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稅收籌劃意義范文第1篇

關(guān)健詞:籌資稅收籌劃權(quán)益負(fù)債資本結(jié)構(gòu)

稅收籌劃具有合法、合理、籌劃、專業(yè)等特點(diǎn)。稅收籌劃與偷漏稅和避稅不同，而是一種解決目前企業(yè)全局稅收的最優(yōu)化的方案;稅收籌劃是合法的納稅行為，是被國(guó)家和政府的稅收政策所鼓勵(lì)的;企業(yè)稅收籌的標(biāo)準(zhǔn)和方案應(yīng)該以企業(yè)價(jià)值為核心而展開，服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。在企業(yè)的籌資行為中，不同的籌資行為和方案會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不同的影響，為企業(yè)帶來不同的稅收征繳的效果。企業(yè)籌資決策的主要目標(biāo)是利用籌資體系來滿足目前企業(yè)的資金需求，達(dá)到資金成本的最低。

一、企業(yè)權(quán)益籌資的稅收籌劃

首先，我們?cè)趯?duì)企業(yè)留存收益的籌資進(jìn)行籌劃。在目前我國(guó)稅法的規(guī)定之中，除去機(jī)會(huì)成本的因素以外，企業(yè)留存收益的資金成本還是很低。但是在稅負(fù)角度上來講，企業(yè)留存收益是企業(yè)稅后的利潤(rùn)的一部分，所以企業(yè)留存收益的稅收標(biāo)準(zhǔn)一般較高。面對(duì)這樣的問題，企業(yè)在留存收益過大的時(shí)候，資金成本將會(huì)很大，企業(yè)的節(jié)稅的手段和效果還不是那么科學(xué)和完整。

企業(yè)留存收益屬企業(yè)股東所有，我國(guó)稅收法律規(guī)定，企業(yè)稅收后利潤(rùn)要提取相應(yīng)比例的公積金和公益金，其余利潤(rùn)要通過股東大會(huì)的決議才能確定分配標(biāo)準(zhǔn)，其中股東分紅和股利需要繳納一定的個(gè)人所得稅。所以要從股東的角度出發(fā)，同時(shí)顧全企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模需要資金的時(shí)刻要經(jīng)由股東大會(huì)的決定提取相應(yīng)的盈余公積金，這樣就滿足了企業(yè)資本的需要。如企業(yè)把留存收益再次投人資本市場(chǎng)后，等于把股東的資本進(jìn)行再次的投資，這樣既滿足了企業(yè)權(quán)益籌資的需要，又提高了股東的收益率，這么做的結(jié)果是一舉兩得。

其次，我們對(duì)企業(yè)的股票的籌資進(jìn)行籌劃。按照我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，股息的稅務(wù)征收工作是針對(duì)稅后利潤(rùn)的。那么企業(yè)發(fā)行股票所支付的月無息就下能享受相應(yīng)的股息所得稅的收益，所以就加重了企業(yè)的稅負(fù)壓力，企業(yè)權(quán)益資本籌資的稅收籌劃空間就變得微乎其微了。但是根據(jù)稅法規(guī)定，外商企業(yè)允許在一定的期限內(nèi)分歧繳納出資，所以企業(yè)就可以利用這樣一個(gè)時(shí)間段來進(jìn)行合理的稅收籌劃工作。具體操作程序是:企業(yè)分段注人注冊(cè)資本，在到位前股東按比例分享利潤(rùn)。但資金不到位的話企業(yè)負(fù)債就會(huì)加大，企業(yè)相應(yīng)的利潤(rùn)就會(huì)變小，同時(shí)企業(yè)的負(fù)債的利息計(jì)算到企業(yè)費(fèi)用之中，扣除了相應(yīng)的賦稅。所以在股票籌資的過程中，我們要加強(qiáng)適度負(fù)債規(guī)模和比例的控制。

二、企業(yè)負(fù)債籌資的稅收籌劃

首先，企業(yè)間拆借籌資的稅收籌劃。企業(yè)為了籌資便利的需要在關(guān)聯(lián)為企業(yè)中產(chǎn)生借貸，在企業(yè)主要管理層要建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)樞紐來控制和操作企業(yè)關(guān)聯(lián)方拆借業(yè)務(wù)。如此操作的好處是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資行優(yōu)化整合，對(duì)債務(wù)和資本進(jìn)行合理分配。對(duì)外部企業(yè)的整體籌資有信用和風(fēng)險(xiǎn)的保障，對(duì)內(nèi)的話可以調(diào)節(jié)企業(yè)的資金和債務(wù)。這樣一來財(cái)務(wù)服務(wù)功能的強(qiáng)化可以節(jié)省相應(yīng)的費(fèi)用，同時(shí)則務(wù)樞紐給企業(yè)帶來的稅務(wù)效益和資金管理也不容小覷。具體操作是:在企業(yè)內(nèi)部拆借過程之中，差別稅率的體現(xiàn)極為明顯，這樣企業(yè)可以轉(zhuǎn)移稅負(fù)。同時(shí)進(jìn)行免稅和緩稅的操作，以便集中企業(yè)資金加人到企業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目之中，進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移工作。

其次，企業(yè)銀行借貸款的稅收籌劃。在當(dāng)今我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，銀行借貸款是企業(yè)籌集資金的有效途徑，企業(yè)通過技術(shù)改良和支柱產(chǎn)業(yè)規(guī)劃等工作可以向銀行的地方政府籌集相應(yīng)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)，但借貸款的規(guī)模要視企業(yè)抵押和信用評(píng)級(jí)來規(guī)定。在這樣的情況下，國(guó)家政策貸款和普通貸款的申請(qǐng)和利用就需要銀行借貸款的稅收籌劃工作來進(jìn)行相應(yīng)的稅收籌劃工作。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)的借貸利息的支出按照實(shí)際產(chǎn)生額進(jìn)行收稅，向非金融機(jī)構(gòu)的借貸款不高于金融機(jī)構(gòu)同類和同期的利率計(jì)算金融以內(nèi)的數(shù)額進(jìn)行相應(yīng)的扣除，白藥之樣的情況下我們可以充分利用企業(yè)的財(cái)務(wù)功能，加快企業(yè)借貸規(guī)模，加強(qiáng)企業(yè)的稅收籌劃工作。同時(shí)，企業(yè)還可以與銀行協(xié)議利率和貸款期限等。這樣一來經(jīng)濟(jì)而決捷的本息了;!款的形式就可以加快企業(yè)銀行借貸款的稅收籌劃工作。

三、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)選擇的稅收籌劃

企業(yè)稅收籌劃工作的開展應(yīng)該以所有者權(quán)益的提高作為標(biāo)準(zhǔn)，所以企業(yè)的資本稅后的資本結(jié)構(gòu)選擇將是企業(yè)稅收籌劃的楊和著眼點(diǎn)。在目前的法律條件下，企業(yè)稅收籌劃應(yīng)該確立企業(yè)相應(yīng)的負(fù)債規(guī)模和比例，同時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)負(fù)債籌資的合理結(jié)構(gòu)。在企業(yè)實(shí)際的操作過程中，企業(yè)要根據(jù)各種不同的資本結(jié)構(gòu)情況在多種方案中選擇最優(yōu)的稅收籌劃工作，同時(shí)在利用企業(yè)負(fù)債進(jìn)行稅收籌的過程中，我們要注意相關(guān)的國(guó)家規(guī)定，以規(guī)避相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。

首先，企業(yè)資本性的利息支出不應(yīng)在稅前扣除。企業(yè)資本性的利息支出是在企業(yè)建造和購(gòu)置固定資產(chǎn)范圍內(nèi)而發(fā)生的借貸款行為利息，企業(yè)開辦期間的若干部分支出被包括在內(nèi)。我國(guó)稅法明確規(guī)定資本性利息支出不納人費(fèi)用一次性從應(yīng)繳稅款中扣除。

稅收籌劃意義范文第2篇

摘 要 稅收籌劃也即節(jié)稅籌劃，是納稅人在合法而合理的前提下，通過籌資、投資、利潤(rùn)分配、經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的安排，使稅收負(fù)擔(dān)最小化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)納稅人利潤(rùn)的最大化。也正由于此，稅收籌劃在公司中的實(shí)施有著重要的意義。

關(guān)鍵詞 稅收籌劃 節(jié)稅 稅收利益

一、稅收籌劃概述及意義

稅收籌劃是指納稅人主要通過籌資、投資、利潤(rùn)分配、經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的安排、選擇和籌劃，在合法的前提下，以稅收負(fù)擔(dān)最小化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。在國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心編寫的《稅務(wù)實(shí)務(wù)》一書中明確定義：稅收籌劃指的是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過經(jīng)營(yíng)、投資理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃的安排，盡可能取得“節(jié)稅”的稅收利益。

稅收籌劃的特性與平時(shí)我們所說的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、漏稅、避稅、節(jié)稅等手段有嚴(yán)格的區(qū)別。在我國(guó)的稅收籌劃是合法而合理地少納稅的運(yùn)籌，即節(jié)稅籌劃。

從國(guó)家方面看，一旦國(guó)家出臺(tái)稅收政策，納稅人就會(huì)從追求自身的最大財(cái)務(wù)利益出發(fā)，馬上采取相應(yīng)措施，從而有利于稅收法規(guī)的推進(jìn)與實(shí)施。

從納稅人方面看，納稅人可以通過稅收籌劃，合理合法的減少繳納的稅收，避免不必要的稅務(wù)支出，有利于納稅人的財(cái)務(wù)利益最大化。

從資源配置方面看，稅收籌劃使納稅人財(cái)務(wù)利益最大化，而利潤(rùn)的多少?zèng)Q定了資本的流動(dòng)方向，也事實(shí)上調(diào)整了資源的重新配置，因此，稅收籌劃這個(gè)順應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策的企業(yè)節(jié)稅行為，不但有利于納稅人利潤(rùn)最大化，而且有利于優(yōu)化資源合理配置。

二、稅收籌劃實(shí)務(wù)

稅收籌劃在國(guó)內(nèi)目前已是個(gè)非常普遍存在的現(xiàn)象，這里筆者試圖對(duì)公司稅負(fù)組成比例較大的部分例如增值稅、所得稅等的籌劃進(jìn)行分析和說明。

（一）納稅人類別的稅收籌劃

在我國(guó)一般納稅人增值稅適用稅率為17%，而小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。因?yàn)榧{稅人類別不同，適用稅率也不同，在日益競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，售價(jià)（不含稅價(jià)+增值稅）的高低將決定公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位。我們可以通過計(jì)算不含稅銷售額增值率節(jié)稅點(diǎn)的計(jì)算分析來決定納稅人類別的選擇。如下表：

當(dāng)然，我們認(rèn)定納稅人類別時(shí)，還應(yīng)結(jié)合納稅人認(rèn)定納稅人類別所要的費(fèi)用成本，以及納稅人類別不同而造成的銷售總量的不同等其他因素綜合考慮。

（二）降價(jià)銷售和折扣銷售的綜合稅收籌劃

在市場(chǎng)商品日趨飽和的今天，降價(jià)銷售成為商家保持市場(chǎng)份額的有利手段，盡管降價(jià)銷售使公司減少利潤(rùn)，但同時(shí)會(huì)減少流轉(zhuǎn)稅及所得稅，還會(huì)擴(kuò)大銷量。

我們計(jì)算可以知道，降價(jià)銷售中商家的實(shí)際讓利遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于名義讓利，降價(jià)銷售會(huì)給公司帶來期望的營(yíng)業(yè)額增加，即薄利多銷效應(yīng)，但隨著薄利多銷效應(yīng)的逐漸增強(qiáng)，會(huì)降低節(jié)稅效應(yīng)。公司可以計(jì)算分析降價(jià)銷售產(chǎn)生的稅務(wù)上的影響進(jìn)而進(jìn)行稅收籌劃。

（三）對(duì)公司籌資方式的稅收籌劃

籌資管理中財(cái)務(wù)杠桿的意義很重要，稅收籌劃可以充分利用財(cái)務(wù)杠桿的節(jié)稅作用。企業(yè)通過債務(wù)融資，常常可以得到節(jié)減稅收的好處。隨著負(fù)債結(jié)構(gòu)比例的提高，企業(yè)納稅額隨之減少，投資利潤(rùn)率也自然上升，從而顯示出債務(wù)籌資的節(jié)稅功能。

當(dāng)然，公司負(fù)債增多對(duì)公司信譽(yù)的影響等因素也是需要我們決策考慮的重要方面。

（四）存貨計(jì)價(jià)方法的選擇對(duì)納稅籌劃的影響

眾所周知，存貨計(jì)價(jià)方式的不同，會(huì)導(dǎo)致不同的期末存貨價(jià)值和銷貨成本，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈虧情況及所得稅產(chǎn)生較大影響。

一般情況下，企業(yè)在利用存貨計(jì)價(jià)方法選擇進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，要考慮企業(yè)所處的環(huán)境及物價(jià)波動(dòng)等因素的影響。在實(shí)行累進(jìn)稅率條件下，選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法對(duì)企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，可以使企業(yè)獲得較輕的稅收負(fù)擔(dān)。因?yàn)椴捎闷骄▽?duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，企業(yè)各期計(jì)入產(chǎn)品成本的材料等存貨的價(jià)格比較均衡，不至于因?yàn)槌杀竞龈吆龅投估麧?rùn)過高會(huì)計(jì)期間套用過高稅率，加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)稅后收益。

（五）固定資產(chǎn)折舊方法的選擇對(duì)納稅籌劃的影響

折舊作為成本的重要組成部分，有著"稅收擋板"的效用。折舊的計(jì)算和提取必將影響到成本的大小，進(jìn)一步影響到企業(yè)的利潤(rùn)水平，最終影響企業(yè)的稅負(fù)輕重。折舊方法的選擇，為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。在利用固定資產(chǎn)折舊方法的選擇進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，我們應(yīng)重點(diǎn)考慮資金時(shí)間價(jià)值因素、通貨膨脹因素、折舊年限因素及不同稅制因素的影響等4個(gè)方面的問題。

三、公司稅收籌劃結(jié)論

綜上所述，稅收籌劃只有在掌握了國(guó)家政策導(dǎo)向，切實(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)“合法和合理”的界定，對(duì)納稅人情況和要求進(jìn)行細(xì)致分析的基礎(chǔ)上，才可以制定一個(gè)合法的、符合實(shí)際、對(duì)公司有利的稅收籌劃。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國(guó)財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2001.

[2]國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心編制.稅務(wù)實(shí)務(wù).中國(guó)稅務(wù)出版社.2010.

[3]財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦室.2010年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試指定教材―稅法.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2010.

稅收籌劃意義范文第3篇

關(guān)鍵詞：稅收籌劃 方法 納稅人

一、利用納稅人進(jìn)行籌劃的方法

納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人納稅人可以是法人，也可以是自然人。納稅人若不履行納稅義務(wù)，需承擔(dān)法律責(zé)任。納稅義務(wù)人相關(guān)的概念還有負(fù)稅人。負(fù)稅人是稅負(fù)的實(shí)際承擔(dān)者。每一種稅都有規(guī)定納稅義務(wù)人，但不規(guī)定負(fù)稅人。一般來說，當(dāng)一個(gè)稅種為直接稅時(shí)，該稅種的納稅人與負(fù)稅人一致；當(dāng)一個(gè)稅種為間接稅時(shí)，該稅種的納稅人與負(fù)稅人不一致。負(fù)稅人通過納稅人實(shí) 現(xiàn)向國(guó)家繳納稅款的義務(wù)。納稅人的籌劃與稅收制度有著緊密聯(lián)系，不同的稅種有著不同的籌劃方法。概括起來，納稅人的籌劃一般包括：納稅人不同類型的選擇、不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化、避免成為納稅人。

1、納稅人不同類型的選擇

我國(guó)現(xiàn)階段有著不同性質(zhì)的納稅人：個(gè)體工商戶、獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司等。不同納稅人所適用的稅收政策不同，這給稅收籌劃提供了廣闊空間。

2、不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化

利用不同納稅人之間的稅收政策差異，可以將納稅人的身份進(jìn)行轉(zhuǎn)化，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。如利用增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份進(jìn)行籌劃，利用營(yíng)業(yè)稅納稅人與增值稅納稅人的身份進(jìn)行籌劃等。

3、避免成為納稅人

納稅人可以通過籌劃，使自己不符合成為某稅種的納稅人的條件，從而徹底規(guī)避該稅收。如：不具有獨(dú)立法人資格的分公司或分支機(jī)構(gòu)不是企業(yè)所得稅的納稅人，而具有獨(dú)立法人資格的分公司則屬于企業(yè)所得稅的納稅人。要想避免企業(yè)所得稅，就應(yīng)將企業(yè)設(shè)成分公司的形式。

納稅人還可以通過籌劃，安排發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不屬于某些稅的納稅范圍，以避免成為該稅種的納稅人。如：我國(guó)消費(fèi)稅的征收范圍比較窄，僅對(duì)十四類消費(fèi)品征稅。因此，企業(yè)在做出投資決策時(shí)，可避開上述消費(fèi)品，而選擇其他符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策且在消費(fèi)稅及所得稅方面有優(yōu)惠政策的產(chǎn)品進(jìn)行投資。實(shí)際上，有很多高檔消費(fèi)品并沒有納入消費(fèi)稅的征收范圍，如高檔手機(jī)、高檔茶葉、高檔海鮮、高檔山珍等。在市場(chǎng)前景看好的情況下，企業(yè)可以優(yōu)先選擇這類項(xiàng)目投資，以規(guī)避消費(fèi)稅。

二、利用計(jì)稅依據(jù)籌劃方法

計(jì)稅依據(jù)又叫“征稅基礎(chǔ)”，是指征稅對(duì)象在量上的具體化，是計(jì)算每種稅應(yīng)納稅額的依 據(jù)。計(jì)稅依據(jù)分從價(jià)與從量?jī)煞N，前者是按征稅對(duì)象的價(jià)格或價(jià)值計(jì)算，后者是按征稅對(duì)象 的重量、面積、體積等自然計(jì)量單位計(jì)算。計(jì)稅依據(jù)籌劃是指納稅人通過控制計(jì)稅依據(jù)的方式來減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方法。在稅 率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計(jì)稅依據(jù)的大小成正比。由于大部分稅種都采用計(jì)稅 依據(jù)與適用稅率的乘積來計(jì)算應(yīng)納稅額，因而可以說，應(yīng)納稅額的控制是通過計(jì)稅依據(jù)的控制來實(shí)現(xiàn)的。

三、利用稅率籌劃的方法

1、稅率

稅率是指應(yīng)納稅額占征稅對(duì)象數(shù)量的份額，是征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。它體現(xiàn)征稅的深度，也是衡量稅負(fù)輕重的主要標(biāo)志。稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率和特殊稅率。

比例稅率，是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額的大小，均按相同比例征稅的稅率。采用這種稅率，稅額隨征稅對(duì)象的量等比增加,但征稅比例始終不變。我國(guó)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅等采用的是比例稅率。在具體運(yùn)用中，其派生稅率有：?jiǎn)我槐壤惵省⒉顒e比例稅率、幅度比例稅率。

累進(jìn)稅率是指隨著課稅對(duì)象或稅目數(shù)額的增大而逐級(jí)遞增的稅率，即把征稅對(duì)象按一定 標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干個(gè)等級(jí)，規(guī)定從低到高逐級(jí)遞增稅率。按累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)的不同，又可以分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。我國(guó)現(xiàn)行的累進(jìn)稅率有超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。

定額稅率是指征稅對(duì)象確定的計(jì)稅單位直接規(guī)定一個(gè)固定征稅數(shù)額的稅率。一般適用于從量定額征收。我國(guó)采用定額稅率的有資源稅、土地使用稅等。實(shí)際運(yùn)用中，定額稅率又 可分為三種：地區(qū)差別稅額、幅度稅額、分類分級(jí)稅額。

特殊稅率實(shí)際上是比例稅率的延伸，如零稅率(我國(guó)增值稅對(duì)出口貨物規(guī)定零稅率）、加成征收(我國(guó)個(gè)人所得稅中規(guī)定對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征收)和加倍征收。

2、利用稅率籌劃的原理

稅率籌劃是指納稅人通過降低適用稅率的方式來減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方法。在計(jì)稅依據(jù)一定的情況下，應(yīng)納稅額與稅率呈正向變化關(guān)系。即降低稅率就等于降低了稅收負(fù)擔(dān)。稅率籌劃方法：由于不同稅種適用不同的稅率，納稅人可以利用課稅對(duì)象的含糊性，盡量使用較低的稅率來進(jìn)行籌劃；同一稅種會(huì)因稅基或其他假設(shè)條件不同而發(fā)生稅率的變化，納稅人可以通過改變稅基分布調(diào)整適用的稅率，從而達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。

四、利用優(yōu)惠政策籌劃方法

稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品的發(fā)展，特別制訂一些優(yōu)惠條款以 達(dá)到從稅收方面對(duì)資源配置進(jìn)行調(diào)控的目的。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃必須以遵守國(guó)家稅法為前提，如果企業(yè)運(yùn)用優(yōu)惠政策得當(dāng)，就會(huì)為企業(yè)帶來可觀的稅收利益。由于我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策比較多，企業(yè)要利用稅收優(yōu)惠政策，就需要對(duì)其進(jìn)行充分了解、掌握。

1、稅收優(yōu)惠政策的形式

稅收優(yōu)惠主要有減免稅、起征點(diǎn)、免征額等形式。減免稅主要是對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或免予征稅額的優(yōu)惠規(guī)定。按其性質(zhì)劃分，可分為法定減免、特定減免、臨時(shí)減免；按其方式劃分，可分為征稅對(duì)象減免、稅率減免(如符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅)、稅額減免(如對(duì)稿酬所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，可對(duì)稅額減征30%)。

在征稅對(duì)象減免中，又有起征點(diǎn)和免征額的規(guī)定。起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開 始計(jì)稅的界限。如營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額1 000～5 000元。免征額是征稅對(duì)象全部數(shù)額中免予計(jì)稅的數(shù)額。如我國(guó)個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金的每月扣除額為3500元，即為免征額。兩者的區(qū)別在于，前者是達(dá)到或超過全部數(shù)額的就征稅，未達(dá)到不征稅；而后者是達(dá)不到的不征稅，達(dá)到或超過的均按差額征稅。

2、優(yōu)惠政策籌劃的原理

優(yōu)惠政策的籌劃可以使納稅人輕松地享受低稅負(fù)待遇。優(yōu)惠政策的籌劃關(guān)鍵是尋找合 適的優(yōu)惠政策并把它運(yùn)用于實(shí)踐，有時(shí)納稅人不夠條件享受優(yōu)惠政策的，還需納稅人自己去創(chuàng)造條件。

例如：某煤礦老板從2000年開始承包某煤礦的開采。一直采用原始采掘，沒有什么安全生產(chǎn)設(shè)備，常有事故發(fā)生，賠償也就成了家常便飯，老板對(duì)此十分頭疼，有心想降低事 故發(fā)生率，但所需投入的成本也是不小的數(shù)字。2008年新企業(yè)所得稅中規(guī)定了企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備的10%可抵企業(yè)所得稅。老板想到，購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備既能降低事故發(fā)生率、減少賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，又能節(jié)稅，于是立刻進(jìn)行了購(gòu)買。

五、其他籌劃方法

1、利用會(huì)計(jì)政策的籌劃

稅收籌劃與企業(yè)的會(huì)計(jì)政策有著十分密切的關(guān)系，尤其是企業(yè)的所得稅籌劃，受會(huì)計(jì)政策選擇的影響特別明顯。我國(guó)最新頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定：企業(yè)可以在會(huì)計(jì)核算中，對(duì)于諸多可選擇的會(huì)計(jì)處理方法，選擇適用于本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方法；同時(shí)還規(guī)定：對(duì)其結(jié)果的交易或事項(xiàng)，以最近可利用的信息為基礎(chǔ)做出估計(jì)。這些規(guī)定，無疑為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了可能和實(shí)施的空間。當(dāng)企業(yè)存在多種可供選擇的會(huì)計(jì)政策時(shí)，選擇有利于稅 后收益最大化的會(huì)計(jì)政策是稅收籌劃的基本思路。

2、遞延納稅的籌劃方法

遞延納稅的籌劃方法是一種以獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值為目的、盡量推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí) 間或納稅申報(bào)時(shí)間的方法。從繳納稅款的絕對(duì)數(shù)額上看，企業(yè)沒有減少稅款。但由于推遲 了繳納稅款的時(shí)間，相當(dāng)于納稅人從國(guó)家那里獲得了一筆無息貸款。與可以直接減少應(yīng)納 稅額的方法相比，它屬于相對(duì)節(jié)稅辦法。這種辦法的運(yùn)用對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況， 都有著十分重要的意義。遞延納稅的本質(zhì)是推遲收入或應(yīng)稅所得額的確認(rèn)時(shí)間，所采用的籌劃方法主要有兩個(gè): 一是推遲收入的確認(rèn)；二是盡早確認(rèn)費(fèi)用。具體來說，納稅人可以通過交易控制，合同控制， 合理安排進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間，企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳的時(shí)間及額度，利用不同的銷售結(jié)算方式納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同的規(guī)定，合理推遲納稅。

參考文獻(xiàn)：

稅收籌劃意義范文第4篇

【關(guān)鍵詞】石油企業(yè);稅收籌劃;風(fēng)險(xiǎn)控制

稅收支出是各個(gè)企業(yè)不可避免的主要支出之一，該支出視稅收籌劃的水準(zhǔn)不同，往往存在較大的彈性，所以稅收籌劃對(duì)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力乃至市場(chǎng)發(fā)展都有非常重要的影響。如果稅收籌劃出現(xiàn)問題，企業(yè)有產(chǎn)生利益或信息損失的可能性，所以風(fēng)險(xiǎn)控制也是稅收籌劃的一部分，對(duì)企業(yè)的安全運(yùn)作有重要意義。

一、稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)石油企業(yè)的意義

（一）風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)石油企業(yè)未來發(fā)展的意義

石油企業(yè)的集團(tuán)化發(fā)展模式日趨成熟，各類子公司和下屬企業(yè)越來越多，這些子公司和下屬企業(yè)具有中小型企業(yè)的特征，難以負(fù)擔(dān)過高的納稅支出。因此，從企業(yè)的總體發(fā)展角度考慮，可以抑制納稅支出的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制，是石油企業(yè)發(fā)展的必要手段。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)石油企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的意義

隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的石油企業(yè)也不能再局限于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，而是要把目光朝向國(guó)際市場(chǎng)。這意味著石油企業(yè)將面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，只有有效運(yùn)用起每一分資源才能保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為此必須要避免無意義的風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)政損耗，稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的意義由此體現(xiàn)出來。

二、石油企業(yè)實(shí)施稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問題

我國(guó)的石油企業(yè)基本都是國(guó)有企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作上享有一定的保障，兼之石油企業(yè)的市場(chǎng)份額相對(duì)穩(wěn)定，因此石油企業(yè)長(zhǎng)期以來對(duì)收支內(nèi)控缺乏重視。尤其是在稅收籌劃方面，一直有輕視納稅風(fēng)險(xiǎn)的傾向，這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的低下令石油企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制呈現(xiàn)一種相當(dāng)松散的狀態(tài)，納稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，為企業(yè)帶來了不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）外部環(huán)境問題

我國(guó)目前的稅收環(huán)境稱不上理想，一方面經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展令舊有的稅收政策很難跟上，稅收政策的漏洞與滯后在所難免，另一方面以“營(yíng)改增”為代表的各種大規(guī)模稅收改革令稅收政策變動(dòng)頻繁，企業(yè)的稅收籌劃往往會(huì)很快失效，需要重新制定。在這種嚴(yán)峻的稅收環(huán)境下，企業(yè)在稅收籌劃方面的風(fēng)險(xiǎn)控制變得非常復(fù)雜，一方面稅收風(fēng)險(xiǎn)加大導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性加大，另一方面環(huán)境的復(fù)雜化要求風(fēng)險(xiǎn)控制具備更多的控制手段，加大了其難度和工作負(fù)擔(dān)。

（三）征納矛盾問題

稅務(wù)機(jī)構(gòu)的征稅行為和石油企業(yè)的納稅行為通常需要稅收信息作為連接點(diǎn)，但雙方的稅收信息往往是不對(duì)等的，這種不對(duì)等是導(dǎo)致征納矛盾的最主要原因。由于稅務(wù)機(jī)構(gòu)在稅收行為中屬于優(yōu)勢(shì)方，所以一旦征納矛盾產(chǎn)生，不只稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大幅增加，而且風(fēng)險(xiǎn)控制措施有失效的可能。另外一方面，現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策中有相當(dāng)一部分是通過迂回手段來對(duì)企業(yè)納稅進(jìn)行彌補(bǔ)的，但這些優(yōu)惠政策往往需要企業(yè)自行申報(bào)才能生效。許多石油企業(yè)對(duì)這些政策不關(guān)心、不了解，沒有及時(shí)申報(bào)，白白浪費(fèi)了國(guó)家的優(yōu)惠政策，造成了不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)，這可以說是征納雙方的另一種認(rèn)知矛盾。

（四）籌劃方案問題

作為市場(chǎng)的一部分，石油企業(yè)的稅收籌劃往往會(huì)受到市場(chǎng)變動(dòng)的影響，此外，上文所述的政策環(huán)境變動(dòng)也會(huì)直接影響稅收籌劃方案的能效。因此，稅收籌劃方案必須具備足夠的靈活性，能應(yīng)對(duì)這些影響帶來的變化，才能保證風(fēng)險(xiǎn)控制能效。但目前來看，石油企業(yè)實(shí)際應(yīng)用的稅收籌劃方案大多失于僵硬，市場(chǎng)敏感性非常差，部分稅收籌劃案只要市場(chǎng)稍有波動(dòng)就無法享有政策優(yōu)惠，風(fēng)險(xiǎn)控制功能名存實(shí)亡。

三、石油企業(yè)實(shí)施稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

（一）強(qiáng)化石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

石油企業(yè)整體對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的不重視已經(jīng)持續(xù)了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間，因此，想要強(qiáng)化石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，首先要領(lǐng)導(dǎo)層加以重視，一方面加大宣傳力度，將稅收風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性自上而下地灌輸給每一名員工，另一方面訂立合理的稅收籌劃規(guī)章，為風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)提供必要的制度保障。其次，要積極收集企業(yè)的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，對(duì)其中的問題及時(shí)反饋，及時(shí)修訂，這也需要全體員工的共同努力才行。

（二）關(guān)注石油企業(yè)的政策環(huán)境

在這個(gè)多變而嚴(yán)峻的稅收環(huán)境下，石油企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)控制就必須及早根據(jù)稅收政策的變換調(diào)整稅收籌劃方案。因此，石油企業(yè)必須密切關(guān)注國(guó)家的稅收相關(guān)政策，以便在第一時(shí)間甚至先期調(diào)整稅收籌劃。需要注意的是，部分稅收政策與石油企業(yè)本身并無直接關(guān)系，但與其上游或下游企業(yè)相關(guān)，這部分政策也會(huì)對(duì)石油企業(yè)的稅收籌劃產(chǎn)生影響，在收集稅收環(huán)境信息時(shí)要格外予以注意。

（三）加強(qiáng)石油企業(yè)的納稅交流

為了加強(qiáng)石油企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)雙方對(duì)彼此的了解，石油企業(yè)可以考慮設(shè)立專門的納稅交流機(jī)構(gòu)，平衡雙方的稅務(wù)信息。這樣一來，石油企業(yè)的稅務(wù)信息可以完整地反饋給稅務(wù)機(jī)構(gòu)，避免了雙方交流不暢導(dǎo)致的征納矛盾，而且石油企業(yè)也可以通過交流機(jī)構(gòu)這個(gè)接口，第一時(shí)間掌握各種稅收優(yōu)惠政策的動(dòng)向，還可以及時(shí)進(jìn)行各種稅收優(yōu)惠的申報(bào)，這對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的降低和風(fēng)險(xiǎn)控制及時(shí)性的提高都有幫助。

（四）優(yōu)化石油企業(yè)的納稅方案

石油企業(yè)現(xiàn)有的納稅籌劃方案有必要進(jìn)行兩方面的調(diào)整，一方面要盡可能細(xì)化，以應(yīng)對(duì)越來越復(fù)雜的稅收風(fēng)險(xiǎn)問題，另一方面要盡可能事先考量各種可能出現(xiàn)的納稅情況，訂立多種不同的納稅方案以供選擇。這樣一來，企業(yè)在納稅籌劃方面的靈活性會(huì)大幅提升，風(fēng)險(xiǎn)控制的控制范圍也得到了拓展，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避有著正面意義。

四、結(jié)語

石油企業(yè)的資金流動(dòng)往往較為龐大、頻繁，因此牽扯到的納稅項(xiàng)目相對(duì)繁多，納稅風(fēng)險(xiǎn)也更大。在這種背景下，稅收籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)控制具有更為重要的意義，相關(guān)人員務(wù)必要通過多方面的措施加強(qiáng)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制能效，以盡可能規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)在利益和信譽(yù)兩方面的利益。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉曉斐，馬才華.新稅法下企業(yè)所得稅籌劃的動(dòng)因及其博弈分析[J].會(huì)計(jì)之友，2010（6）

稅收籌劃意義范文第5篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)療器械；稅收籌劃；現(xiàn)實(shí)意義；優(yōu)惠政策

一、稅收籌劃在醫(yī)療器械行業(yè)中應(yīng)用的現(xiàn)實(shí)意義

(一)提高醫(yī)療器械行業(yè)納稅意識(shí)和稅收管理意識(shí)

大部分的醫(yī)療器械企業(yè)都是依賴于技術(shù)創(chuàng)新和研究出的科技成果創(chuàng)立的，在創(chuàng)立之后便迅速的產(chǎn)業(yè)化，但是這些企業(yè)管理者的納稅意識(shí)比較薄弱，給企業(yè)帶來了較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過進(jìn)行稅收籌劃可以很大程度上讓企業(yè)管理者深入的掌握國(guó)家的各類稅收政策，想方設(shè)法如何合理的減少稅額，在這種利益的驅(qū)使下，醫(yī)療器械企業(yè)會(huì)主動(dòng)的研究各類稅法和政策，從而使得企業(yè)的納稅意識(shí)不斷的增強(qiáng)。另外對(duì)于醫(yī)療器械行業(yè)來說稅收是一項(xiàng)占比很大的強(qiáng)制性成本，因此為了盡量多的擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)空間，這些企業(yè)一定要做好相關(guān)的稅收管理，在降低自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)最大可能的減少企業(yè)的應(yīng)繳稅額。

(二)幫助醫(yī)療器械行業(yè)合理節(jié)約稅收

稅負(fù)是每個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)的一項(xiàng)不可缺少的成本，對(duì)于醫(yī)療器材企業(yè)來說稅負(fù)在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中占到很大的比例，因此一些小型的醫(yī)療器材企業(yè)為了保證企業(yè)的生存，而出現(xiàn)了偷稅漏稅的情況，給企業(yè)帶了很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦國(guó)家稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行稽查的話，企業(yè)面臨的處罰一定會(huì)比漏稅付出的更多，因此這樣的做法是不可取的。如果能夠在合法的情況下，盡可能的減少企業(yè)的應(yīng)繳稅額，那么何樂不為呢。稅收籌劃就是利用合法的手段，充分利用國(guó)家的稅收減免政策，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化。稅收籌劃針對(duì)的并不是某一項(xiàng)稅收，或者是某一個(gè)環(huán)節(jié)，而是針對(duì)的企業(yè)的整體利益，因此利用稅收籌劃可以在符合國(guó)家政策和稅法的前提下盡可能的幫助企業(yè)節(jié)約稅收。

(三)提高醫(yī)療器械行業(yè)的企業(yè)管理水平

為了做好企業(yè)的稅收籌劃，企業(yè)需要聘請(qǐng)一定專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人才來幫助企業(yè)制定稅收籌劃方案。高水平的財(cái)會(huì)人員的引入會(huì)讓企業(yè)的管理水平上升好幾個(gè)檔次，為了配合稅收籌劃方案的實(shí)施，企業(yè)的各方面的管理都會(huì)變得更加的嚴(yán)格明確，因此醫(yī)療器材企業(yè)通過稅收籌劃還能夠讓企業(yè)的管理水平不斷的上升，對(duì)企業(yè)今后的發(fā)展壯大有很好的好處。

二、醫(yī)療器械行業(yè)在稅務(wù)籌劃中存在的問題

(一)醫(yī)療器械企業(yè)缺乏稅收籌劃意識(shí)

多、小、亂、散是當(dāng)下醫(yī)療器材行業(yè)的特點(diǎn)，企業(yè)的稅務(wù)管理更是散亂的，更不用說稅收籌劃意識(shí)。很多小公司為了企業(yè)的生存不惜冒著行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)，也要偷稅漏稅，公司也沒有專業(yè)的稅收管理人員，一般財(cái)務(wù)人員都是身兼多職，不僅是企業(yè)的會(huì)計(jì)，也是企業(yè)的報(bào)稅人員，稅收籌劃意識(shí)相當(dāng)?shù)谋∪酢Ａ硗庖恍┢髽I(yè)在了解到相關(guān)的稅收減免政策之后，只關(guān)注了某一項(xiàng)稅收的減免，沒有站在整個(gè)企業(yè)的角度上，導(dǎo)致表面上看起來企業(yè)的稅額減少了一些，但是總體上企業(yè)的凈利潤(rùn)并沒有得到改變。

(二)自主研發(fā)力度不大，企業(yè)缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

目前醫(yī)療器械行業(yè)的減稅政策不多，大部分都集中在醫(yī)療器械行業(yè)的自主研發(fā)上，但是目前我國(guó)的醫(yī)療器械行業(yè)自主研發(fā)的創(chuàng)新意識(shí)薄弱，產(chǎn)品的創(chuàng)新性不夠，大部分都是重復(fù)的產(chǎn)品，導(dǎo)致符合減稅資格的企業(yè)很少。對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，沒有自主研發(fā)的產(chǎn)品是一件非常被動(dòng)的事情，很容易失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，單靠?jī)r(jià)格的優(yōu)勢(shì)根本滿足不了企業(yè)的生存，因此醫(yī)療器材企業(yè)一定要抓住國(guó)家在自主研發(fā)上的扶持力度，充分利用研發(fā)費(fèi)用加以扣除的優(yōu)惠政府，打造一些具有自主產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品。

(三)對(duì)相關(guān)的稅務(wù)政策了解的不夠透徹

隨著稅務(wù)改革的深入，稅收政策變化比較大，很多企業(yè)因?yàn)閷?duì)稅務(wù)政策了解的不夠，導(dǎo)致制定的稅收籌劃方案的效果不佳。稅收籌劃的主要內(nèi)容就是根據(jù)當(dāng)下的稅收政策去尋找企業(yè)利益最大化的方案，如果對(duì)稅務(wù)政策的把握不及時(shí)、不透徹，就會(huì)影響稅收籌劃方案的時(shí)效性。很多企業(yè)對(duì)稅收政策的變化進(jìn)行對(duì)比分析，導(dǎo)致企業(yè)沒有進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案的調(diào)整，進(jìn)而讓企業(yè)背負(fù)了本來可以避免的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

三、醫(yī)療器械行業(yè)的稅收籌劃對(duì)策

(一)醫(yī)療器械企業(yè)要培養(yǎng)稅收籌劃意識(shí)

納稅是一個(gè)企業(yè)的義務(wù)，因此在稅收是一項(xiàng)強(qiáng)制性的支出，企業(yè)和財(cái)會(huì)人員必須意識(shí)在納稅的重要性。首先是作為企業(yè)要樹立起稅收籌劃意識(shí)，絕對(duì)不可以存在偷稅漏稅的行為，一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將會(huì)受到行政處罰，這就導(dǎo)致企業(yè)所面臨的處罰金額往往比應(yīng)繳的稅款更大。醫(yī)療器械企業(yè)一定要制定相關(guān)的財(cái)務(wù)人員工作制度，提升財(cái)務(wù)人員的納稅意識(shí)和法律知識(shí)，稅收籌劃一定要在合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行，否則稅收籌劃行為都應(yīng)該被禁止。其次是財(cái)務(wù)人員要具備一定的稅收籌劃意識(shí)，稅收籌劃實(shí)施的效果基本都依靠企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)行力度，財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家的相關(guān)政策和企業(yè)的規(guī)章制度來辦事，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后稅收籌劃方案的更新，稅收籌劃方案是建立在一段時(shí)期內(nèi)的稅收政策和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況的基礎(chǔ)上的，如果政策出現(xiàn)變化，一定要將各項(xiàng)稅額進(jìn)行對(duì)比分析，提出新的籌劃方案，另外企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化也會(huì)影響到企業(yè)的稅收，因此在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生改變的時(shí)候也要進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，確保籌劃方案是在合法的基礎(chǔ)上，維護(hù)企業(yè)的最大利益。

(二)堅(jiān)持利潤(rùn)最大化原則，綜合衡量籌劃方案

醫(yī)療器械行業(yè)面臨的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅以及其他的稅種，籌劃方案不能單獨(dú)考慮其中的一種稅種，而是需要站在一個(gè)整體稅務(wù)負(fù)擔(dān)上考慮；另外影響稅額的因素很多，有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)家的政策變化以及稅法的變化，因此稅收籌劃是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要考慮的因素非常繁雜，只有在整體上增加了企業(yè)的利潤(rùn)空間才算的上是一個(gè)合格的稅收籌劃方案。目前企業(yè)通過稅收籌劃來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的方式主要是兩種，一種是減少納稅的金額，這樣在稅負(fù)疊加之后，整體的稅收金額是降低的；另外一種就是通過延遲繳稅，有效利用資金的時(shí)間價(jià)值，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資金的增值，從而來增加企業(yè)的整體利潤(rùn)。很多企業(yè)都把節(jié)稅的金額作為衡量籌劃方案的唯一標(biāo)準(zhǔn)，其實(shí)這樣單一的衡量標(biāo)準(zhǔn)是片面的，稅收籌劃的目的并不是單一的降低企業(yè)的稅負(fù)，更重要的一點(diǎn)是降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和整體利益。如果僅僅是降低企業(yè)的稅負(fù)，那么可能會(huì)增加企業(yè)的總成本，這樣反而會(huì)造成企業(yè)利潤(rùn)被壓縮。

(三)稅收籌劃要符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的最終目標(biāo)是在保持企業(yè)不涉及稅收風(fēng)險(xiǎn)的前提下，盡可能的獲取最大的利潤(rùn)，這點(diǎn)是完全符合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的。很多企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)會(huì)面臨多種籌劃方案，不同的方案的側(cè)重點(diǎn)會(huì)不一樣，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)也會(huì)發(fā)生變化，有些方案不需要改變現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理流程就可以實(shí)現(xiàn)，但是有的稅收籌劃方案需要建立在企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式變化的前提下才能夠有效的實(shí)施。如果單獨(dú)看來稅收的減低額來選擇稅收籌劃方案，顯然是不合理的，籌劃方案還需要依靠財(cái)務(wù)管理制度去實(shí)現(xiàn)，因此企業(yè)管理者在選擇籌劃方案的時(shí)候一定要考慮到企業(yè)短期內(nèi)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和中長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。作為醫(yī)療器材行業(yè)的企業(yè)，它的目標(biāo)不僅要讓企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn)，讓員工安居樂業(yè)，還需要維護(hù)消費(fèi)者的利益，因此醫(yī)療器械行業(yè)在稅收籌劃時(shí)花費(fèi)更多的精力。