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海外財務(wù)管理制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 母公司;海外企業(yè);財務(wù)管理

一、我國企業(yè)海外投資在財務(wù)管理上存在的問題

1.規(guī)范海外業(yè)務(wù)運作的文件和管理辦法相對缺乏。通常來說,企業(yè)內(nèi)適用于國內(nèi)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理有很多比較成熟的法規(guī)依據(jù)和管理辦法。對于海外業(yè)務(wù),由于各業(yè)務(wù)所在地之間具體情況千差萬別,相對而言統(tǒng)一而適用的管理辦法要少得多,實際需求情況卻恰恰相反,海外業(yè)務(wù)更需要來自于總部的政策性指導(dǎo)和業(yè)務(wù)流程約束。

2.管理體制不順,管理級次多,管理成本高。部分大型集團型企業(yè),對海外業(yè)務(wù)沒有一個統(tǒng)一的管理,母公司與各子、分公司多頭出擊,力量分散,重復(fù)消耗,甚至造成內(nèi)部競爭的內(nèi)耗局面。沒有整合集團內(nèi)部的海外經(jīng)營資源和力量,造成管理成本的浪費。

3.財務(wù)管理水平較低,不適應(yīng)海外市場高風(fēng)險的要求。由于海外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速,相關(guān)人才儲備沒有跟上,許多管理制度都是粗線條的沿用國內(nèi)業(yè)務(wù)的管理辦法,不能完全適合海外業(yè)務(wù)的實際需要。從機構(gòu)設(shè)置上,許多海外業(yè)務(wù)的一線管理機構(gòu)由于人員儲備不足等原因過于精簡,導(dǎo)致管理上不完全到位。

4.缺乏有效的監(jiān)督管理風(fēng)險意識薄弱。海外業(yè)務(wù)具有高風(fēng)險的特點,需要加大監(jiān)管力度,由于管理鏈條長、海外業(yè)務(wù)管理人員缺乏和素質(zhì)不足等多種原因,監(jiān)管很難到位。

二、加強海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理的措施

1.理順管理機制、健全機構(gòu)。這是進一步加強海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理的先決條件。加強海外業(yè)務(wù)的管理,首先必須明確界定上級相關(guān)管理部門職責(zé),統(tǒng)一公司海外業(yè)務(wù)管理主體,明確母公司各部門對于海外業(yè)務(wù)管理的分工和職責(zé),盡量縮短海外業(yè)務(wù)管理機制模糊不清的過渡期。避免海外業(yè)務(wù)管理的分散性,縮短管理鏈條、降低管理成本,也使海外業(yè)務(wù)部門在管理流程中明確自身職責(zé)和地位,上傳下達,提高管理效率。

2.強化財務(wù)控制,實行財務(wù)集中管理,推行全面預(yù)算控制。為確保財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn),更好地發(fā)揮激勵機制的功能效應(yīng),必須強化對海外業(yè)務(wù)的財務(wù)控制,其核心就是財務(wù)集中管理,財務(wù)集中的核心又是資金的集中管理。母公司應(yīng)通過財務(wù)集中管理實現(xiàn)對海外業(yè)務(wù)的財務(wù)集中控制,為更高層面的發(fā)展戰(zhàn)略控制和經(jīng)營控制打下堅實的基礎(chǔ)。

(1)統(tǒng)一集團內(nèi)部財務(wù)管理制度。一個集團應(yīng)該有適用于自身經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略要求的統(tǒng)一財務(wù)制度,且財務(wù)制度不可流于形式,照搬政策。集團的統(tǒng)一財務(wù)管理制度應(yīng)對集團內(nèi)部所有境內(nèi)及海外財務(wù)業(yè)務(wù)有約束力和指導(dǎo)性。當(dāng)然針對各海外業(yè)務(wù)所在地法規(guī)政策的差異性,各海外業(yè)務(wù)主體也可在集團統(tǒng)一財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上編制適合自身情況的附加管理條款,需報備母公司審查合理通過后尚可執(zhí)行。

(2)建立強有力的財務(wù)集中控制系統(tǒng)。借助集團企業(yè)內(nèi)部ERP系統(tǒng)和國際銀行的電子銀行系統(tǒng)等工具,實行合理有效的權(quán)限控制制度,結(jié)合所在國的具體會計制度,通過統(tǒng)一的會計軟件,實現(xiàn)集中核算。并借鑒先進管理經(jīng)驗,對賬務(wù)進行集約化處理,使集團內(nèi)部的核算辦法統(tǒng)一,會計政策統(tǒng)一,使母公司總部獲得的匯總財務(wù)信息基礎(chǔ)達到統(tǒng)一,為管理層提供有效及時的管理依據(jù)。在海外業(yè)務(wù)財務(wù)核算上,應(yīng)避免設(shè)置“兩本賬”,為了短期局部利益而在當(dāng)?shù)卦O(shè)立賬外賬,逃避稅收或回避當(dāng)?shù)卣蛯徲嫷谋O(jiān)督檢查。“兩本賬”的做法,在短期內(nèi)雖能解決效益問題,但會給海外業(yè)務(wù)及其母公司造成潛在的損害和后遺癥:首先是不合法的賬外交易不受保護,一旦與客戶發(fā)生貿(mào)易糾紛,無法通過法律途徑得到解決;其次賬外收支一經(jīng)當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)或稅務(wù)機關(guān)察覺,補交稅款、高額罰款和其他可能的法律追究,將帶來效益上和聲譽上的更大損失。更嚴(yán)重的是,如果母公司著眼于眼前利益,對海外業(yè)務(wù)設(shè)置賬外賬予以默許,就有可能在事實上鼓勵了海外業(yè)務(wù)設(shè)立既不為當(dāng)?shù)囟悇?wù)和審計機構(gòu)察覺、也不為母公司掌握的第三本賬,最后造成母公司對海外業(yè)務(wù)的財務(wù)失控,最終導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。

(3)作為財務(wù)控制的重要手段,還應(yīng)強化海外業(yè)務(wù)的預(yù)算管理,尤其是將對海外業(yè)務(wù)及其管理人員的績效管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合,這樣才能確保預(yù)算得到真正落實。通過對預(yù)算調(diào)整的審批,母公司也能及時掌握海外業(yè)務(wù)的各種動態(tài),能夠及時作出反應(yīng)。

(4)在資金管理方面,則應(yīng)根據(jù)海外業(yè)務(wù)及其當(dāng)?shù)氐木唧w情況,充分利用國際銀行及銀行間高效的電子銀行系統(tǒng),實施統(tǒng)收統(tǒng)支或現(xiàn)金集合庫等方式,統(tǒng)一集團的資金管理。統(tǒng)一集團資金管理,首先要規(guī)范海外業(yè)務(wù)的開戶行選擇,海外業(yè)務(wù)應(yīng)選擇具有發(fā)達的銀行網(wǎng)絡(luò)和完備的電子網(wǎng)銀操作系統(tǒng),分支機構(gòu)能夠覆蓋集團主要海外業(yè)務(wù)所在地的大型跨國銀行。大型銀行對金融危機與動蕩的抵抗力比較強,可以降低公司的金融風(fēng)險,同時大型銀行的操作規(guī)范,分支網(wǎng)點多,有利于集團公司統(tǒng)一資金管理的進一步舉措。應(yīng)嚴(yán)格禁止海外業(yè)務(wù)機構(gòu)隨意選擇資信等級較低的銀行作為基本戶開戶行,所有機構(gòu)開立銀行賬戶必須通過母公司審批方可施行。在此基礎(chǔ)上,母公司在資金管理上應(yīng)發(fā)揮集團優(yōu)勢,通過統(tǒng)一的資金沉淀和調(diào)度,保證資金聚而不死,保證調(diào)度的及時性、安全性。通過統(tǒng)一的資金籌劃,降低公司貨幣在匯率、收付款等方面的風(fēng)險和成本。也可以利用資金池的沉淀進行投資和保值等業(yè)務(wù),提高資金使用效率。除流動資金統(tǒng)一管理外,母公司應(yīng)統(tǒng)一集團內(nèi)部的投融資和擔(dān)保行為,對所有海外業(yè)務(wù)主體的投融資行為和第三方擔(dān)保進行統(tǒng)一管理,嚴(yán)格控制金融風(fēng)險。

3.實現(xiàn)海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理的國際化與本土化。海外業(yè)務(wù)與國內(nèi)企業(yè)所處會計環(huán)境有很多差異,如會計準(zhǔn)則的差異、稅收制度的差異等,這都加大了財務(wù)集中管理的難度。應(yīng)該說中國會計準(zhǔn)則尚未與國際會計準(zhǔn)則完全接軌,存在不少制度性差異和技術(shù)性差異,如報表統(tǒng)計口徑、固定資產(chǎn)折舊年限的認(rèn)定、權(quán)益作為資產(chǎn)投資、合并納稅等方面,客觀上給海外業(yè)務(wù)的財務(wù)管理造成了一些麻煩。針對海外財務(wù)管理要放開眼界,不僅要實現(xiàn)“國際化”,還要實現(xiàn)“本土化”。母公司在對海外業(yè)務(wù)的財務(wù)管理上:首先應(yīng)結(jié)合國家間制度的差異,制定內(nèi)部的會計規(guī)范,統(tǒng)一指導(dǎo)國內(nèi)、國外的會計業(yè)務(wù)處理;其次是在海外財務(wù)人員的配備上,在可能的條件下,駐外財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)委派管理,使財務(wù)人員對總部負(fù)責(zé),而不是只對海外機構(gòu)經(jīng)理負(fù)責(zé)。在海外財務(wù)人員的配備上,也應(yīng)大膽雇傭熟悉當(dāng)?shù)囟悇?wù)、審計、銀行、法律等方面規(guī)定,業(yè)務(wù)精通、溝通良好的當(dāng)?shù)厝瞬?輔助駐外財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人進行財務(wù)工作,使財務(wù)管理更有效地實現(xiàn)國際化和屬地化。

4.強化海外業(yè)務(wù)的內(nèi)控管理。海外業(yè)務(wù)內(nèi)控管理的急迫性遠高于國內(nèi)業(yè)務(wù),一些海外業(yè)務(wù)的財務(wù)機構(gòu)過于精簡,如許多機構(gòu)都配備一個會計和一個出納,甚至出納由其他人員兼任,有的干脆沒有出納,財務(wù)工作所有流程由一個人全權(quán)負(fù)責(zé),這樣就容易產(chǎn)生許多不符合內(nèi)控要求的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部控制制度從財務(wù)管理角度可劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制如人事管理、技術(shù)管理等。內(nèi)部會計控制制度是指那些對會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制,如由無權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表、出納會計崗位分家,就是一種內(nèi)部會計控制,通過這種控制,可提高現(xiàn)金交易的會計業(yè)務(wù)、會計記錄和會計報表的可靠性。海外業(yè)務(wù)制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于保證組織機構(gòu)經(jīng)濟活動的正常運轉(zhuǎn),保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整與有效運用,提高經(jīng)濟統(tǒng)計(包括會計核算、統(tǒng)計核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性,推動與考核企業(yè)單位各項方針、政策的貫徹執(zhí)行,客觀評價企業(yè)的經(jīng)濟效益,提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。需要指出的是。隨著海外業(yè)務(wù)的發(fā)展,這種要求將愈來愈明顯。

5.充分發(fā)揮人才作用,實現(xiàn)財務(wù)管理本土化。

(1)善于比較不同制度的運用,據(jù)以指導(dǎo)海外實務(wù)。我國陸續(xù)實施的《企業(yè)會計制度》和各項會計準(zhǔn)則,在與國際接軌方面雖有了很大改進。在具體會計原則上,不同國家之間總存在著一些差異,這就要求派往海外企業(yè)的財務(wù)人員不僅要熟悉中國的而且要了解和掌握企業(yè)所在國的會計、稅務(wù)等制度。做到:使海外企業(yè)的核算制度和業(yè)務(wù)處理方法滿足所在國工商、稅務(wù)、市場和其他要求,提供符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的財務(wù)信息;根據(jù)會計制度的異同點,調(diào)整并編制合乎母公司要求的財務(wù)報告和財務(wù)事項說明;當(dāng)所在國的債權(quán)人需要企業(yè)提供母公司的財務(wù)資料時,能就母公司提供的財務(wù)信息作出合乎其要求的解釋、說明和調(diào)整。由于會計制度的差別,我國境內(nèi)母公司財務(wù)報表(按當(dāng)時我國股份制企業(yè)會計制度編制)的一些項目在其他國家不能理解,一些境外信貸機構(gòu)或者審計機構(gòu)無法對母公司的財務(wù)狀況作出合乎當(dāng)?shù)貢嫎?biāo)準(zhǔn)的判斷。這就需要財務(wù)管理人員針對制度差異作出合乎其要求的解釋、說明和調(diào)整,消除對方疑慮。

(2)選派駐外的財務(wù)管理人員必須具備熟練的外語能力和電腦技能。派往海外企業(yè)的財務(wù)人員要能與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、審計、銀行和客戶進行口頭和書面上的直接溝通,還能采用當(dāng)?shù)卣J(rèn)可的財務(wù)軟件建立電算化會計核算和其他有關(guān)管理系統(tǒng)。

(3)選派駐外的財務(wù)管理人員還應(yīng)對當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗、文化、氣候、飲食等具備較強的適應(yīng)性,迅速融入所在國社會,這種適應(yīng)能力有利于提高社交能力,對開展財務(wù)工作大有幫助,也是一名駐外財務(wù)管理人員的必備能力。

6.尋求對海外經(jīng)營者長期的激勵和約束。母公司要切實加強對海外業(yè)務(wù)機構(gòu)的管理,確保境外資產(chǎn)的保值增值。

海外財務(wù)管理制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】海外企業(yè)財務(wù)管理共享中心匯率風(fēng)險信用保險優(yōu)化對策

【中圖分類號】F275

一、引言

當(dāng)今世界正發(fā)生著復(fù)雜深刻的變化，在經(jīng)濟全球化和一體化的主要經(jīng)濟形勢下，國際金融危機深層次影響繼續(xù)顯現(xiàn)，世界經(jīng)濟發(fā)展緩慢，各國經(jīng)濟發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的問題。在實施“走出去”戰(zhàn)略的大背景下，國家進一步提出建設(shè)“絲綢之路經(jīng)濟帶”和“21世紀(jì)海上絲綢之路”（簡稱“一帶一路”）的重大戰(zhàn)略決策。隨著《推動共建絲綢之路經(jīng)濟帶和21世紀(jì)海上絲綢之路的愿景與行動》的出臺以及戰(zhàn)略的實施，中國對外投資企業(yè)必然要進行戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)型來順應(yīng)世界多極化、經(jīng)濟全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流。在這樣一個時代背景下，集團企業(yè)如何建設(shè)、管理海外公司，配合集團企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實施，使之成為可以長期依靠的重要競爭優(yōu)勢就變得尤為重要。如何低成本、高效率地整合全球資源，進行資源的最優(yōu)配置，建立一套有效的海外財務(wù)管理模式是集團企業(yè)財務(wù)管理的核心問題。

海外財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)管理的一個分支，其基本內(nèi)涵與企業(yè)財務(wù)管理一致。但是由于公司面臨的海外環(huán)境更為復(fù)雜，在稅務(wù)政策、會計制度、法律法規(guī)上差異較大，決定了海外財務(wù)管理與一般的財務(wù)管理相比有著更加復(fù)雜的特點，也對海外財務(wù)管理提出了更高的要求。海外企業(yè)財務(wù)管理必須保證其整體性和一致性，并且在經(jīng)營和管理中要全面考慮法律、制度、匯率、稅率、國家風(fēng)險等方面的差異。

二、海外財務(wù)管理的現(xiàn)狀和挑戰(zhàn)

財務(wù)管理水平的高低直接影響著海外企業(yè)的發(fā)展與成敗。國際環(huán)境復(fù)雜多變，海外企業(yè)在經(jīng)營管理中仍然面臨著很多問題，也對海外財務(wù)管理提出了更大的挑戰(zhàn)。

海外財務(wù)管理最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是資金管理。為了滿足海外業(yè)務(wù)的資金需求，最大化資金使用效率，集團企業(yè)需要對境外資金實行集中管理，然而海外機構(gòu)所在國金融環(huán)境各異，母公司和東道國各項制度及監(jiān)管體制不同，這些都給資金的集中管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。如何對各海外機構(gòu)建立適應(yīng)本機構(gòu)的資金內(nèi)控體系，在保證資金管控的同時又保證機構(gòu)的高效運營，成為了資金管理中需要深入思考的問題。

對于擁有眾多海外機構(gòu)的企業(yè)來說，采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式對所屬企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算和管理，每個業(yè)務(wù)單元設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門，這樣導(dǎo)致大量的人力和資源浪費在交易處理上，無疑是一種低效的財務(wù)管理模式。因此對于海外財務(wù)管理來說，降低財務(wù)管理成本，進行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型迫在眉睫。

另一方面，對于海外企業(yè)來說，外匯風(fēng)險更是海外財務(wù)管理需要重點關(guān)注的問題。2015年外匯市場出現(xiàn)大幅波動，給不少企業(yè)的海外財務(wù)管理造成了巨大的挑戰(zhàn)。邁入2016年以來，外匯市場的波動更是受到前所未有的關(guān)注。縱觀企業(yè)，許多海外公司財務(wù)風(fēng)險控制還存在很多問題，綜合風(fēng)險觀念不強，因此建立一套完善合理的風(fēng)險管理體制是海外企業(yè)財務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。

隨著海外業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也對財務(wù)人員的素質(zhì)和能力提出了更高的要求。目前來看，我國國際化財務(wù)管理人才培養(yǎng)嚴(yán)重不足，需求和供給之間存在巨大的缺口，人才的短缺嚴(yán)重制約著海外企業(yè)的擴張和發(fā)展。因此，加快國際化財務(wù)人才隊伍建設(shè)是海外財務(wù)管理面臨的一個突出問題。

三、海外財務(wù)管理的優(yōu)化措施與途徑

（一）財務(wù)共享中心

面對日益嚴(yán)峻的競爭，對于集團企業(yè)來說，建立“財務(wù)共享中心”成為了降低企業(yè)營運成本的必然選擇。共享中心可以通過集中處理各個地區(qū)的財務(wù)和業(yè)務(wù)流程，減少財務(wù)職能的重復(fù)設(shè)置，把復(fù)雜的工作變得簡單，并且可以全盤掌握、快速處理整個企業(yè)的財務(wù)信息，降低企業(yè)營運成本，優(yōu)化人力資源配置。通過信息的共享可以提高財務(wù)信息透明度，大大提高了企業(yè)的整體效率。同時，也可以加強對財務(wù)的控制。財務(wù)共享中心作為一種新型的財務(wù)管理模式，能夠帶來巨大的成本節(jié)約，但是實施財務(wù)共享中心對于企業(yè)來說是一項重大變革，企業(yè)需要在戰(zhàn)略、組織與人員、業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)這四個方面加以關(guān)注和改造，才能保障共享中心實施成功。

1.戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)向共享服務(wù)是公司的一項重要戰(zhàn)略，企業(yè)實施共享服務(wù)，首先需要有明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，并且制定符合實際情況、切實可行的戰(zhàn)略計劃。公司的管理者應(yīng)當(dāng)高度重視，成立專門的團隊進行調(diào)查，綜合公司現(xiàn)有規(guī)模和現(xiàn)實狀況判斷是否適合財務(wù)共享模式，是否具備了實施條件以及實施后可能帶來的價值和風(fēng)險。同時，可以通過介紹成功案例，與員工細(xì)致溝通，讓整個企業(yè)組織和員工充分了解到實施財務(wù)共享服務(wù)的重要性和必然性，增強員工信心。

2.組織與人員

實施共享服務(wù)意味著組織變革和人員重組。將原有業(yè)務(wù)單元的一些部門重新整合到共享服務(wù)中心，不僅形成了一個新的內(nèi)部組織，而且使得企業(yè)原有組織結(jié)構(gòu)、人員和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大改變。在實施過程中，人員需要重組和調(diào)動，員工情緒可能會因此發(fā)生波動，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強與員工溝通，妥善安置員工并對員工進行培訓(xùn)，使所有的員工都能及時分享到項目實施帶來的成果。通過以上方式增強員工對共享服務(wù)的認(rèn)知感和認(rèn)同感，使其積極參與和支持項目實施建立新的服務(wù)導(dǎo)向的企業(yè)文化，確保共享服務(wù)實施順利進行。

3.業(yè)務(wù)流程

傳統(tǒng)模式下，各個子公司都有自己專門的一套業(yè)務(wù)流程，而建立財務(wù)共享模式需要整合、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，使業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，保證共享服務(wù)中心的有效運行。標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程既要滿足各子公司的實際業(yè)務(wù)需要，同時也要具備較強的可操作性，具體包括以下幾個方面：整合、規(guī)范各部門間的信息傳遞流程；整合海外報銷流程；整合財務(wù)報告編制中關(guān)鍵事項確認(rèn)控制流程；建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)報告數(shù)據(jù)模板，通過上述業(yè)務(wù)流程的改造，可以統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從而整合出一套完整的報表數(shù)據(jù)，滿足公司內(nèi)外部多方監(jiān)管機構(gòu)對信息披露的要求。

由于公司海外機構(gòu)眾多，各機構(gòu)情況不同，需求也并不完全相同，因此，建立標(biāo)準(zhǔn)化流程的同時也要不斷優(yōu)化流程。

4.信息系統(tǒng)

財務(wù)共享中心的運作，需要各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)配合，將包括會計系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)和ERP等在內(nèi)的多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行整合。這必然需要完善的信息系統(tǒng)作為紐帶，這不僅為財務(wù)共享服務(wù)的實現(xiàn)提供了技術(shù)支持，更為充分發(fā)揮財務(wù)共享系統(tǒng)的高效率提供了強有力的技術(shù)保障。同時集團公司還面臨著各子公司系統(tǒng)、功能和流程的不統(tǒng)一，甚至有些海外子公司所使用的ERP系統(tǒng)都不一樣，為了實現(xiàn)共享的目的，需要海外各子公司在統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺上運營財務(wù)核算業(yè)務(wù)，因此集團企業(yè)必須具備很強的二次開發(fā)能力。

（二）資金集中管理

資金集中管理是近幾年國際大型集團公司提高競爭力，增加效益的主要做法。在世界500強企業(yè)中，實現(xiàn)資金集中管理的公司高達80%。國際大型石油公司通過借助先進的信息手段和金融體系加強資金的集中管理，在資金、債務(wù)、投資等方面采用高度統(tǒng)一的管理模式，這種集中管控能力是公司全球化經(jīng)營的保障。然而實施集中管理并非易事，本文針對目前海外公司資金管理方法、控制手段和資金運營等方面提出具體建議。

1.資金內(nèi)控體系建設(shè)

對于海外資金的有效管控是保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基本要求。目前大部分集團公司利用網(wǎng)銀及授權(quán)制度對境外機構(gòu)的資金進行管控，在此基礎(chǔ)上集團公司還應(yīng)該繼續(xù)加強對子公司資金內(nèi)控體系的建設(shè)，通過多種方式進行管理，如通過授權(quán)控制、文件記錄控制、不相容崗位分離控制、資產(chǎn)與文件保護控制、內(nèi)部稽查、定期輪崗等多位一體的方法保證資金內(nèi)控制度的執(zhí)行。對于授權(quán)控制，公司應(yīng)設(shè)計多層級的授權(quán)管理體系，建立適合各發(fā)展階段子公司適用的管理模式，保證公司在管控資金安全的同時，也不會因管理的尺度造成運營效率的降低。

2.海外融資平臺

集團公司可以在香港、新加坡等金融中心設(shè)立全資子公司，充分發(fā)揮這類公司在資金運作中的優(yōu)勢，同時利用香港等公司設(shè)立海外融資平臺，如可以利用合同條款，將資金缺口體現(xiàn)在香港公司，利用香港公司的金融優(yōu)勢開展融資，以便獲得更多的融資方式以及享受境外較低的融資成本。

在內(nèi)源融資有限的前提下，外源融資對企業(yè)的擴張和發(fā)展有及其重要的意義。集團公司未來的融資工作中應(yīng)走多角度多層次的融資策略，將多項長短期融資方式（如票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等）結(jié)合，繼續(xù)豐富公司的融資渠道，合理調(diào)整長短期融資比例，實施有效的融資策略。

3.信用保險

海外經(jīng)營風(fēng)險較多，時有欠款難以回收的問題，為了規(guī)避資金回籠風(fēng)險，海外企業(yè)可為符合條件的公司或項目通過采用信用保險的方式來保障企業(yè)應(yīng)收賬款的安全。信用保險把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給了保險人，由保險人承擔(dān)賠償責(zé)任，當(dāng)投保企業(yè)的欠款遭到延付時，仍然可以從信用保險公司獲得賠款。

（三）外匯風(fēng)險管控

外匯風(fēng)險是每個海外企業(yè)經(jīng)營中必須面對的現(xiàn)實風(fēng)險，這也是海外業(yè)務(wù)財務(wù)管理區(qū)別于一般財務(wù)管理的最大特點。集團企業(yè)不斷擴展海外經(jīng)營的同時，應(yīng)不斷提高外匯管理水平，從更寬的視角審視外匯風(fēng)險的管理。

1.注意簽約幣種的選擇，減少風(fēng)險敞口

海外企業(yè)在合同談判及簽約階段，應(yīng)注重對合同簽約幣種的選擇，原則為“收硬付軟”。實際操作中盡量做到“收、付、借、還”幣種一致，將外幣風(fēng)險敞口降到最小。另外，隨著人民幣國際化的逐步推進，在項目談判階段，可積極向客戶推薦使用人民幣跨境結(jié)算。

在項目談判中，充分預(yù)估貨幣波動風(fēng)險，并在報價中予以考慮，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移至客戶。另外，在合同中爭取簽訂保值條款，約定當(dāng)計價貨幣波動超過一定的范圍時，改用參照貨幣計價結(jié)算或要求補充一定程度的匯率損失。

2.充分利用多種避險金融工具，防范外匯風(fēng)險

海外企業(yè)要根據(jù)自身特點和國際形勢，選擇適當(dāng)?shù)耐鈪R風(fēng)險管理方法。首先企業(yè)在財務(wù)管理活動中要納入外匯風(fēng)險管理理念，通過各部門的協(xié)調(diào)配合，全過程的管理外匯風(fēng)險。財務(wù)部門作為匯率風(fēng)險管理的主要部門，應(yīng)建立專門的外匯風(fēng)險管控體系，落實外匯風(fēng)險管理政策。負(fù)責(zé)外匯核算的人員不僅要清楚了解本企業(yè)外匯業(yè)務(wù)部門的交易幣種、外幣匯率情況，而且要不斷地研究、探索國內(nèi)外先進的外匯風(fēng)險管理的技術(shù)和方法，積極向公司高層提供規(guī)避外匯風(fēng)險的信息。

在規(guī)避外匯風(fēng)險時，可以充分利用多種避險金融工具，在外匯市場中，如遠期合約套期保值、外匯期貨套期保值、外匯期權(quán)套期保值等。

（四）稅務(wù)風(fēng)險管控

當(dāng)前各國紛紛加強稅收監(jiān)管，中國企業(yè)在拓展海外市場的同時，也面臨者一定的稅務(wù)風(fēng)險。對于海外公司較多的集團來說，國別不同、制度體系差異及文化差異等加大了稅務(wù)風(fēng)險管理難度，再加上不同的國家稅制結(jié)構(gòu)的差異以及會計核算體系的不同，對于海外稅務(wù)管理是一個巨大的挑戰(zhàn)。

為了應(yīng)對海外投資過程的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)首先需要提高稅務(wù)風(fēng)險防范意識，加強對涉稅人員的風(fēng)險教育，依法誠信納稅，將風(fēng)險防范意識滲透到工作的各個方面；其次，海外企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重投資運營過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點管理，從項目招投標(biāo)、談判、啟動到運營各個環(huán)節(jié)，都需要嚴(yán)格把控。對于突發(fā)性以及非常規(guī)性的風(fēng)險，則應(yīng)該引導(dǎo)企業(yè)加強預(yù)防性控制；最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強國際化專業(yè)人才的培養(yǎng)，充分發(fā)揮稅收協(xié)定保護企業(yè)權(quán)益，有效協(xié)調(diào)國內(nèi)外稅收法律體系差異，完善海外合同管理，最終將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險降到最低。

（五）國際化財務(wù)管理人才培養(yǎng)

海外經(jīng)營對我國企業(yè)財務(wù)管理人才提出了新的要求，國際化財務(wù)管理人才應(yīng)該具有全球視野，了解主要國家的會計準(zhǔn)則和法律體系之間的差異，并且需要掌握國際經(jīng)濟和金融等相關(guān)知識，可以在越來越復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境下為企業(yè)提供專業(yè)的戰(zhàn)略性財務(wù)管理規(guī)劃。

培養(yǎng)具備國際視野的復(fù)合型財務(wù)管理人才，不僅需要高校調(diào)整學(xué)科結(jié)構(gòu)設(shè)置，還需要企業(yè)提供多種途徑滿足國際化財務(wù)管理人才后續(xù)教育的需求。企業(yè)應(yīng)注重人才培養(yǎng)，搭建公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流平臺，并且開展形式多樣的學(xué)習(xí)交流活動，做到理論與實踐相結(jié)合，為海外企業(yè)培養(yǎng)一批高素質(zhì)、高水平的國際化財務(wù)管理人才。

四、結(jié)語

經(jīng)濟全球化、全球市場一體化的趨勢不可逆轉(zhuǎn)，海外公司面臨的競爭也越來越激烈。企業(yè)需要不斷學(xué)習(xí)，在借鑒國際先進的管理理念和管理模式的基礎(chǔ)上，可以通過建立財務(wù)共享中心，集中管理海外資金，防范、控制外匯風(fēng)險，培養(yǎng)高素質(zhì)高能力的國際化財務(wù)管理人才，不斷加強集團管控水平，提高企業(yè)的競爭力，形成一套適合我國企業(yè)現(xiàn)實情況的財務(wù)管理模式，并與集團海外發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，促進集團企業(yè)快速發(fā)展壯大。

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海外財務(wù)管理制度范文第3篇

一、關(guān)聯(lián)企業(yè)概念

隨著國際全球化步伐的加快，跨國企業(yè)數(shù)量與日俱增，與此同時，關(guān)聯(lián)企業(yè)這一概念也逐漸出現(xiàn)在人們的視野中。當(dāng)前世界各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)都有各自定義，“根據(jù)我國稅法，將關(guān)聯(lián)企業(yè)定義為與企業(yè)具有在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有和控制關(guān)系的、直接或間接的同為第三者控制的、其它在利益上具有相關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟組織”。簡而言之，關(guān)聯(lián)企業(yè)是具有獨立法人資格的企業(yè)間的法人聯(lián)合體，也是通過多種經(jīng)濟紐帶建立起的關(guān)聯(lián)群體。例如海康威視在洛杉磯、印度、香港等地設(shè)立的全資及合資子公司，與其內(nèi)地母公司便構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)。在與海外子公司的交易中，關(guān)聯(lián)企業(yè)間低于產(chǎn)品或者服務(wù)的市場交易價格常常會被稅務(wù)局認(rèn)定為轉(zhuǎn)移利潤，如何有效規(guī)避這一問題，減少資金流通中的阻礙，提高企業(yè)資金利用率，是同類型跨國企業(yè)同樣需要面對的問題。

二、應(yīng)對關(guān)聯(lián)企業(yè)交易認(rèn)定問題的策略

（一）提高企業(yè)風(fēng)險管理意識，樹立正確認(rèn)識

要避免被誤認(rèn)為關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤事件的發(fā)生，最首要的，是要在企業(yè)內(nèi)建立足夠的風(fēng)險管理意識。在與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生資金往來流動時，及時做好相應(yīng)賬目記錄，以便在事后應(yīng)對稅務(wù)局的檢查。同時，企業(yè)內(nèi)要形成良好的風(fēng)氣，自覺遵守服從國內(nèi)以及國際的相關(guān)稅法規(guī)定，杜絕企業(yè)內(nèi)發(fā)生為轉(zhuǎn)移利潤或是避稅而實行轉(zhuǎn)讓定價，損害行業(yè)風(fēng)氣。海康威視作為我國首屈一指的安防企業(yè)，應(yīng)該為安防行業(yè)做好表率作用，在企業(yè)內(nèi)形成良好的風(fēng)氣。

（二）提高企業(yè)內(nèi)相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

與此同時，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)也與關(guān)聯(lián)企業(yè)交易認(rèn)定問題息息相關(guān)。稅務(wù)問題不僅涉及企業(yè)相關(guān)資金問題，還涉及相應(yīng)法律法規(guī)以及稅務(wù)專業(yè)問題，因此，對負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求。首先，相關(guān)人員需要加強對稅務(wù)等相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)識，在不斷提高自身專業(yè)水平的同時，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。其次，相關(guān)人員還要樹立正確的工作道德觀念，避免為片面追求利益而忽視道德的現(xiàn)象發(fā)生。

三、海外子公司涉稅管理

（一）海外子公司涉稅問題

1、缺乏對國內(nèi)外相關(guān)稅法的熟悉了解

在海外子公司涉稅管理的問題上，我國企業(yè)所面臨的最大問題便是缺乏對國外相關(guān)稅法規(guī)定的足夠了解。由于我國改革開放只有數(shù)十年時間，面對已日臻成熟完備的國際市場，我國企業(yè)不論經(jīng)驗或是資質(zhì)都存在許多不足，以海康威視為例，其在我們國內(nèi)從技術(shù)到服務(wù)都數(shù)前列，但面對競爭更加激烈的國際市場，海康威視便失去了其足夠的競爭優(yōu)勢，加上當(dāng)前國際上的許多稅法規(guī)定并不利于發(fā)展中國家企業(yè)的跨國發(fā)展，特別是在稅務(wù)問題上，由于語言、環(huán)境等因素的制約，更加容易出現(xiàn)問題。這也阻礙了同類型企業(yè)在國外市場的進一步發(fā)展。

2、相關(guān)人員缺乏涉稅問題敏銳度

同時，相關(guān)人員特別是涉外人員在處理涉稅問題上，缺乏足夠的敏銳度，尤其是在出現(xiàn)相關(guān)涉稅問題后，沒有及時提出相應(yīng)的解決對策，貽誤了處理問題的最佳時機。此外，上文中提及的相關(guān)人員專業(yè)素養(yǎng)的缺乏，也是導(dǎo)致其缺乏敏銳度的主要原因之一。海康威視作為一家具有代表性的安防企業(yè)，財務(wù)人員一旦缺乏涉外稅務(wù)問題的敏銳度，就極易導(dǎo)致相關(guān)稅務(wù)問題的發(fā)生，從而給企業(yè)的形象造成負(fù)面影響。企業(yè)一旦被稅務(wù)局認(rèn)為關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)檢查會影響海外子公司的正常運營。做為上市公司，稅務(wù)檢查會做為資產(chǎn)負(fù)債表附注在年報中進行信息披露，這些信息披露將給母公司以及海外子公司的股價、公司整體效益等產(chǎn)生負(fù)面的影響。

3、海外子公司稅收籌劃不足

稅收籌劃是一種稅務(wù)預(yù)先安排行為，擁有事先性、合規(guī)性、周期性等特點，由于所在國稅收政策的變化，稅收籌劃具有很強的目的性和時效性，稅收籌劃不足或者出現(xiàn)和所在國實際稅收法規(guī)不符合的情況，就會帶來稅務(wù)稽查的風(fēng)險，企業(yè)會因此受到行政、刑事處罰。稅收籌劃的前提條件是企業(yè)的會計核算制度健全，財務(wù)管理水平較高，財務(wù)信息準(zhǔn)確、真實。中國安防企業(yè)高級財務(wù)管理層往往缺乏涉外稅務(wù)經(jīng)驗，設(shè)定的稅務(wù)籌劃方案沒有深入了解所在國的稅收法律法規(guī)，會使稅務(wù)籌劃與逃稅聯(lián)系在一起，稅收籌劃基礎(chǔ)十分薄弱。此外，中國安防企業(yè)低估了海外稅務(wù)機關(guān)的辦案能力和專業(yè)水平。

（二）海外子公司涉稅問題應(yīng)對策略

1、明確稅務(wù)管理目標(biāo)

要合理應(yīng)對海外子公司涉稅問題，首先，母公司要明確其稅務(wù)管理目標(biāo)，從而對企業(yè)整體稅務(wù)管理做到統(tǒng)籌規(guī)劃。、以海康威視為例，可在企業(yè)內(nèi)部開展涉稅風(fēng)險目標(biāo)管理的培訓(xùn)項目，使企業(yè)內(nèi)員工對稅務(wù)管理產(chǎn)生明確認(rèn)識，改進企業(yè)內(nèi)涉稅風(fēng)險文化，從而降低稅務(wù)管理成本，提高母公司與海外子公司中高層的稅務(wù)管理信心。在被稅務(wù)局認(rèn)定為關(guān)聯(lián)交易的情況下，相關(guān)人員需要對企業(yè)稅務(wù)問題進行全面、詳細(xì)的了解，基于稅務(wù)管理目標(biāo)的前提下，及時籌備應(yīng)對方案，降低在此情況下所會造成的企業(yè)直接經(jīng)濟損失以及企業(yè)其他的負(fù)面影響。

2、設(shè)立最優(yōu)納稅方案，積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險

此外，企業(yè)還應(yīng)設(shè)立最優(yōu)納稅方案，考察分析海外子公司相關(guān)情況，制定稅務(wù)風(fēng)險最低、稅后收益最大的稅務(wù)籌劃方案，從而在源頭處有效的規(guī)避納稅風(fēng)險，減少涉稅問題的發(fā)生。稅務(wù)籌劃應(yīng)該對海外子公司進行事前、事中和事后的統(tǒng)一稅務(wù)籌劃。在進行海外投資前，相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)該對所在國的稅收法規(guī)有全面的了解，形成稅務(wù)報告文件。在運營過程中，對海外子公司的稅務(wù)問題既要從內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門進行風(fēng)險把控，也要咨詢專業(yè)的稅務(wù)師或會計師事務(wù)所進行稅務(wù)咨詢，以尋求最有利于企業(yè)的稅務(wù)解決方案。對已經(jīng)發(fā)生的稅務(wù)罰款等事后問題，企業(yè)內(nèi)財務(wù)人員應(yīng)積極應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，從問題中找到自身的不足，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，避免同樣錯誤的再次發(fā)生。

3、提高海外財務(wù)人員素質(zhì)，完善企業(yè)內(nèi)控管理制度

安防企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，在拓展海外業(yè)務(wù)的情況下，需要招聘財務(wù)稅收理論知識扎實，又懂得當(dāng)?shù)卣Z言的財務(wù)人員充實財務(wù)團隊。在涉外稅收實踐中，可以通過調(diào)整財務(wù)崗位，派遣財務(wù)人員到成功的跨??企業(yè)定向培訓(xùn)，對財務(wù)人員加強所在國稅收法律、法規(guī)、稅收優(yōu)惠政策的學(xué)習(xí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)并掌握轉(zhuǎn)移定價等稅收籌劃的要點，提高現(xiàn)有財務(wù)人員的海外涉稅水平。此外，中國安防企業(yè)在充分了解所在國財務(wù)、稅收法律法規(guī)的情況下，制定適合海外子公司的財務(wù)管理制度，設(shè)置人員權(quán)限、明晰崗位職責(zé)、建立完善的財務(wù)核算管理體系，規(guī)避海外子公司的涉稅風(fēng)險。