí)上市掛牌后備企業(yè)庫(kù)。上市后備資源整體占比偏低，在區(qū)內(nèi)重點(diǎn)上市后備企業(yè)中，威瑪、新大上市掛牌也是進(jìn)展整體緩慢?？梢哉f(shuō)，我區(qū)資本市場(chǎng)潛力有待進(jìn)一步挖掘。深圳資本市場(chǎng)助力企業(yè)發(fā)展，將金融資本與實(shí)體產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，彰顯了金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效力。對(duì)此，建議我區(qū)進(jìn)一步深化引導(dǎo)區(qū)內(nèi)企業(yè)提高對(duì)資本市場(chǎng)的認(rèn)知度，拓寬中小企業(yè)融資途徑，改善企業(yè)融資過(guò)度依賴銀行貸款的現(xiàn)狀。今年9月初，書(shū)記在全球服務(wù)貿(mào)易峰會(huì)上指出要成立北京證券交易所，繼續(xù)支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，深化新三板改革。我們更應(yīng)順應(yīng)這種金融發(fā)展趨勢(shì)，全力支持企業(yè)登陸資本市場(chǎng)做大做強(qiáng)，建立健全創(chuàng)業(yè)投資與資本市場(chǎng)等金融基礎(chǔ)設(shè)施的互聯(lián)互通機(jī)制，也可為私募基金、政府引導(dǎo)基金、創(chuàng)投管理機(jī)構(gòu)提供一種可投資項(xiàng)目退出渠道，助力形成金融與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng)機(jī)制。

三、結(jié)語(yǔ)

對(duì)銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第2篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；民營(yíng)經(jīng)濟(jì)；小微金融；續(xù)貸業(yè)務(wù)；預(yù)測(cè)

一、 研究背景

小微企業(yè)融資是世界性難題，我國(guó)自2011年以來(lái)陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)政策旨在改善小微企業(yè)融資難問(wèn)題。其中銀監(jiān)會(huì)為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院相關(guān)政策精神，積極促進(jìn)小型企業(yè)和微型企業(yè)金融業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展于2011年6月了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于支持商業(yè)銀行進(jìn)一步改進(jìn)小企業(yè)金融服務(wù)的通知》，以差別化的監(jiān)管和激勵(lì)政策推動(dòng)商業(yè)銀行加大對(duì)小企業(yè)的信貸扶持力度。隨后，銀監(jiān)會(huì)于2015年3月《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于2015年小微企業(yè)金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》從“單列信貸計(jì)劃，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)”等方面提出了持續(xù)改進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)的要求。此外，“十三五”規(guī)劃《綱要》關(guān)于金融發(fā)展規(guī)劃部分提到鼓勵(lì)互聯(lián)網(wǎng)金融推動(dòng)小微金融服務(wù)發(fā)展?jié)M足“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”的融資需求?？梢钥吹叫∥⒔鹑趯⒊蔀槲磥?lái)一段r期我國(guó)金融發(fā)展重點(diǎn)，小微企業(yè)金融服務(wù)無(wú)論在服務(wù)形式還是在業(yè)務(wù)規(guī)模上都將迎來(lái)快速發(fā)展期。

巴曙松、王松奇、許小年等專家認(rèn)為，我國(guó)小微金融發(fā)展?jié)摿^大，對(duì)于小微金融群體，當(dāng)前金融體系離實(shí)際需求差距較大，將成為下步金融改革的重點(diǎn)。而各商業(yè)銀行也已經(jīng)開(kāi)始著力于發(fā)展小微金融業(yè)務(wù)，小微金融業(yè)務(wù)也將成為商業(yè)銀行發(fā)展的推動(dòng)點(diǎn)。他們也指出我國(guó)小微金融服務(wù)還處于初級(jí)階段，小微金融發(fā)展的關(guān)鍵是成本問(wèn)題，建立社區(qū)性的服務(wù)模式，實(shí)現(xiàn)低成本信息收集，是商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵。針對(duì)小微金融，應(yīng)該制定差異化發(fā)展策略，大力推動(dòng)產(chǎn)品創(chuàng)新，積極發(fā)展多元化融資方式，促進(jìn)小微金融快速發(fā)展。

受當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)性下行、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)受制于劣勢(shì)選擇和逆向選擇等因素影響，部分商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)在經(jīng)歷了前一階段迅猛發(fā)展之后，顯現(xiàn)出后勁不足的疲態(tài)，主要體現(xiàn)于貸款余額增長(zhǎng)放緩、不良率增速較快、客戶存款及其他金融資產(chǎn)等綜合業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢等方面。解決這些問(wèn)題的關(guān)鍵在于如何能夠低成本、高效率、高質(zhì)量、有方向地增加銀行小微貸款投放規(guī)模，有效確保貸款余額增長(zhǎng)的穩(wěn)定可控。為此，各商業(yè)銀行在全力開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)、發(fā)展新客戶的同時(shí)，如何有效掌握行內(nèi)現(xiàn)有小微金融客戶的綜合業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，并主動(dòng)為有資金需求的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的貸款服務(wù)，為滿足銀行小微金融授信要求的客戶“量體裁衣”、貼心服務(wù)，準(zhǔn)確制定出積極有效的策略，是值得探討的問(wèn)題。

二、 文獻(xiàn)回顧

在研究小微金融之前應(yīng)明確小微企業(yè)的定義。劉睿（2014）指出根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中關(guān)于小微企業(yè)規(guī)定，小微企業(yè)一般符合年度應(yīng)納稅額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3 000萬(wàn)元。崔靜靜（2011）認(rèn)為：應(yīng)將小企業(yè)和個(gè)體工商戶定義為小微企業(yè)。崔靜靜還嘗試分析了該類型企業(yè)的融資行為，在對(duì)甘肅省小微企業(yè)進(jìn)行調(diào)研的基礎(chǔ)上，分析了西部地區(qū)尤其是甘肅省的小微企業(yè)融資現(xiàn)象，探討了在小微企業(yè)融資行為中出現(xiàn)的問(wèn)題。

從銀行信貸業(yè)務(wù)的視角，鄭九歌（2012）建議：首先應(yīng)樹(shù)立“小微企業(yè)貸款≠高風(fēng)險(xiǎn)貸款”的觀念；監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將主營(yíng)小微企業(yè)貸款的銀行作為發(fā)展小微經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略重點(diǎn)，并采取降低這些銀行的存款準(zhǔn)備金率等措施，實(shí)施積極寬松的小微企業(yè)信貸政策。以科技型小微企業(yè)為例，韓剛（2012），吳玉霞（2016）認(rèn)為：商業(yè)銀行支持小微企業(yè)融資面臨的主要難點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)與收益存在嚴(yán)重的不對(duì)稱，為緩解該不對(duì)稱性問(wèn)題，應(yīng)建立“政府+銀行+擔(dān)保+保險(xiǎn)+創(chuàng)投”的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。鄭霞（2015）分析天津市216家小微企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行是現(xiàn)階段小微企業(yè)首選渠道，社會(huì)金融機(jī)構(gòu)次之；另外，政府財(cái)政資金對(duì)小微企業(yè)融資效果不顯著，而政府公共服務(wù)體系建設(shè)和信用擔(dān)保有效促進(jìn)小微企業(yè)融資。劉金文（2011）支持引入政府這一角色，構(gòu)建企業(yè)、銀行、政府的三方博弈模型，并分析了動(dòng)態(tài)博弈框架下參與方各自的行動(dòng)和收益，以期實(shí)現(xiàn)政府引導(dǎo)下商業(yè)銀行支持中?。ㄎⅲ┢髽I(yè)發(fā)展的目的。

其他相關(guān)研究還包括陳勇?。?011）將大數(shù)定律引入商業(yè)銀行小微企業(yè)授信模式和風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)策略；劉靜海（2012）將金融心理學(xué)引入小微企業(yè)融資信貸問(wèn)題，大膽假設(shè)小微企業(yè)或商業(yè)銀行是一個(gè)有心理波動(dòng)的人，通過(guò)心理學(xué)理論探討銀行和企業(yè)的心理，并以貴州銀行支持小微企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題為例，提出相應(yīng)的政策建議。

關(guān)于商業(yè)銀行在小微金融續(xù)貸（或稱“續(xù)授信”）業(yè)務(wù) 方面的文獻(xiàn)較少，這主要是因?yàn)閲?guó)內(nèi)銀行業(yè)開(kāi)始發(fā)展小微金融業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，目前仍鮮有銀行接觸或關(guān)注續(xù)貸業(yè)務(wù)，而致力于研究和發(fā)展小微續(xù)貸業(yè)務(wù)的銀行及相關(guān)文獻(xiàn)則更為稀少。

三、 問(wèn)題的提出

1. 商業(yè)銀行著力發(fā)展小微金融續(xù)貸業(yè)務(wù)的設(shè)想。在各商業(yè)銀行大力發(fā)展小微金融的關(guān)鍵時(shí)期，部分商業(yè)銀行小微金融業(yè)務(wù)在經(jīng)歷前期的迅速發(fā)展后，出現(xiàn)了貸款余額增長(zhǎng)放緩、不良率增速較快、客戶存款及其他金融資產(chǎn)等綜合業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢等問(wèn)題，為此，本研究為商業(yè)銀行推行小微金融貸款增發(fā)提出設(shè)想：在全力開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)、發(fā)展新客戶的同時(shí)，還應(yīng)及時(shí)了解行業(yè)現(xiàn)有小微金融客戶的綜合動(dòng)態(tài)，主動(dòng)為有資金需求的客戶提供最優(yōu)質(zhì)的貸款服務(wù)，尤其要為行內(nèi)已經(jīng)發(fā)生過(guò)貸款業(yè)務(wù)的小微客戶發(fā)展“續(xù)貸”業(yè)務(wù)。甚至對(duì)銀行現(xiàn)有小微客戶進(jìn)行續(xù)貸可能性的預(yù)測(cè)分析，從他們當(dāng)中準(zhǔn)確識(shí)別出貸款即將到期、貸款資產(chǎn)良好、具有強(qiáng)烈續(xù)貸意向且滿足銀行小微金融授信要求的客戶，并為他們"量體裁衣"、貼心服務(wù)，準(zhǔn)確制定出積極有效的客戶續(xù)貸推動(dòng)策略，全面鞏固銀行在小微金融層面的先發(fā)優(yōu)勢(shì)，努力實(shí)現(xiàn)與客戶的共贏。

2. 商業(yè)銀行小微金融續(xù)貸業(yè)務(wù)定義。所謂“客戶續(xù)貸”是指銀行已授信客戶在貸款到期或提前結(jié)清后，經(jīng)授信審批，再次獲得銀行貸款的行為。本研究以國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行小微金融信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為例，結(jié)合該銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)支持情況，對(duì)客戶的續(xù)貸行為定義如下：

（1）將當(dāng)月貸款日均額不為“0”且月末貸款余額為“0”的客戶定義為當(dāng)月貸款結(jié)清客戶；

（2）在當(dāng)月貸款結(jié)清客戶中，如果客戶在之后的6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生貸款業(yè)務(wù)則定義該類客戶為續(xù)貸客戶；

（3）反之，如果客戶在之后的6個(gè)月內(nèi)未發(fā)生新的貸款業(yè)務(wù)則定義該類客戶為非續(xù)貸客戶。

四、 商I銀行發(fā)展小微金融續(xù)貸業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)分析

1. 發(fā)展小微續(xù)貸的營(yíng)銷(xiāo)成本優(yōu)勢(shì)。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明：向新客戶進(jìn)行推銷(xiāo)的費(fèi)用是向現(xiàn)有客戶推銷(xiāo)費(fèi)用的6倍以上。針對(duì)小微金融貸款產(chǎn)品，姑且不去計(jì)量分別向新客戶和現(xiàn)有客戶營(yíng)銷(xiāo)的具體費(fèi)用，僅從向兩者營(yíng)銷(xiāo)成本的高低來(lái)看，營(yíng)銷(xiāo)現(xiàn)有客戶顯然更具有成本優(yōu)勢(shì)。

當(dāng)銀行向行內(nèi)現(xiàn)有客戶營(yíng)銷(xiāo)小微金融貸款產(chǎn)品時(shí)，無(wú)論是向無(wú)貸款客戶推介貸款產(chǎn)品，還是發(fā)展已授信客戶的續(xù)貸業(yè)務(wù)，都可以將“名單制營(yíng)銷(xiāo)” 與“非名單制營(yíng)銷(xiāo)” 搭配使用，且通常以“名單制營(yíng)銷(xiāo)”為主。當(dāng)銀行向行外新客戶營(yíng)銷(xiāo)時(shí)，則只能通過(guò)“非名單制營(yíng)銷(xiāo)”渠道及相關(guān)營(yíng)銷(xiāo)方法。由此可看出向行內(nèi)（已授信）客戶營(yíng)銷(xiāo)小微金融貸款產(chǎn)品比營(yíng)銷(xiāo)新客戶更具有成本優(yōu)勢(shì)。

2. 發(fā)展小微續(xù)貸的營(yíng)銷(xiāo)成功率優(yōu)勢(shì)分析。有研究表明：銷(xiāo)售給潛在客戶和目標(biāo)客戶的成功率為6%，銷(xiāo)售給初次購(gòu)買(mǎi)客戶的成功率為15%，而銷(xiāo)售給重復(fù)購(gòu)買(mǎi)客戶的成功率為50%。其實(shí)僅從向現(xiàn)有客戶營(yíng)銷(xiāo)可同時(shí)采用“名單制”與“非名單制”兩種方式，而營(yíng)銷(xiāo)新客戶則只能倚靠“非名單制”方式，已經(jīng)說(shuō)明現(xiàn)有客戶的平均營(yíng)銷(xiāo)渠道數(shù)量高于新客戶，這顯然與營(yíng)銷(xiāo)成功率呈現(xiàn)“正相關(guān)”關(guān)系。

實(shí)際上，促使客戶產(chǎn)品銷(xiāo)售成功的三大要素可以總結(jié)為“客戶對(duì)產(chǎn)品的需求”、“商家對(duì)客戶的要求”以及“客戶對(duì)已使用同類產(chǎn)品的忠誠(chéng)度”。一家銀行向新客戶營(yíng)銷(xiāo)小微金融貸款產(chǎn)品的行為可以細(xì)分為以下兩種情形：

（1）新客戶已經(jīng)享受其他銀行的信貸服務(wù)，這家銀行的小微貸款營(yíng)銷(xiāo)工作將受到該部分客戶對(duì)其銀行忠誠(chéng)度（或稱“客戶粘度”）的制約。此時(shí)，銀行若不考慮向客戶讓利（如優(yōu)化擔(dān)保方式、增加貸款規(guī)模、延長(zhǎng)期限、下浮貸款利率等），向該類新客戶營(yíng)銷(xiāo)同類產(chǎn)品的成功率顯然比較低。

（2）符合銀行授信審批要求的新客戶未曾享受過(guò)銀行信貸服務(wù)。由于借貸雙方的信息極度不對(duì)稱，這為授信審批、貸款發(fā)放以及售后服務(wù)等實(shí)操工作帶來(lái)難度。因此，銀行若不考慮采用針對(duì)小微市場(chǎng)設(shè)計(jì)的、切實(shí)有效的創(chuàng)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)模式（如商圈、產(chǎn)業(yè)鏈、城市合作社、專業(yè)化支行等模式），向該類客戶營(yíng)銷(xiāo)小微貸款產(chǎn)品不僅成本昂貴、潛在風(fēng)險(xiǎn)高且成功率低。

然而，如果向行內(nèi)已授信客戶再次營(yíng)銷(xiāo)貸款產(chǎn)品，即發(fā)展小微金融客戶續(xù)貸，這將使銀行在借貸雙方信息相對(duì)對(duì)稱情況下專心為客戶提供高質(zhì)量的信貸服務(wù)，這顯然能夠大幅提升營(yíng)銷(xiāo)成功率。

3. 發(fā)展小微續(xù)貸的資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)―對(duì)“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說(shuō)”的論述。對(duì)于小微金融信貸業(yè)務(wù)而言，其發(fā)展難度主要在于客戶所能提供的抵質(zhì)押品價(jià)值較低且缺少其他有效擔(dān)保形式，以及客戶經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)較薄且經(jīng)營(yíng)波動(dòng)受市場(chǎng)影響較大。無(wú)形之中，小微貸款的客戶信用砝碼被減輕，同時(shí)客戶能力的打折空間被加大。基于這樣的背景描述，小微信貸業(yè)務(wù)可能的突破點(diǎn)在哪？在此，本文提出小微金融續(xù)貸客戶群較新貸客戶群而言其銀行資產(chǎn)質(zhì)量更高的假說(shuō)，即“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說(shuō)”，并嘗試對(duì)發(fā)展小微續(xù)貸業(yè)務(wù)的這一優(yōu)勢(shì)進(jìn)行論述分析。

不難理解，貸款可以被看作為客戶與銀行的一個(gè)雙向產(chǎn)品，即銀行在向客戶銷(xiāo)售資產(chǎn)使用權(quán)的同時(shí)，客戶向銀行銷(xiāo)售自己的信用和能力，雙方的談判條件主要是價(jià)格（即貸款利息），其他條件還包括貸款規(guī)模、期限等。在信息極度不對(duì)稱情況下，客戶的信用和能力無(wú)以為證，銀行只能認(rèn)為客戶的信用和能力趨于市場(chǎng)平均水平，這時(shí)銀行除了要使貸款規(guī)模盡可能小、期限盡可能短，再就是要使利息盡可能高，這等于壓低了客戶銷(xiāo)售自己信用和能力的價(jià)格。這樣，但凡可以，客戶將選擇不貸款，而留下來(lái)選擇貸款的這部分客戶，無(wú)論從對(duì)資金需求的迫切程度，還是出于對(duì)他們信用和能力水平的考量，都給銀行對(duì)他們進(jìn)一步壓價(jià)提供了理由，這將有可能制造出“檸檬”經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，形成劣勢(shì)選擇、逆向選擇，使銀行資產(chǎn)質(zhì)量受到影響。

既然根源在于信息不對(duì)稱上，那么銀行就應(yīng)該從破解信息不對(duì)稱入手，向自己熟悉已久的老客戶（包含無(wú)貸款客戶和已授信客戶）開(kāi)展信貸（或續(xù)貸）業(yè)務(wù)，因?yàn)榭蛻粼?jīng)使用銀行服務(wù)的點(diǎn)點(diǎn)滴滴都記錄于銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中，這比開(kāi)發(fā)新貸客戶所獲得的信息要充裕得多。基于信息的相對(duì)對(duì)稱，尤其是發(fā)展續(xù)貸業(yè)務(wù)可以使銀行對(duì)客戶的能力和信用（結(jié)合其過(guò)往表現(xiàn)）有一個(gè)更為客觀合理的評(píng)價(jià)。這時(shí)，銀行除了能夠?qū)崿F(xiàn)更有效的“優(yōu)質(zhì)”客戶甄選外，還能夠杜絕盲目壓縮貸款規(guī)模、縮短貸款期限、提高貸款利息等情形，為貸款客戶的“一戶一價(jià)”、“一貸一價(jià)”、“價(jià)格關(guān)聯(lián)價(jià)值”、“價(jià)值覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”等理念提供基礎(chǔ)，促使銀行與客戶攜手締造共贏。

前文所提到的“客戶自然忠誠(chéng)”實(shí)際上也是消費(fèi)心理記賬（及“價(jià)格關(guān)聯(lián)價(jià)值”）的概念。本文認(rèn)為在不考慮極端因素（如銀行信貸放款不到位、同業(yè)貸款價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、客戶搬遷等）情況下，小微貸款客戶存在“自然忠誠(chéng)”，并且續(xù)貸客戶群應(yīng)比新貸客戶群更容易發(fā)生再次信貸業(yè)務(wù)和其他交叉業(yè)務(wù)。

五、 結(jié)論

為實(shí)現(xiàn)小微信貸業(yè)務(wù)突破，基于對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)的把握，提出了銀行小微金融應(yīng)該著力發(fā)展“續(xù)貸”業(yè)務(wù)設(shè)想和“續(xù)貸資產(chǎn)高質(zhì)量假說(shuō)”，并進(jìn)行了論述和分析，得到發(fā)展續(xù)貸客戶將使銀行銷(xiāo)售成本更低，成功率更高，小微貸款資產(chǎn)質(zhì)量更優(yōu)的結(jié)論。此外經(jīng)數(shù)據(jù)觀察，參與本研究分析的國(guó)內(nèi)某商業(yè)銀行其小微金融貸款客戶流失情況較為嚴(yán)重，在充滿信息不對(duì)稱并可能產(chǎn)生“檸檬”經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境下，無(wú)需發(fā)生價(jià)格戰(zhàn)，對(duì)手僅出讓“蠅頭小利”，很可能只是貸款規(guī)模放高一點(diǎn)、期限延長(zhǎng)一點(diǎn)或利息降低一點(diǎn)，便賺得了他行最優(yōu)質(zhì)的那部分客戶，其中不乏很多他行忠誠(chéng)老客戶。在這種情形下，銀行應(yīng)該針對(duì)小微信貸業(yè)務(wù)，研發(fā)一套具備前瞻性、靈活性且行之有效的資金管理工具；還應(yīng)結(jié)合同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定更具競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的小微信貸發(fā)展策略。此外，既然客戶流失、客戶違約等問(wèn)題對(duì)小微續(xù)貸（尤其在客戶非續(xù)貸方面）產(chǎn)生影響，未來(lái)應(yīng)考慮開(kāi)展相關(guān)預(yù)測(cè)分析工作，建立預(yù)測(cè)模型，以對(duì)當(dāng)前續(xù)貸分析及預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行完善。

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基金項(xiàng)目：“211工程”四期重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目一般課題（項(xiàng)目號(hào)：XK2014203）。

對(duì)銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第3篇

初春的北京，暖意融融。3月3日，全國(guó)政協(xié)十二屆四次會(huì)議在人民大會(huì)堂開(kāi)幕。來(lái)自各個(gè)界別的政協(xié)委員齊聚一堂，共商國(guó)是。

2016年是國(guó)家“十三五”規(guī)劃的開(kāi)局之年，也是北京銀行成立20周年。在本屆政協(xié)會(huì)議上，全國(guó)政協(xié)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)副主任、北京銀行董事長(zhǎng)閆冰竹表示，北京銀行將以五大發(fā)展理念為引領(lǐng)，堅(jiān)持綠色發(fā)展，打造更高質(zhì)量的北京銀行。 打造節(jié)能減排融資模式

20年來(lái)，北京銀行打造了一種可持續(xù)、可復(fù)制、具有強(qiáng)大生命力的節(jié)能減排融資模式，譜寫(xiě)了綠色、可持續(xù)、循環(huán)發(fā)展的亮麗篇章。目前，北京銀行綠色信貸余額超過(guò)248億元，支持了天壕節(jié)能、際高建業(yè)、樂(lè)普四方等一批節(jié)能服務(wù)企業(yè)發(fā)展壯大。

談到如何實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，閆冰竹表示，這不僅需要責(zé)任意識(shí)，還要有具體行動(dòng)。

他認(rèn)為，首先是踐行綠色信貸理念，支持低碳循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。據(jù)了解，北京銀行幾乎每年的 《授信業(yè)務(wù)指引意見(jiàn)》中，循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、綠色建筑建設(shè)改造、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、合同能源管理、節(jié)能環(huán)保能力建設(shè)等項(xiàng)目都是重點(diǎn)支持領(lǐng)域。在貸款評(píng)審時(shí)，北京銀行堅(jiān)持“綠色信貸”、“環(huán)保一票否決制”原則，對(duì)高耗能、高污染、高排放企業(yè)，不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、未按規(guī)定程序?qū)徟蚝藴?zhǔn)的項(xiàng)目，不提供任何形式的授信支持。同時(shí)，對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩、落后產(chǎn)能及節(jié)能減排控制行業(yè)的貸款項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審查，將節(jié)能和環(huán)境影響作為貸前審要內(nèi)容;對(duì)不符合節(jié)能減排政策和國(guó)家明確要求淘汰的落后產(chǎn)能項(xiàng)目，不提供任何形式的新增授信。

其次，要?jiǎng)?chuàng)新融資服務(wù)模式，打通綠色信貸“最后一公里”。針對(duì)節(jié)能服務(wù)企業(yè)輕資產(chǎn)等運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，北京銀行創(chuàng)新推出了以未來(lái)收益權(quán)為質(zhì)押方式的“節(jié)能貸”、政府獎(jiǎng)勵(lì)資金賬戶質(zhì)押方式的“節(jié)能補(bǔ)貼貸”。2014年初，北京銀行專門(mén)成立了綠色金融事業(yè)部，通過(guò)項(xiàng)目貸款、銀團(tuán)貸款、并購(gòu)貸款、債券發(fā)行、保理融資等多種融資模式，為多家企業(yè)節(jié)能技術(shù)升級(jí)改造、清潔能源發(fā)電、綠色食品生產(chǎn)、城市水務(wù)工程等項(xiàng)目提供資金支持，用創(chuàng)新的綠色信貸服務(wù)，服務(wù)“美麗中國(guó)”版圖。

同時(shí)，北京銀行還通過(guò)完善業(yè)務(wù)合作平臺(tái)，打造“綠色金融”特色品牌。發(fā)展中，北京銀行以“多樣化產(chǎn)品、特色化服務(wù)”為發(fā)展方向，加強(qiáng)對(duì)外合作，創(chuàng)新?lián)＠砟?，積極引入外部合作伙伴，共謀綠色金融發(fā)展。與中國(guó)節(jié)能協(xié)會(huì)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)委員會(huì)簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，共同搭建節(jié)能融資服務(wù)平臺(tái)，并獲得“中國(guó)節(jié)能協(xié)會(huì)最佳合作伙伴”獎(jiǎng);與國(guó)際金融公司（IFC）簽訂合作協(xié)議，推出“CHUEE SME”項(xiàng)目，成為全球首家在節(jié)水領(lǐng)域與IFC開(kāi)展合作的商業(yè)銀行。2015年，與京津冀鋼鐵行業(yè)節(jié)能減排產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新聯(lián)盟簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，向聯(lián)盟企業(yè)提供意向性授信100億元，支持節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 落實(shí)綠色發(fā)展理念，支持“美麗中國(guó)”建設(shè)

“綠色發(fā)展的本質(zhì)，是資源約束下的可持續(xù)發(fā)展?！?閆冰竹表示，面向未來(lái)，北京銀行將圍繞國(guó)家“去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿”的要求，精準(zhǔn)發(fā)力，優(yōu)化金融資源的配置，加快綠色金融模式和產(chǎn)品創(chuàng)新步伐，著力發(fā)展輕資本業(yè)務(wù)，全力打造新時(shí)期的“綠色銀行”，為“美麗中國(guó)”建設(shè)注入更多金融活水。

閆冰竹說(shuō)，要進(jìn)一步以監(jiān)管要求為指引，強(qiáng)化對(duì)資本的合理配置和有效管理，實(shí)施全過(guò)程、精細(xì)化的經(jīng)濟(jì)資本管理，讓有限的資本撬動(dòng)更大的業(yè)務(wù)規(guī)模，拓展更廣闊的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，共同打造資本消耗低、內(nèi)生增長(zhǎng)能力強(qiáng)、市值穩(wěn)定增長(zhǎng)的輕型銀行。

同時(shí)，北京銀行將積極響應(yīng)國(guó)家綠色發(fā)展戰(zhàn)略，將更多的資金投放到低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)、生態(tài)經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域，促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)、綠色經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益的有機(jī)統(tǒng)一，在服務(wù)“美麗中國(guó)”的歷史進(jìn)程中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、危機(jī)意識(shí)方面，北京銀行將嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)管要求，不斷完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)前瞻性管理，持續(xù)夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)、制度、文化三大基石，確保全行資產(chǎn)質(zhì)量保持優(yōu)秀水平。 多措并舉推進(jìn)綠色金融實(shí)施

當(dāng)前我國(guó)綠色金融發(fā)展中存在綠色金融供給不足、綠色金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制有待完善、綠色金融相關(guān)配套設(shè)施有待完善等問(wèn)題。為推進(jìn)綠色金融實(shí)施，閆冰竹提出了以下幾點(diǎn)建議：

首先是多措并舉，推動(dòng)綠色金融投資。一是探索從國(guó)家層面上成立政策性綠色銀行，專業(yè)從事綠色投資，吸引社會(huì)資本進(jìn)入綠色產(chǎn)業(yè)。二是在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，建議鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新綠色信貸產(chǎn)品，推廣碳排放權(quán)、排污權(quán)質(zhì)押貸款，創(chuàng)新輕資產(chǎn)綠色信貸產(chǎn)品;推進(jìn)綠色信貸資產(chǎn)證券化發(fā)展。三是建議推動(dòng)政府與社會(huì)資本共同參與的綠色產(chǎn)業(yè)基金發(fā)展，發(fā)揮杠桿作用撬動(dòng)民間資本，充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金專業(yè)投資作用，為綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供資金支持。 北京銀行攜手IFC，合作開(kāi)展支持中小節(jié)能企業(yè)的“中國(guó)中小企業(yè)節(jié)能減排融資項(xiàng)目“

對(duì)銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第4篇

中小企業(yè)是帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，也是促進(jìn)實(shí)現(xiàn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。中小企業(yè)對(duì)我國(guó)稅收、就業(yè)乃至GDP的貢獻(xiàn)不容小覷，沒(méi)有量大面廣的中小企業(yè)的快速發(fā)展就沒(méi)有國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健運(yùn)行。融資問(wèn)題是中小企業(yè)面臨的頭號(hào)問(wèn)題，為了推進(jìn)中小企業(yè)的平穩(wěn)快速發(fā)展，防止一些“潛力股”小企業(yè)被扼殺于“搖籃”中，我國(guó)政府也為中小企業(yè)提供了從財(cái)政傾斜、稅收優(yōu)惠到政策法規(guī)方面的保障，允許各地制定地方保護(hù)政策，尤其以上海市為首，近年來(lái)相繼頒布諸多辦法進(jìn)一步從財(cái)政政策上優(yōu)化和完善中小企業(yè)融資環(huán)境，以促進(jìn)中小企業(yè)帶動(dòng)上海經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

二、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與企業(yè)融資

（一）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的定義及特征

根據(jù)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織1994年頒布的ISO8402-94《質(zhì)量管理和質(zhì)量保證―術(shù)語(yǔ)》中有關(guān)質(zhì)量的定義，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量應(yīng)是會(huì)計(jì)信息滿足明確和隱含需要能力的特征總和。

1980年，美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（Financial Accounting Standards Board，簡(jiǎn)稱FASB）在其構(gòu)建的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中，提出在信息使用者能夠理解的前提下，決策有用性是最重要的質(zhì)量特征。[1]

就我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的社會(huì)需求現(xiàn)狀來(lái)講，其最重要的質(zhì)量特征應(yīng)是真實(shí)性。然而，目前中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息虛假錯(cuò)報(bào)問(wèn)題嚴(yán)重，會(huì)計(jì)操作不規(guī)范的現(xiàn)象突出，誠(chéng)信問(wèn)題堪憂，這就違背了中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量最重要的真實(shí)性原則，形成了其融資困難的內(nèi)生性原因。商業(yè)銀行即使有大量可貸資金，但出于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮只能對(duì)中小企業(yè)謹(jǐn)慎放貸。

（二）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和企業(yè)融資關(guān)系

胡茜茜、黎玉柱提出中小企業(yè)所披露的不完整、不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重影響了其融資效果和效率。[2]張勁松、季秀杰提出高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)進(jìn)行正確融資、投資決策活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念、健全管理體系、完善報(bào)表體系及加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)等是保證會(huì)計(jì)信息決策有效性的重要途徑。

一般認(rèn)為，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量越高、可靠性越強(qiáng)，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款失敗風(fēng)險(xiǎn)越小，本息如期收回的可能性越大，銀行便會(huì)擴(kuò)大信貸規(guī)模。比較優(yōu)秀的中小企業(yè)便可從中得到實(shí)惠，且其本身會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提高的行為也能夠增加融資成功的概率。因此，在解決中小企業(yè)融資問(wèn)題時(shí)，應(yīng)將提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，以減小銀企間信息不對(duì)稱情況下的貸款風(fēng)險(xiǎn)，解決中小企業(yè)融資問(wèn)題。

但對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與融資關(guān)系的研究中也有不同的發(fā)聲，張重、吳小軍在信息不對(duì)稱下的中小企業(yè)融資數(shù)理分析中指出：在中小企業(yè)沒(méi)有足額抵押擔(dān)保品和其他違約損失的前提下，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量雖然某種程度上解決了信息不對(duì)稱問(wèn)題，但是，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量是有成本的，當(dāng)企業(yè)提高會(huì)計(jì)質(zhì)量增加的成本大于預(yù)期帶來(lái)的收益時(shí)，不僅不能降低或消除逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)在一定程度上加大中小企業(yè)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。

只能說(shuō)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息并不是中小企業(yè)獲得融資的充要條件，如果缺乏必要的擔(dān)保或者適當(dāng)寬松的融資環(huán)境，融資之路也并不是一帆風(fēng)順的，只能說(shuō)在一定程度上它可以減小其融資道路上的阻力。只有融資環(huán)境與企業(yè)自身形成合力，才能真正解決中小企業(yè)融資問(wèn)題。

三、從會(huì)計(jì)信息質(zhì)量角度提出融資改進(jìn)措施

（一）自身?xiàng)l件的完善，提升自身軟實(shí)力

真實(shí)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)信息是提高企業(yè)信用的根本所在。中小企業(yè)應(yīng)不斷提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，健全財(cái)務(wù)制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量自然而然會(huì)得到提高。由于中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員專業(yè)能力有限，可采取政府購(gòu)買(mǎi)的方式聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)中小企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展、內(nèi)部控制等方面提出改進(jìn)建議。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格要求自己，提升自身定位，加強(qiáng)銀企合作與交流，及時(shí)向銀行反映真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，只有使信息盡可能對(duì)稱才能促進(jìn)銀行向中小企業(yè)放貸。真正做到從完善自身?xiàng)l件、提升軟實(shí)力角度出發(fā)，解決融資難的問(wèn)題。

（二）彌補(bǔ)中小企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的成本

相對(duì)于大企業(yè)而言，中小企業(yè)由于受到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下等因素的影響，提高會(huì)計(jì)信息的成本是高額的。并且如果沒(méi)有外界適當(dāng)寬松的融資環(huán)境，缺乏政府的支持保護(hù)和金融機(jī)構(gòu)的包容舉措，中小企業(yè)也不愿意承擔(dān)因披露某一項(xiàng)會(huì)計(jì)信息而帶來(lái)的融資失敗的損失，即機(jī)會(huì)成本，使本就艱難的融資局面“雪上加霜”。這就會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露不充分甚至失真，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降，影響其信用等級(jí)評(píng)價(jià)。所以政府機(jī)構(gòu)可出資彌補(bǔ)中小企業(yè)因會(huì)計(jì)質(zhì)量提高帶來(lái)的成本，以補(bǔ)貼形式或采取一種獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)其充分披露真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，盡可能地減小中小企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的成本，為其健康發(fā)展創(chuàng)設(shè)一個(gè)良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

（三）加強(qiáng)外部監(jiān)管，增加外部違約成本與壓力

中小企業(yè)的融資方式單一且融資效率低，以間接融資為主且大量依賴銀行貸款。這種單一來(lái)源的籌資方式更加導(dǎo)致對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量無(wú)法形成有效的外部監(jiān)督體系，則企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高缺乏外界壓力（如強(qiáng)制的高額違約成本）。故可采取政府購(gòu)買(mǎi)公共服務(wù)的方式，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)有貸款意向的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確保其會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，引導(dǎo)其會(huì)計(jì)操作步入正軌。同時(shí)，加大對(duì)中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息作假的懲罰力度，增加“失信”企業(yè)的法制成本和道德成本。中小企業(yè)有了來(lái)自外部的高額違約成本，必然會(huì)嚴(yán)肅對(duì)待會(huì)計(jì)信息的處理與披露，由此會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可大幅提高，中小企業(yè)的社會(huì)資信度將會(huì)大有提升，在一定程度上可緩解中小企業(yè)的融資難問(wèn)題。

（四）提升外部動(dòng)力，為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高提供契機(jī)

對(duì)銀行高質(zhì)量發(fā)展的建議范文第5篇

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目;質(zhì)量控制

內(nèi)部審計(jì)作為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的第三道防線，其目的是為增加組織的價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。為使內(nèi)部審計(jì)能充分發(fā)揮作用，必須對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的質(zhì)量控制。

一、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的涵義

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第19號(hào)——內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制》規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制是指為合理保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求而制定的控制程序與方法。目前，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制具體包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保其審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，對(duì)審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)追蹤、項(xiàng)目評(píng)價(jià)等完整審計(jì)程序的全過(guò)程質(zhì)量控制。它是我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行控制的自律行為，它貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)。

二、加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的重要性

1.加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制是推動(dòng)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的根本途徑

審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命，而審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量則是內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的靈魂。加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，提高審計(jì)質(zhì)量，必然給內(nèi)部審計(jì)自身的發(fā)展帶來(lái)積極的影響：首先是有利于提高審計(jì)部門(mén)的地位，“有為才能有位”,高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目容易得到領(lǐng)導(dǎo)的重視，被審計(jì)單位的尊重，樹(shù)立內(nèi)審的良好形象，為以后更好地開(kāi)展工作、履行職責(zé)提供了理想的環(huán)境；其次是有利于審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高，通過(guò)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制，使審計(jì)人員對(duì)素質(zhì)要求有了新的標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)識(shí)，審計(jì)隊(duì)伍的職業(yè)道德素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)將會(huì)在外界壓力、自身動(dòng)力的雙重作用下得到提高，以更好的適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)的需要?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展完善是在不斷提高其項(xiàng)目質(zhì)量的前提下實(shí)現(xiàn)的，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的根本途徑。

2.我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制現(xiàn)狀需要加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制

我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制現(xiàn)狀重點(diǎn)表現(xiàn)為“三重三輕”：即“重審計(jì)實(shí)施、輕審計(jì)準(zhǔn)備”，審計(jì)方案可操作性不強(qiáng)，審計(jì)實(shí)施與審計(jì)方案“兩張皮”，造成審計(jì)目標(biāo)不明確，重點(diǎn)不突出，影響項(xiàng)目質(zhì)量；“重審計(jì)問(wèn)題、輕審計(jì)規(guī)范”，審計(jì)取證不齊全，工作底稿不規(guī)范，審計(jì)定性不準(zhǔn)確；“重審計(jì)報(bào)告、輕整改落實(shí)”，使審計(jì)的效能大打折扣。因此，我們需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制以便對(duì)以上控制缺陷“糾偏”和其他控制環(huán)節(jié)“防患于未然”。

3.加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制是規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段

開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，勢(shì)必存在內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)發(fā)展的現(xiàn)階段，決定內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小的直接因素就是內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的高低，二者之間存在此長(zhǎng)彼消的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越?。环粗?，則審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大。所以控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心在于提高內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。只有加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)全過(guò)程的質(zhì)量控制管理，才能有效地保證審計(jì)工作質(zhì)量，規(guī)范審計(jì)工作行為，最大限度地規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)項(xiàng)目質(zhì)量控制是為我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的完善提供實(shí)踐基礎(chǔ)

科學(xué)的理論來(lái)源于科學(xué)的實(shí)踐，在不斷強(qiáng)化項(xiàng)目質(zhì)量控制的實(shí)踐過(guò)程中積極地總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、尋找規(guī)律，將為完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則打下堅(jiān)實(shí)的實(shí)踐基礎(chǔ)。

三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的措施

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制是一個(gè)過(guò)程，包括立項(xiàng)、準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、后續(xù)等各環(huán)節(jié)。以下則是審計(jì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制的具體措施。

1.立項(xiàng)階段的質(zhì)量控制

高度重視立項(xiàng)階段的質(zhì)量控制。首先，內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)應(yīng)以本組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，以幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，為組織提供增值服務(wù)為目的，時(shí)刻跟上組織前進(jìn)的步伐，配合組織發(fā)展中遇到的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)，尤其關(guān)鍵的是內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)要能體現(xiàn)組織不斷發(fā)展變化的審計(jì)需求。其次，為保證項(xiàng)目主題明確、重點(diǎn)突出，就需要適當(dāng)控制和縮小審計(jì)范圍。根據(jù)以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，在沒(méi)有特定需要情況下，適宜采用“集中優(yōu)勢(shì)兵力打殲滅戰(zhàn)”的戰(zhàn)術(shù)，一次審計(jì)只針對(duì)某一個(gè)管理環(huán)節(jié)或一個(gè)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行深入細(xì)致的審計(jì)，盡量減少盲目的泛泛的全面審計(jì)。有利于審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的把握及控制審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目立項(xiàng)把握的好，在總體不斷拓展審計(jì)范圍和影響的同時(shí)細(xì)化審計(jì)項(xiàng)目分類，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目上力求做深做透，就會(huì)為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制在前期打下良好的基礎(chǔ)。

2.準(zhǔn)備過(guò)程的質(zhì)量控制

準(zhǔn)備階段是整個(gè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，在項(xiàng)目前期做好各項(xiàng)質(zhì)量控制，不僅能從開(kāi)始確保審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且可以節(jié)約具體審計(jì)過(guò)程的時(shí)間和成本，提高審計(jì)效率。加強(qiáng)審前準(zhǔn)備的質(zhì)量控制，主要措施有以下幾個(gè)方面：

(1)配備與審計(jì)項(xiàng)目相適宜的審計(jì)組成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在配備相應(yīng)的項(xiàng)目成員時(shí)應(yīng)主要考慮兩方面因素。一是審計(jì)人員應(yīng)符合客觀性的要求。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)修訂的《職業(yè)道德規(guī)范》中要求“內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)展示其最大限度地職業(yè)客觀”。內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性，是保證審計(jì)質(zhì)量的重要因素，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人不應(yīng)委派那些可能有利害沖突或偏見(jiàn)的審計(jì)人員參與該項(xiàng)目的審計(jì)，以保證審計(jì)人員公正客觀、不偏不倚。二是，審計(jì)人員應(yīng)符合專業(yè)勝任的要求?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》中同時(shí)要求，內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)具備專業(yè)能力和應(yīng)有的職業(yè)審慎性。作為內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組人員的組成，需要基本的勝任能力，才能基本保證項(xiàng)目質(zhì)量。

(2)把好審前調(diào)查關(guān)，確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。審前調(diào)查是保證項(xiàng)目質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。實(shí)踐證明，凡是審計(jì)效果比較突出、審計(jì)質(zhì)量比較高的審計(jì)項(xiàng)目，都進(jìn)行了充分的審前調(diào)查。審計(jì)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控狀況及關(guān)鍵崗位管理人員、管理方式和信息系統(tǒng)的主要變化。調(diào)查結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)執(zhí)行分析性程序，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，明確潛在的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制缺陷或控制過(guò)度的情況，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作出合理評(píng)估，初步確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。只有把審前調(diào)查作為審計(jì)階段的一個(gè)重要環(huán)節(jié)認(rèn)真抓好，才能編制出行之有效的審計(jì)實(shí)施方案，確保高質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

(3)制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案是項(xiàng)目質(zhì)量控制的“龍頭”。切實(shí)可行的實(shí)施方案應(yīng)具備三個(gè)特征。第一，它從根本上規(guī)定了項(xiàng)目的方向，是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的“路線圖”，對(duì)實(shí)施項(xiàng)目起著全面控制的作用；第二，它是執(zhí)行審計(jì)和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照實(shí)施方案，管理者可以判斷審計(jì)人員審了什么、怎么審的、結(jié)果怎樣，從而最大限度地減少審計(jì)人員的隨意性；第三，它是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，好的實(shí)施方案已基本摸清被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況及存在的主要問(wèn)題，使現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施有的放矢，審計(jì)報(bào)告也就水到渠成了。

3.實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制

審計(jì)實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制是整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量保證的核心。因此，必須強(qiáng)化實(shí)施過(guò)程的控制，以保證項(xiàng)目質(zhì)量，降低項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)場(chǎng)實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量控制關(guān)鍵在于嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，重點(diǎn)把握好兩方面的質(zhì)量控制。其一，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制。審計(jì)證據(jù)為內(nèi)部審計(jì)人員作出審計(jì)結(jié)論和建議提供了依據(jù)，是項(xiàng)目質(zhì)量的核心。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制包括三點(diǎn)：一是要明確審計(jì)取證的范圍。審計(jì)證據(jù)要足以支持審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論中揭示的問(wèn)題。二是要規(guī)范審計(jì)取證的方法。為保證審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性，應(yīng)根據(jù)取證的要求不同，對(duì)取證方法有所側(cè)重，以規(guī)范審計(jì)取證行為。三是要恰當(dāng)處理和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。內(nèi)審人員應(yīng)要求證據(jù)的提供者進(jìn)行簽名或蓋章，確認(rèn)其來(lái)源真實(shí)，證據(jù)有效。無(wú)法獲取簽名蓋章的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)了解原因，并在底稿中注明原因和日期；評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來(lái)源的可靠程度。其二，審計(jì)底稿的質(zhì)量控制。審計(jì)底稿是保證審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。編制工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循工作底稿的質(zhì)量要求，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀反映項(xiàng)目計(jì)劃與審計(jì)方案的制定及實(shí)施情況，并包括與形成審計(jì)結(jié)論和建議有關(guān)的所有重要事項(xiàng)。保證認(rèn)定事實(shí)客觀存在、問(wèn)題性質(zhì)判斷準(zhǔn)確、審計(jì)建議合理專業(yè)。

4.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的“產(chǎn)品”，是實(shí)施審計(jì)后，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目做出審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最終載體，要想提高審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，重視審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)是非常必要的。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制的關(guān)鍵是復(fù)核審定和最終審定控制。審核重點(diǎn)包括五個(gè)方面：一是審計(jì)報(bào)告是否以審計(jì)底稿為基礎(chǔ)，問(wèn)題事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿。對(duì)審計(jì)底稿不能充分支持審計(jì)報(bào)告、但必須在報(bào)告中揭示的情況，責(zé)成審計(jì)組繼續(xù)深入檢查，將工作底稿補(bǔ)充完整。二是審計(jì)報(bào)告是否以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，引用法規(guī)條文是否有效、準(zhǔn)確。三是審計(jì)報(bào)告是否以實(shí)事求是，客觀公正為原則，問(wèn)題定性是否正確，評(píng)價(jià)是否到位。四是審計(jì)報(bào)告是否以幫、促為出發(fā)點(diǎn)，審計(jì)建議是否可行，對(duì)被審計(jì)單位目前或未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否具有指導(dǎo)意義。五是審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)是否合理，報(bào)告的層次是否按問(wèn)題的重要性排列，用詞是否恰當(dāng)，審計(jì)報(bào)告作為專業(yè)文書(shū)，應(yīng)切忌用華麗辭藻或修飾的方法等。

5.審計(jì)項(xiàng)目后期及后續(xù)的質(zhì)量控制

做好以下項(xiàng)目后期及后續(xù)的質(zhì)量控制，對(duì)于提升以后項(xiàng)目的質(zhì)量具有重要作用。

(1)認(rèn)真開(kāi)展項(xiàng)目總結(jié)。每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目組長(zhǎng)要認(rèn)真組織開(kāi)展項(xiàng)目總結(jié)，提出本次項(xiàng)目開(kāi)展中的不足并指明今后類似項(xiàng)目中應(yīng)注意的事項(xiàng)。審計(jì)總結(jié)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的寶貴財(cái)富，對(duì)今后的審計(jì)工作有極強(qiáng)的借鑒和指導(dǎo)意義，有利于不斷提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

(2)后續(xù)審計(jì)質(zhì)量控制。后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)人員用以確認(rèn)管理層針對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所采取的行動(dòng)是否適當(dāng)、有效和及時(shí)的過(guò)程。為保證后續(xù)審計(jì)的質(zhì)量得到控制，首先，應(yīng)將后續(xù)審計(jì)的責(zé)任在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的書(shū)面章程中得到明確。其次，在后續(xù)審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)是否得到控制，加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)接受程度的準(zhǔn)確判斷，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證項(xiàng)目質(zhì)量。

6.商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的其他配套措施

(1)建立審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)的平行作業(yè)機(jī)制。審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)工作的好壞直接關(guān)系到內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量的高低。針對(duì)目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)由于受人員、機(jī)構(gòu)編制等因素的制約，審計(jì)項(xiàng)目的督導(dǎo)缺乏實(shí)質(zhì)內(nèi)容，僅僅是對(duì)審計(jì)方案和審計(jì)報(bào)告做象征性復(fù)核，在深度和廣度上還不能達(dá)到項(xiàng)目質(zhì)量控制得要求。因此，應(yīng)建立審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)的平行作業(yè)機(jī)制。明確審計(jì)項(xiàng)目的督導(dǎo)工作應(yīng)貫穿于項(xiàng)目的始終，保證對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)督導(dǎo)的質(zhì)量控制。

(2)不斷完善審計(jì)績(jī)效考評(píng)機(jī)制，引導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目資源合理配置?？?jī)效考評(píng)的目的本身是獎(jiǎng)勤罰懶，但在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)際運(yùn)行的情況看，由于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)基本采用矩陣式組織方式，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)人員受本科室和項(xiàng)目組的雙重領(lǐng)導(dǎo)，而這雙重領(lǐng)導(dǎo)出于各自利益出發(fā)，可能會(huì)將不具備勝任能力的審計(jì)人員選入項(xiàng)目組，這勢(shì)必影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量，加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)審部門(mén)應(yīng)不斷完善審計(jì)績(jī)效考評(píng)機(jī)制，引導(dǎo)審計(jì)項(xiàng)目資源合理配置，保證審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制。

綜上所述，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)只有不斷提高項(xiàng)目質(zhì)量的控制水平，才能真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的整體提升，從而有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)：

參考文獻(xiàn)：

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