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整改方案審核意見范文第1篇

監(jiān)理服務(wù)技術(shù)方案

 

 

一、項目概述及要求

本項目負責(zé)提供四川省環(huán)境信息中心2021年環(huán)境信息化新建項目及部分應(yīng)用系統(tǒng)升級改造（政府采購和非政府采購）的監(jiān)理服務(wù)。根據(jù)2021年四川省信息化建設(shè)項目的主要技術(shù)規(guī)范及要求，供應(yīng)商應(yīng)提供全過程“五控、三管、一協(xié)調(diào)”的監(jiān)理服務(wù)。按事前、事中和事后三階段開展監(jiān)理工作，針對質(zhì)量控制、投資控制、進度控制、保密控制、信息安全控制、合同管理、信息管理、安全管理和協(xié)調(diào)工作等方面提出詳細監(jiān)理規(guī)劃，并分別對系統(tǒng)集成建設(shè)方面提出監(jiān)理人員配備方案，對項目相關(guān)的省統(tǒng)一采購內(nèi)容（軟件等）進行監(jiān)理。

二、監(jiān)理工作任務(wù)及目標

監(jiān)理工作目標是按照2021年四川省環(huán)境信息化建設(shè)、軟件項目的要求以及相關(guān)的國際、國家和行業(yè)的監(jiān)理標準，結(jié)合各系統(tǒng)項目的建設(shè)特點，對信息系統(tǒng)進行包含項目規(guī)劃編制、招標、項目詳細設(shè)計、項目實施和項目驗收及質(zhì)保期五個階段的全過程監(jiān)理，確保項目按期、高質(zhì)、高效地完成，并順利通過驗收。

（一）項目擬制階段

1. 充分運用監(jiān)理單位的咨詢能力，在建設(shè)方案的編制階段根據(jù)業(yè)主的需求為業(yè)主單位提供相應(yīng)的咨詢服務(wù)。

2. 協(xié)助業(yè)主單位完成項目建設(shè)方案編制及建設(shè)方案的評審工作。

3. 協(xié)助業(yè)主單位收集項目資料、整理歸納項目文檔。

（二）項目招標階段

1.協(xié)助業(yè)主單位明確項目需求，確定項目建設(shè)目標。

2.促使業(yè)主單位、承建單位所簽訂的建設(shè)合同在技術(shù)、經(jīng)濟上合理有效，符合國家法律法規(guī)。

（三）項目設(shè)計階段

1.推動業(yè)主單位、承建單位對項目需求和設(shè)計進行規(guī)范化的技術(shù)描述，為項目實施提供優(yōu)化的設(shè)計方案。

2.促使項目計劃、設(shè)計方案滿足項目需求，符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標準，并與項目建設(shè)合同相符，具有可驗證性。

3.方案審核階段，充分運用監(jiān)理單位咨詢能力，要求具有咨詢能力的監(jiān)理工程師配合業(yè)主或其指定的專家對承建單位的需求、設(shè)計、實施類方案進行質(zhì)量把關(guān)。協(xié)助業(yè)主單位、承建單位消除設(shè)計文檔在進入項目實施前可預(yù)見的缺陷。

（四）項目實施階段

1.加強項目實施方案的合法性、合理性、與設(shè)計方案的符合性。

2.促使項目中所使用的產(chǎn)品和服務(wù)符合建設(shè)合同及國家相關(guān)法律、法規(guī)和標準。

3.明確項目實施計劃，對于計劃的調(diào)整應(yīng)合理、受控。

4.促使項目實施過程滿足建設(shè)合同的要求，并與項目設(shè)計方案、項目計劃相符。

5.促使項目文檔統(tǒng)一、規(guī)范，建立符合業(yè)主方要求的項目文檔管理體系。

6.網(wǎng)絡(luò)及安全類項目實施期間，要求具有信息安全測評能力的監(jiān)理工程師對項目設(shè)計和實施方案進行內(nèi)審，協(xié)助第三方測評機構(gòu)完成規(guī)定的等級保護測評工作。

7.軟件研發(fā)類項目實施期間，要求具有軟件測評能力的監(jiān)理工程師督促承建單位進行軟件自測，協(xié)助第三方測評單位對軟件功能及性能完成第三方軟件測評工作。

（五）項目驗收及質(zhì)保期階段

1.明確項目測試驗收方案（驗收目標、責(zé)任雙方、驗收提交清單、驗收標準、驗收方式、驗收環(huán)境等）的符合性及可行性。

2.促使項目的最終功能和性能符合建設(shè)合同、法律法規(guī)和標準的要求。

3.協(xié)助承建單位所提供的項目各階段形成的技術(shù)、管理文檔的內(nèi)容和種類符合相關(guān)標準。

4.對項目終驗結(jié)束后質(zhì)保期內(nèi)業(yè)主單位反饋的問題督促承建方整改落實。

三、監(jiān)理工作范圍

項目實施范圍為四川省環(huán)境信息中心2021年環(huán)境信息化新建項目及部分應(yīng)用系統(tǒng)升級改造項目（政府采購和非政府采購）。

四、項目監(jiān)理總體要求

根據(jù)2021年四川省環(huán)境信息化建設(shè)、軟件項目主要技術(shù)規(guī)范及要求，信息項目、軟件項目建設(shè)監(jiān)理受業(yè)主方委托，代表業(yè)主方的利益，依法對本項目的全過程進行監(jiān)督管理。監(jiān)理方應(yīng)嚴格按照國家電子政務(wù)管理辦法、業(yè)主方和承建方簽訂的合同、信息系統(tǒng)項目監(jiān)理規(guī)范及環(huán)保行業(yè)和計算機技術(shù)相關(guān)國家標準開展監(jiān)理工作。

根據(jù)本項目及項目內(nèi)各系統(tǒng)建設(shè)的特點，監(jiān)理應(yīng)全程開展以下工作：

五控制：

質(zhì)量控制—硬件設(shè)備采購進貨、軟件開發(fā)及測試和驗收。

進度控制—采取總體項目進度管理方式，從整體協(xié)助業(yè)主進行項目推進管理；對每個分項進行甘特圖管理，對每個分項之間交互界面進行控制銜接管理；及時對照進度計劃進行進度分析，及時糾偏。

投資控制—硬件設(shè)備采購進貨、軟件開發(fā)投資及項目施工投資。

變更控制—施工過程中進行變更管理。

保密控制—建設(shè)過程中，全程人員、信息、系統(tǒng)的保密管理。

三管理：

合同管理—采購、施工、系統(tǒng)集成及軟件開發(fā)等合同管理。

信息管理—投資控制管理、設(shè)備控制管理、施工管理及軟件管理。

安全管理—項目的施工安全管理，系統(tǒng)的信息安全管理兩部分。

一協(xié)調(diào)：

采用現(xiàn)場和會議方式進行協(xié)調(diào)，實施業(yè)主、承建方和監(jiān)理的三方協(xié)調(diào)制度。

監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)按事前、事中和事后三過程開展監(jiān)理工作。

（一）項目前期監(jiān)理要求

協(xié)助業(yè)主和承建單位對項目需求和設(shè)計進行規(guī)范化的技術(shù)描述，為項目實施提供優(yōu)化的設(shè)計方案；

協(xié)助并配合業(yè)主進行采購項目需求論證階段工作的進行，使采購滿足項目需求、符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標準；

通過項目管理思路，建立整體項目計劃，方案滿足項目需求、符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標準，并與項目建設(shè)合同相符，具有里程碑可驗證性；

協(xié)助業(yè)主，審核承建方技術(shù)方案，滿足項目整體需求，并與項目建設(shè)合同相符。

（二）項目中期監(jiān)理要求

加強項目實施方案的審核，確保其合法性、合理性、與設(shè)計方案的符合性；

加強各子項目質(zhì)量控制，確保項目中所使用的產(chǎn)品和服務(wù)、軟件開發(fā)符合建設(shè)合同及國家相關(guān)法律、法規(guī)和標準；

監(jiān)督項目實施過程，指定具有相關(guān)專業(yè)能力和資質(zhì)的監(jiān)理工程師駐場監(jiān)理，確保滿足建設(shè)合同的要求，并與項目設(shè)計方案、項目計劃相符。

明確項目實施計劃及進度，及時對計劃進行調(diào)整，確保項目進度和整體進度相符合；

把握項目中投資、質(zhì)量、進度的變更，規(guī)范項目變更流程；

對項目實施過程涉密部分，全程進行保密管理；

推動業(yè)主、各承建方之間的關(guān)系協(xié)調(diào)。

（三）項目后期監(jiān)理要求

明確項目測試驗收方案的符合性（驗收目標、責(zé)任雙方、驗收提交清單、驗收標準、驗收方式、驗收環(huán)境等）及可行性；

明確項目的最終功能和性能符合建設(shè)合同、法律、法規(guī)和標準的要求；協(xié)助業(yè)主進行各分項的驗收工作；

保證承建單位提供的項目各階段形成的技術(shù)、管理文檔的內(nèi)容和種類符合相關(guān)標準；

監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)針對質(zhì)量控制、投資控制、進度控制、知識產(chǎn)權(quán)控制、信息安全控制、合同管理、文檔管理和協(xié)調(diào)工作等方面提出詳細監(jiān)理規(guī)劃并分別針對系統(tǒng)集成建設(shè)方面提出監(jiān)理人員配備方案，并對項目相關(guān)的采購內(nèi)容（軟件等）進行監(jiān)理。

五、監(jiān)理具體要求

監(jiān)理要與測評保持協(xié)調(diào)配合，并對監(jiān)理工作內(nèi)容進行負責(zé)。監(jiān)理工作包含但不限于以下內(nèi)容：

（一）項目招標前期階段監(jiān)理工作內(nèi)容

方案控制

項目招標前期階段的方案控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位完成項目建設(shè)方案編制及建設(shè)方案的評審工作。

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位收集項目資料、整理歸納項目文檔。

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助并配合業(yè)主進行采購項目需求論證階段工作的進行，使采購滿足項目需求、符合相關(guān)的法律、法規(guī)和標準。

（二）項目招標階段監(jiān)理工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

項目招標階段的質(zhì)量控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)了解業(yè)主單位的業(yè)務(wù)需求，并將其作為監(jiān)理工作的依據(jù)之一；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對招標技術(shù)需求的下列內(nèi)容提出監(jiān)理意見（輸出監(jiān)理意見）：

技術(shù)和質(zhì)量的要求；

項目所涉及的主要產(chǎn)品和服務(wù)的要求；

投標單位資格的要求；

驗收方法、接受準則；

時間進度的要求；

2.進度控制

項目招標階段的進度控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機構(gòu)參與業(yè)主單位招標前的準備工作，協(xié)助業(yè)主單位編制本項目的工作計劃。工作計劃應(yīng)包含如下內(nèi)容：

項目建設(shè)內(nèi)容；

組織管理；

項目建設(shè)的準備工作；

總包、分包方式；

項目建設(shè)的階段劃分及驗收；

質(zhì)量管理計劃；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)分析項目的內(nèi)容及過程，應(yīng)對項目進度提出監(jiān)理意見；

（3）監(jiān)理機構(gòu)對招標書中項目進度安排及項目進度控制措施提出監(jiān)理意見；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對本階段的工作進度提出監(jiān)理意見；

（5）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)要求對項目合同中涉及的產(chǎn)品和服務(wù)的提供時間做出說明，并對業(yè)主單位的安排提出監(jiān)理意見。

3.投資控制

項目招標階段的投資控制內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位根據(jù)項目的目標、范圍和功能界定提出意見，并提出項目預(yù)算的合理性；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位根據(jù)項目預(yù)算，在招標技術(shù)需求中對項目的目標、范圍、內(nèi)容和產(chǎn)品及服務(wù)的技術(shù)要求做出明確說明。

4.合同管理

項目招標階段的合同管理內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)參與建設(shè)合同的簽訂過程，在建設(shè)合同中應(yīng)明確要求承建單位接受監(jiān)理機構(gòu)的監(jiān)理；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)建議業(yè)主單位在建設(shè)合同中明確規(guī)定項目所包含的功能、技術(shù)要求、測試標準、驗收要求和質(zhì)量責(zé)任；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)建議業(yè)主單位在建設(shè)合同中明確項目階段劃分及其質(zhì)量和進度要求，并以此作為項目階段性付款的依據(jù)。

5.信息管理

項目招標階段的信息管理內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)與業(yè)主單位及相關(guān)單位建立信息溝通機制，保持各方對項目目標、范圍和業(yè)務(wù)需求等理解的一致性；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)向業(yè)主單位提供與項目建設(shè)有關(guān)的法律、法規(guī)和標準等信息；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)妥善管理項目招標階段所產(chǎn)生的與監(jiān)理相關(guān)的文檔資料，包括需求說明、招投標文件和監(jiān)理文檔等；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)向業(yè)主單位和承建單位明確應(yīng)提交的文檔要求。

6.項目招標階段的協(xié)調(diào)

項目招標階段的協(xié)調(diào)內(nèi)容如下：

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)與業(yè)主單位確定相互間工作協(xié)調(diào)的機制；

（2）項目合同簽訂后，業(yè)主單位與承建單位有關(guān)項目的協(xié)調(diào)工作由監(jiān)理機構(gòu)按照業(yè)主單位要求進行。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：監(jiān)理周報、會議紀要、合同審核意見、項目聯(lián)系單、各環(huán)節(jié)監(jiān)理意見、溝通機制、文檔要求等。

（三）項目設(shè)計階段監(jiān)理工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)建議業(yè)主單位和承建單位充分考慮目標系統(tǒng)與現(xiàn)有系統(tǒng)的兼容性和互操作性；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核設(shè)計文件與項目需求的符合性；項目關(guān)鍵技術(shù)的實現(xiàn)方法、流程及技術(shù)保障措施的合理性；項目實施的質(zhì)量保證措施的可行性、合理性及其文檔的完整性；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助業(yè)主單位組織專業(yè)人員初審項目設(shè)計方案，審核后，簽署監(jiān)理審核意見。

2.進度控制

（1）承建單位提交項目進度計劃報審表后，應(yīng)審核項目進度計劃的可行性、合理性和各階段工作成果的判定依據(jù)及其可操作性，審核后簽署監(jiān)理審核意見；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)承建單位項目進度計劃，確定階段性進度監(jiān)督、控制的措施及方法，作為監(jiān)理細則的內(nèi)容。

3.投資控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)依據(jù)招投標文件、建設(shè)合同，審核項目計劃、設(shè)計方案中所說明的建設(shè)目標、范圍、內(nèi)容、產(chǎn)品和服務(wù)，對可能的投資變化，向采購人提出監(jiān)理意見；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)控制設(shè)計變更，變更應(yīng)由三方達成共識，并做備忘錄。

4.合同管理

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時處理采購人或承建單位合同變更的申請，協(xié)助保持合同、協(xié)議及其附件內(nèi)容的實效性、一致性；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時會同采購人和承建單位對合同的變更做備忘錄。

5.信息管理

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)與業(yè)主單位、承建單位建立信息溝通機制，并要求各方在項目工作中貫徹執(zhí)行；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對設(shè)計階段三方共同參與的過程和活動做項目備忘錄并由三方簽認；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)要求業(yè)主單位和承建單位妥善保管有關(guān)的文檔資料；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)妥善保管項目設(shè)計階段的文檔，如項目計劃、設(shè)計方案及監(jiān)理文檔，并監(jiān)督檢查項目文檔的時效性和可用性；

（5）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對項目中各方提出保密要求的信息實施保密，尊重各方的知識產(chǎn)權(quán)。

6.協(xié)調(diào)

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)與采購人、承建單位確定設(shè)計階段的協(xié)調(diào)形式和方法，如監(jiān)理例會和專題會議等，并在項目過程中執(zhí)行；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人調(diào)動適當?shù)馁Y源，配合承建單位完成設(shè)計前期的調(diào)研工作；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對設(shè)計階段出現(xiàn)的變更提出監(jiān)理意見，協(xié)調(diào)采購人和承建單位達成一致；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對協(xié)調(diào)結(jié)果做備忘錄。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：監(jiān)理周報、會議紀要、設(shè)計文檔類監(jiān)理審核意見、監(jiān)理工作聯(lián)系函、監(jiān)理通知單、項目備忘錄。

（四）項目實施階段監(jiān)理工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的質(zhì)量管理計劃申報表并簽署意見；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)組織采購人、承建單位召開項目實施準備會議，做出會議紀要，并經(jīng)三方簽認；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)組織審核承建單位提交的實施方案從實施方案與法律、法規(guī)和標準的符合性；實施方案的合理性和可行性；實施方案與合同、設(shè)計方案和實施計劃的符合性；項目實施的組織機構(gòu)和人員配置是否滿足項目建設(shè)需求等方面把關(guān)出具監(jiān)理審核意見；

（4）監(jiān)理機構(gòu)對承建單位提供的產(chǎn)品及服務(wù)進行驗收，對驗收結(jié)果作記錄，并經(jīng)三方簽認；

（5）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)檢查承建單位項目實施狀況、人員與實施方案的一致性；

（6）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)執(zhí)行階段性質(zhì)量監(jiān)督和控制，并做監(jiān)理日志；

（7）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時處理承建單位提交的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的實施申請，審核其合理性后簽認并報采購人批準；

（8）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核項目變更申請，保證項目總體不受影響；

（9）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)處理實施項目出現(xiàn)的各種質(zhì)量事故；

（10）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)在實施過程中，如發(fā)現(xiàn)存在重大質(zhì)量隱患，應(yīng)及時向承建單位簽發(fā)停工令，并報采購人。

2.進度控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的項目實施計劃的合理性及實施計劃報審表，并簽署審核意見；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的開工申請，并檢查項目準備情況，簽發(fā)開工令報采購人簽認，通知承建單位開始實施項目；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的階段性進度計劃報審表；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)定期檢查項目的實施進度情況，確保實際進度與計劃的一致性，并及時處理項目延期申請；

（5）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審查進度糾偏措施的合理性、可行性，簽發(fā)監(jiān)理通知單，報采購人，并要求承建單位按計劃進行修改。

3.投資控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的項目階段性報告和付款申請，簽發(fā)項目款支付意見，報采購人簽認；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審查項目的質(zhì)量、進度和投資等方面的變更，并做項目備忘錄；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時處理各種索賠申請。

4.合同管理

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)監(jiān)督合同執(zhí)行情況，定期向承建單位、采購人提交監(jiān)理報告；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際情況，參考變更文件及其他有關(guān)資料，按照建設(shè)合同的有關(guān)條款，對項目變更范圍、內(nèi)容、實施難度以及變更的投資和工期做出評估，處理項目實施中的各種變更并報采購人批準；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時協(xié)調(diào)合同糾紛，公正地調(diào)查分析，提出監(jiān)理意見。

5.信息管理

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)妥善管理實施階段中所產(chǎn)生的開工令、停工令、監(jiān)理通知、監(jiān)理日志和項目備忘錄等資料；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對項目實施階段三方共同參與的過程和活動做項目備忘錄，并由三方確認；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)監(jiān)督采購人和承建單位按照既定的要求編制和管理項目文檔。

6.協(xié)調(diào)

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)與采購人和承建單位共同建立實施階段協(xié)調(diào)的機制；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時組織專題會議，解決專項問題，做出會議紀要，并提交采購人和承建單位；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人和承建單位對項目變更的范圍和內(nèi)容等達成一致性；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人和承建單位對索賠意見達成一致；

（5）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人配合承建單位的項目實施。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：開工令、復(fù)工令、停工令、項目款支付證書、監(jiān)理周報、會議紀要、監(jiān)理月報、實施文檔類監(jiān)理審核意見、監(jiān)理工作聯(lián)系函、監(jiān)理通知單、項目備忘錄、設(shè)施設(shè)備驗貨臺賬、設(shè)備加電檢查記錄、專項項目監(jiān)理報告等。

（五）項目驗收階段監(jiān)理的工作內(nèi)容

1.質(zhì)量控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時處理承建單位提交的初驗申請，審核初驗的必備條件，簽認后報采購人簽認；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人審核承建單位驗收計劃及方案，明確驗收目標、各方責(zé)任、驗收內(nèi)容、驗收標準、驗收方式和驗收結(jié)果等內(nèi)容，審核后簽署意見；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人對初驗中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量問題進行評估，并確定整改要求和驗收方式；以監(jiān)理通知單告知承建單位。必要時組織重驗；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)敦促承建單位根據(jù)整改要求提出整改方案，并監(jiān)督整改過程；

（5）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)與采購人和承建單位共同對初驗結(jié)果進行確認，并共同簽署初驗合格報告；

（6）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)監(jiān)督系統(tǒng)的試運行；敦促承建單位解決試運行出現(xiàn)的各種質(zhì)量問題；

（7）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人組織項目驗收；

（8）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對項目中的關(guān)鍵性技術(shù)指標，要求承建單位出具第三方測試機構(gòu)的測試報告，第三方測試機構(gòu)應(yīng)由采購人和監(jiān)理機構(gòu)同意；

（9）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)督促承建單位完成項目實施方案中確定的培訓(xùn)，并對培訓(xùn)進行評估。

2.進度控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)對驗收階段進度安排提出監(jiān)理意見；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核承建單位初驗、終驗和項目整改計劃的可行性，并以通知單的形式告知采購人和承建單位；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)要求采購人和承建單位以初驗合格報告作為啟動試運行的依據(jù)，以終驗報告作為項目驗收結(jié)束的依據(jù)。

3.投資控制

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)審核承建單位提交的階段性付款申請，并根據(jù)合同規(guī)定簽發(fā)項目支付意見；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人進行項目結(jié)算。

4.合同管理

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時向采購人、承建單位通報建設(shè)合同、協(xié)議及相關(guān)變更所規(guī)定項目內(nèi)容的執(zhí)行情況，提出監(jiān)理意見；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人和承建單位簽署其他補充協(xié)議。

5.信息管理

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)管理項目驗收階段文檔；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)敦促采購人、承建單位按照事先約定，編制、簽署和妥善保存驗收階段的項目文檔；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)督促采購人、承建單位及時整理項目文檔；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)整理與項目有關(guān)的全部監(jiān)理文檔，并提交采購人。

6.協(xié)調(diào)

（1）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人和承建單位在驗收計劃、驗收目標、驗收范圍、驗收內(nèi)容、驗收方法和驗收標準等方面的一致性，填報項目備忘錄，并經(jīng)三方簽認；

（2）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)調(diào)采購人配合驗收階段的工作；

（3）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)及時填報驗收階段的項目備忘錄，并經(jīng)三方簽認；

（4）監(jiān)理機構(gòu)應(yīng)協(xié)助采購人和承建單位完成項目文檔整理歸檔和移交工作。

7.產(chǎn)出物要求

監(jiān)理成果物要求包括但不限于：復(fù)工令、停工令、項目款支付證書、監(jiān)理周報、會議紀要、監(jiān)理月報、實施文檔類監(jiān)理審核意見、監(jiān)理工作聯(lián)系函、監(jiān)理通知單、項目備忘錄、設(shè)施設(shè)備驗貨臺賬、設(shè)備加電檢查記錄、專項項目監(jiān)理報告、測試記錄、初驗報告、試運行報告、完工移交書、項目竣工報告。

（六）售后服務(wù)要求

在規(guī)定的項目質(zhì)量保修期限內(nèi)，負責(zé)檢查項目質(zhì)量狀況，組織鑒定質(zhì)量問題責(zé)任，督促責(zé)任單位維修或整改。

六、監(jiān)理團隊要求

要求監(jiān)理單位具有較強的實力，并能統(tǒng)攬全局，能有效地組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)管項目實施過程中各方面的工作，使本項目質(zhì)量達到一流水平，工期得到保證，成本得到控制。

要求針對2021年四川省環(huán)境信息化項目設(shè)立總監(jiān)1名，總監(jiān)代表1名，長駐現(xiàn)場監(jiān)理工程師1名，文檔管理員1名，各項目集中調(diào)研、開發(fā)測試、階段性驗收準備時應(yīng)增加駐場人數(shù)，確保滿足各項目同時推進的要求。

現(xiàn)場服務(wù)的項目總監(jiān)和長駐現(xiàn)場監(jiān)理工程師需和投標文件響應(yīng)一致，接受業(yè)主單位考勤管理，不得更換，如出現(xiàn)不可抗力原因需更換的，必須向采購人提交書面申請，并詳細說明更換的原因、替代人員的資質(zhì)等，經(jīng)采購人書面同意后，方可更換。

1、項目監(jiān)理部須編制監(jiān)理規(guī)劃，應(yīng)包含目標規(guī)劃、動態(tài)控制措施、監(jiān)理紀律守則和人員的定崗、職責(zé)等；根據(jù)建設(shè)方確定的項目分組情況，配置固定專門的監(jiān)理人員。

2、參加項目的總監(jiān)必須具備五年以上監(jiān)理工作經(jīng)驗，并具有高級項目管理執(zhí)業(yè)資格。

3、項目監(jiān)理部及其人員需自行配備交通、通信、生活、辦公、檢測等設(shè)備、設(shè)施或儀表，以確保監(jiān)理工作的順利實施。

4、項目監(jiān)理部須協(xié)助業(yè)主收集、整理、歸納項目資料，并且形成電子文檔。

5、從事項目監(jiān)理活動能遵循“守法、誠信、公正、科學(xué)”的準則。

6、監(jiān)理單位應(yīng)根據(jù)項目情況，制定適宜的表格來加強對設(shè)計、實施、驗收的控制力度，包括但不限于如下方面：

針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定項目進度計劃詳表，在監(jiān)理規(guī)劃中報送；

監(jiān)理周報、月報；

主要工作量記錄表，在監(jiān)理月報中報送；

安全情況記錄表，在監(jiān)理周報中報送；

其它現(xiàn)場驗收表格。

整改方案審核意見范文第2篇

關(guān)鍵詞：吉林省；財政監(jiān)督機制；法制建設(shè)；推進路徑

中圖分類號：F812.2 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.0708.04 文章編號：1672-3309（2012）0708-10-05

一般而言，機制法制建設(shè)特別是系統(tǒng)建設(shè)，首先要具有明確的理念、健全的制度、規(guī)范的操作等基本要件，然后致力于將其內(nèi)化為人的素質(zhì)，內(nèi)化為人與人、人與事之間的相應(yīng)關(guān)系和相互聯(lián)系，進而再外化為人們之間相應(yīng)的行為方式和習(xí)慣。在健全和完善吉林省財政監(jiān)督機制法制建設(shè)的實踐過程當中，除了需要進一步改進財政監(jiān)督工作的程序和流程外，相應(yīng)的工作制度和工作規(guī)范等方面也需要進一步的革新和完善，從而實現(xiàn)全省財政系統(tǒng)長期穩(wěn)定和高效運行的最終目標。

一、努力構(gòu)建“四位一體”的財政監(jiān)督體系

財政部門主要是通過合理編制預(yù)算、嚴格按照計劃執(zhí)行預(yù)算以及編制決算，進而安排財政性資金的籌集、分配和使用活動；各級各類財政預(yù)算單位具體負責(zé)依據(jù)實際情況制定相關(guān)的計劃和方案，財政業(yè)務(wù)管理部門具體負責(zé)審核資金使用的合理性和可行性，國庫負責(zé)落實按照相關(guān)批復(fù)和指令及時、足額地撥付款項。因此，吉林省財政監(jiān)督機制應(yīng)當貫穿于預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算決算的整個過程和整個程序，要充分有效地協(xié)調(diào)各個部門關(guān)系，將內(nèi)外監(jiān)督工作有機地結(jié)合起來，從而切實地保證財政資金運行全過程和整個程序的安全性、規(guī)范性和有效性。

（一）構(gòu)建財政預(yù)算編制法律監(jiān)督機制

預(yù)算編制是整個財政資金運行的起始點，因此，加強對預(yù)算編制的監(jiān)督工作和監(jiān)督力度，可以有效地實現(xiàn)從源頭上防止財政資金的濫用和低效，也切實體現(xiàn)了財政監(jiān)督方式方法的合理轉(zhuǎn)變，即從側(cè)重于“事后檢查”向“事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查”相結(jié)合轉(zhuǎn)變。與此同時，預(yù)算編制的監(jiān)督效果也可以為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、預(yù)算決算監(jiān)督提供重要的制度標準和制度框架。在此，預(yù)算編制的財政監(jiān)督主要是通過全省各級財政監(jiān)督部門，對預(yù)算單位上報預(yù)算的備案（外部監(jiān)督）和對財政業(yè)務(wù)管理部門的審核結(jié)果的復(fù)核（內(nèi)部監(jiān)督）來具體實現(xiàn)，其操作程序和流程如圖1所示。

具體而言，第一，按照各級各類部門預(yù)算“兩上、兩下”的編制程序和編制安排，首先由預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算編制的標準和預(yù)算編制的要求，具體編制出本單位的相關(guān)預(yù)算，并報送到財政業(yè)務(wù)管理機構(gòu)進行相關(guān)的審核（1審核）。與此同時，將之抄送到專職的財政監(jiān)督機構(gòu)進行備案備查（1備案）；第二，單位預(yù)算安排一經(jīng)財政業(yè)務(wù)管理機構(gòu)審核之后，即送達到相應(yīng)的財政監(jiān)督機構(gòu)，財政監(jiān)督機構(gòu)對送審的單位預(yù)算（內(nèi)）和已經(jīng)備案的單位預(yù)算進行再次的檢測（外）；第三，財政監(jiān)督機構(gòu)簽署審核意見后，交由具體的財政業(yè)務(wù)管理部門來處理；第四，財政業(yè)務(wù)管理部門匯總后，上報人大機構(gòu)進行審批；第五，人大機構(gòu)批準預(yù)算的同時，還必須向社會全面公開，并接受輿論監(jiān)督和社會監(jiān)督；第六，財政業(yè)務(wù)管理部門依據(jù)人大機構(gòu)批準的預(yù)算，批復(fù)各項預(yù)算，同時抄送財政監(jiān)督機構(gòu)。

（二）構(gòu)建財政預(yù)算執(zhí)行法律監(jiān)督機制

預(yù)算的執(zhí)行是各級政府部門運用財政資金，為社會提供各種公共產(chǎn)品和各類公共服務(wù)的過程。這一過程是否科學(xué)、合理和規(guī)范，直接關(guān)系到吉林省各級政府部門提供公共產(chǎn)品的質(zhì)量和公共財政職能作用的發(fā)揮程度，因此必須予以高度的關(guān)注和重視。由于資金的撥付和使用涉及到預(yù)算單位、財政業(yè)務(wù)管理部門、國庫、供應(yīng)商等多個方面的利益協(xié)調(diào)和關(guān)系配合，因此，不僅需要財政監(jiān)督業(yè)務(wù)管理部門按照計劃批復(fù)，還要進一步跟蹤財政資金的運行情況，檢查預(yù)算單位使用財政資金的相關(guān)情況，其操作程序和流程如圖2所示。

具體而言，第一，預(yù)算單位向財政業(yè)務(wù)管理部門提出申請用款；第二，財政業(yè)務(wù)管理部門進行審核；第三，財政機構(gòu)根據(jù)預(yù)算并結(jié)合預(yù)算單位的實際情況和具體要求，回復(fù)相關(guān)意見；第四，財政業(yè)務(wù)管理部門做出批復(fù)后，立即通知國庫撥款，并交財政監(jiān)督機構(gòu)備案；第五，監(jiān)督內(nèi)容主要包括以下方面：財政資金入庫是否及時，金額有無異常變化，撥付金額是否按照預(yù)算執(zhí)行，撥款程序是否符合規(guī)定，相關(guān)款項是否按照已經(jīng)審批單位的用款計劃及時地撥付，等等；第六，國庫按照既定計劃進行相關(guān)撥付；第七，監(jiān)督預(yù)算單位按照既定預(yù)算執(zhí)行，其內(nèi)容包括以下方面：單位有無其他收入來源，能否全部納入到財務(wù)管理與核算范圍，資金的運行是否按照規(guī)定執(zhí)行，等等。

（三）構(gòu)建財政預(yù)算決算法律監(jiān)督機制

預(yù)算決算是財政預(yù)算的實際運行結(jié)果。在財政決算過程當中，不僅要考查財政資金是否在按照既定的計劃運行，更要考核財政資金的使用效益問題，對預(yù)算資金的使用效益進行全面地評估，同時對被監(jiān)督單位的管理提出相關(guān)建議。因此，需要建立一套科學(xué)、適用、有效的評價體系。

一方面，建立健全針對財政支出運行過程的財政監(jiān)督指標體系，主要包括兩大目標：（1）安全性目標。要求財政支出能夠嚴格地按照預(yù)算及時、足額地撥付到所規(guī)定的項目或是用途上，具體分為四個指標：一是資金支出安全性，即財政支出符合相關(guān)制度及規(guī)定，不能出現(xiàn)“體外循環(huán)”等不良情況；二是預(yù)算約束指標，即資金的支付和使用不能超過預(yù)算所規(guī)定的額度和方向；三是程序安全性，即嚴格按照國庫集中支付等有關(guān)制度的規(guī)定和要求，進行相關(guān)的資金撥付；四是資金風(fēng)險控制指標，即從微觀層面上財政預(yù)算單位或國庫行不能違規(guī)向其他賬戶劃撥資金，從宏觀層面上財政預(yù)算資金規(guī)模不能超過財政資金的供應(yīng)能力和水平。（2）規(guī)范性目標。要求通過財政收支指標、財政收支行為、財政收支程序與有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的比較，具體分析和合理評價財政支出是否符合相關(guān)規(guī)定。具體而言，主要包括三個方面內(nèi)容：一是預(yù)算編制方面，包括預(yù)算總支出、各項目支出及增長速度、定員定額標準等內(nèi)容；二是預(yù)算執(zhí)行方面，包括預(yù)算資金撥付程序、各項目進度、資金撥付進度、預(yù)算追加程序、金額等內(nèi)容；三是決算方面，包括各項預(yù)算執(zhí)行數(shù)與決算數(shù)之間的對比、執(zhí)行過程是否符合國家的方針政策、法律法規(guī)等內(nèi)容。

另一方面，建立健全針對財政支出運行結(jié)果的財政監(jiān)督指標體系。針對財政支出運行結(jié)果的監(jiān)督，主要是通過相關(guān)的績效評價指標，對財政支出項目的效益做出科學(xué)客觀的評價。在此，主要有三個具體指標：經(jīng)濟效益指標、社會效益指標以及生態(tài)效益指標。對此，測量方法主要包括成本—效益法、最小成本法等。

（四）構(gòu)建財政預(yù)算內(nèi)部監(jiān)督法律監(jiān)督機制

財政內(nèi)部監(jiān)督是一種預(yù)防機制和自我約束的內(nèi)部控制機制，它是各級財政部門內(nèi)部管理水平的自我檢查和自我評價活動。建立健全財政內(nèi)部監(jiān)督制約機制，就要不斷加吉林省吉林省各級財政業(yè)務(wù)機構(gòu)制度建設(shè)、內(nèi)控機制和履行職責(zé)等內(nèi)部管理情況的監(jiān)督力度，以便及時地發(fā)現(xiàn)和糾正各種財政管理和財政運行活動當中存在的問題和紕漏，更快、更有效地查找和堵塞相關(guān)漏洞，從制度上不斷提高財政資金的管理和使用水平，起到規(guī)范管理和預(yù)警防范的積極作用。吉林省各級各類專職財政監(jiān)督機構(gòu)對財政部門內(nèi)部各部門的監(jiān)督，則主要體現(xiàn)在對外監(jiān)督過程當中與其他業(yè)務(wù)處室的配合和制衡等方面。為了把財政內(nèi)部監(jiān)督的難度降到最低程度和水平，全省專職財政監(jiān)督部門應(yīng)當切實轉(zhuǎn)變財政監(jiān)督理念，將以往的“糾錯式”監(jiān)督轉(zhuǎn)為“服務(wù)式”監(jiān)督。與此同時，進一步改變財政監(jiān)督方式，即由原來的按財政監(jiān)督對象分組，轉(zhuǎn)變?yōu)榘簇斦O(jiān)督流程分組。具體的操作程序和流程如圖3所示。

具體而言，第一，吉林省財政部門各業(yè)務(wù)處室和專職財政監(jiān)督部門均有責(zé)任監(jiān)督財政預(yù)算單位的用款情況和用款行為，各級財政預(yù)算單位均有義務(wù)將用款信息及時準確地反饋給相關(guān)部門及機構(gòu)；第二，依據(jù)業(yè)務(wù)部門反饋的相關(guān)信息，各級財政監(jiān)督檢查組可對業(yè)務(wù)處室進行相關(guān)的檢查和取證，并據(jù)此給出相關(guān)的意見和建議；第三，吉林省各級財政監(jiān)督檢查組將相關(guān)的檢查結(jié)果送達到財政監(jiān)督認定組；第四，財政監(jiān)督認定組對具體問題進行再次審核，對財政監(jiān)督檢查組的檢查結(jié)果進行相關(guān)確認，并對各業(yè)務(wù)處室的相關(guān)行為依法做出判定；第五，財政監(jiān)督認定組將判定結(jié)果送達到財政監(jiān)督審理組；第六，財政監(jiān)督審理組經(jīng)審理后給出相關(guān)的處理意見，并以書面方式通知給被審理處室；第七，被審理處室對自身所存在的問題給予及時解答，并給出相關(guān)的處理方案和整改方案；第八，財政監(jiān)督審理組匯總資料后，及時準確地向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

二、努力構(gòu)建覆蓋收支全程的財政監(jiān)督機制

（一）稅收收入監(jiān)督機制

眾所周知，稅收是財政收入的主要來源，其征收效果的好壞會直接影響到國家財政收入的運行能力和水平。因此，不斷加強和強化財政收入監(jiān)督能力及水平，能夠很好地促進和強化財政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，能夠切實保障好財政收入的真實性和完整性。另外，建立穩(wěn)定的財政收入保障機制，還可以為構(gòu)建社會主義和諧社會以及全面建設(shè)小康社會提供堅實的財力基礎(chǔ)。雖然目前吉林省稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部設(shè)有稅務(wù)稽查部門，其主要職責(zé)是從事稅務(wù)檢查工作，但是稅收稽查只是稅務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督，還需要來自財政部門的外部監(jiān)督來補充。對此，財政監(jiān)督機構(gòu)主要從稅源方面入手，輔之以相應(yīng)網(wǎng)絡(luò)實施監(jiān)控系統(tǒng)，這樣可以對一些重大的稅收項目進行及時有效的監(jiān)督檢查工作。具體的操作程序和流程如圖4所示。

具體而言，第一，事前階段。（1）吉林省各級財政監(jiān)督機構(gòu)，要能夠及時準確地了解到各級各類稅務(wù)部門的工作進展情況，主要包括：前期稅收征管質(zhì)量，各個稅種的收繳、拖欠、減免金額，以及新出臺的稅收政策等；深入到省內(nèi)各基層單位進行實地走訪和調(diào)查，把握住稅源的第一手狀況，主要包括企業(yè)各項財務(wù)指標及其近期經(jīng)營狀況等。依據(jù)這兩方面的信息，再行確定進行和實施財政監(jiān)控的重點和要點。第二，事中階段。（2）有效利用“稅收監(jiān)測系統(tǒng)”（即構(gòu)建總體稅收收入的時間序列模型和各個稅種的多元回歸模型），以便對省內(nèi)各級各類稅務(wù)機關(guān)的工作進展情況進行實時的監(jiān)控和管理；（3）對相關(guān)的重點企業(yè)和單位實施定向式監(jiān)控；（4）將相關(guān)的調(diào)查結(jié)果及時準確地告知給相應(yīng)的稅務(wù)部門。第三，事后階段。（5）對相應(yīng)的稅務(wù)部門進行財政監(jiān)督的一個主要目的是，及時有效地糾正稅務(wù)部門相關(guān)工作當中的各種漏征、漏繳、違規(guī)減免等違規(guī)違法行為，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定予以補征，（6）向相關(guān)企業(yè)及相關(guān)單位提出詳細和具體的管理建議，同時對所查出的稅收按級次及時進行監(jiān)繳入庫。

（二）非稅收入監(jiān)督機制

目前，我國的非稅收入數(shù)額巨大，而且長期處于無序膨脹、管理失范的狀態(tài)，這一點在吉林省也比較突出。對此，省內(nèi)相關(guān)部門正在進行相應(yīng)的規(guī)范和改革，當務(wù)之急是妥善解決非稅監(jiān)督當中存在的各種問題和癥結(jié)。從近期目標而言，應(yīng)當以規(guī)范省內(nèi)各級政府部門的非稅收入行為作為核心要點和切入點，以盡快健全和完善相關(guān)的法規(guī)制度、明確自責(zé)、健全監(jiān)督機制作為非稅收入監(jiān)督的主要內(nèi)容，在不斷的探索當中逐步建立健全相應(yīng)的非稅收入監(jiān)督運行機制。

（三）財政支出監(jiān)督機制

進一步加強財政支出監(jiān)督力度，要進一步推進和實行與部門預(yù)算制度、國庫集中支付制度、“收支兩條線”制度等改革相銜接、相配套、相同步的監(jiān)督改革和監(jiān)督措施。在大力開展安全監(jiān)督、合規(guī)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，把有效性監(jiān)督始終貫穿于全省財政支出的日常監(jiān)督和專項檢查的過程當中，全面確保財政支出資金的安全性、規(guī)范性和有效性。財政支出涉及到財政預(yù)算單位、財政預(yù)算編制部門、國庫等多個部門和單位，為此，要通過細致仔細的調(diào)查和研究，及時準確地了解到省內(nèi)各個部門的業(yè)務(wù)處理情況和進展狀態(tài)，根據(jù)相關(guān)的反饋信息來確定相關(guān)的工作重點。與此同時，緊緊圍繞全省經(jīng)濟社會發(fā)展當中的重點、難點和熱點，以及吉林省財政體制改革事項和重大財稅政策執(zhí)行情況等內(nèi)容，組織開展專項檢查和調(diào)研活動。具體的操作程序和流程如圖5所示。

具體而言，第一，事前階段。（1）預(yù)算編制部門要及時準確地向全省各級財政監(jiān)督機構(gòu)提交有關(guān)的支出計劃和支出方案；（2）對支出計劃和支出方案進行相關(guān)的審核；（3）通過“兩上兩下”的財政預(yù)算編制程序，財政預(yù)算編制部門的支出預(yù)算獲得有關(guān)部門的批復(fù)，同時被送達到財政預(yù)算執(zhí)行部門（國庫處），并送達到財政監(jiān)督機構(gòu)進行備案。第二，事中階段。（4）財政預(yù)算單位向國庫處申請資金；（5）國庫處征求財政預(yù)算單位業(yè)務(wù)主管部門的相關(guān)意見及建議；（6）業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)財政預(yù)算單位的資金需要、工程進度、配套工作進程等實際情況，得出財政預(yù)算單位的實際資金需求量，并及時回復(fù)給預(yù)算執(zhí)行部門；（7）國庫處結(jié)合預(yù)算編制數(shù)（3）和業(yè)務(wù)處回復(fù)數(shù)（6）進行相關(guān)的審批，并及時通知支付中心撥款；（8）支付中心按照審批金額及時撥付給與財政預(yù)算單位有經(jīng)濟往來的個人或供應(yīng)商。第三，事后階段。（9）對財政預(yù)算單位進行執(zhí)行式監(jiān)控；（10）對財政預(yù)算單位進行相關(guān)的會計監(jiān)督；（11）根據(jù)財政預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控過程當中的相關(guān)反饋信息，選擇重點業(yè)務(wù)部門進行監(jiān)督管理；（12）財政監(jiān)督部門及時有效地掌握相關(guān)信息，對財政預(yù)算執(zhí)行部門進行再監(jiān)督。

（四）會計監(jiān)督機制

會計監(jiān)督是《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》賦予給財政部門的重要職責(zé)。簡而言之，會計監(jiān)督是圍繞“遏制會計造假，規(guī)范會計秩序，服務(wù)宏觀管理，維護公眾利益”的核心目標，借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，不斷強化和加強會計信息質(zhì)量檢查和注冊會計師行業(yè)的行政監(jiān)督能力及水平。通過這些監(jiān)督檢查工作，不斷促進會計信息的真實性和中介行業(yè)的健康有序發(fā)展，及時有效地整頓和規(guī)范我國的財經(jīng)秩序，從而為全省乃至全國經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展營建良好的市場環(huán)境和市場氛圍。健全和完善吉林省會計監(jiān)督機制的操作程序和流程如圖6所示。

具體而言，第一，檢查省內(nèi)注冊會計師年檢及其培訓(xùn)情況；第二，在省內(nèi)企業(yè)聘請的注冊會計師的積極配合下，檢查省內(nèi)各企業(yè)財務(wù)狀況；第三，向省內(nèi)企業(yè)提供相關(guān)服務(wù)，主要包括：組織企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)知識和財務(wù)政策，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、督促企業(yè)實行財務(wù)報告內(nèi)部公開制度等；第四，通過對省內(nèi)各企業(yè)的相關(guān)檢查工作，及時有效地掌握注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)水平；相關(guān)企業(yè)可以通過財政監(jiān)督部門的檢查工作，及時準確地了解到注冊會計師的業(yè)務(wù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)能力，一旦出現(xiàn)問題，可以提出相關(guān)的索賠要求；第五，綜合（1）和（4）的情況，將有關(guān)信息及時準確地反映給吉林省注冊會計師認證管理機構(gòu)；第六，由吉林省注冊會計師認證管理機構(gòu)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，對注冊會計師進行相關(guān)評定，做到獎懲并施。

三、大力推進和不斷深化財政監(jiān)督信息化建設(shè)

現(xiàn)代信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，為財政監(jiān)督提供了便利條件。通過不斷建立健全省級財政信息共享機制，可以有效降低實施財政監(jiān)督的成本，從而更好地實現(xiàn)財政監(jiān)督目標。吉林省財政信息系統(tǒng)應(yīng)當可以全面追蹤和監(jiān)測到財政資金運行的全過程，逐步建立從財政收入的取得到財政預(yù)算支出的申報、撥付、使用的全程跟蹤監(jiān)督機制。此外，還要結(jié)合“金稅工程”、“金財工程”等建設(shè)及改革，不斷開發(fā)適合吉林省省情的財政監(jiān)督管理軟件，如財政信息采集系統(tǒng)、信息分析系統(tǒng)、財政違紀預(yù)警系統(tǒng)等。

具體而言，第一，近期目標。主要是依托財政核心業(yè)務(wù)軟件，進行科學(xué)合理的資源整合和二次開發(fā)，不斷開放查詢功能，通過實時查詢等技術(shù)手段，更好地實現(xiàn)網(wǎng)上監(jiān)控。逐步改進和轉(zhuǎn)變財政監(jiān)督檢查的方式方法，初步實現(xiàn)在事前、事中、事后全過程的監(jiān)督。第二，中期目標。在不斷開放查詢功能，進一步開展實時監(jiān)控的基礎(chǔ)上，逐步建立一個科學(xué)合理、制約有效的網(wǎng)上監(jiān)督框架和體系。主要包括：一是建立和完善各項內(nèi)部控制制度；二是建立健全項目庫和績效評價信息庫；三是建立包括分析預(yù)警、績效監(jiān)督等功能在內(nèi)的財政監(jiān)督管理子系統(tǒng)。第三，遠期目標。繼續(xù)加強與審計、稅務(wù)、海關(guān)、金庫等有關(guān)監(jiān)督部門的聯(lián)網(wǎng)監(jiān)察工作，進一步豐富和拓展網(wǎng)上監(jiān)督系統(tǒng)。一是延長外部監(jiān)督鏈，將財政監(jiān)督的觸角向預(yù)算單位進一步延伸；二是自覺接受人大等有關(guān)機構(gòu)的再監(jiān)督。目前，吉林省各級人大及常委會正大力推進財政監(jiān)督工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，基本上明確了財政監(jiān)督的原則、方向和操作程序等內(nèi)容，在財政監(jiān)督實踐上已經(jīng)探索出了一條新路子。

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