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企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理

企業(yè)發(fā)展過程中需要面對(duì)的問題是風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)內(nèi)部控制問題是造成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。目前我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題，企業(yè)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力不足。如何采取有效措施加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。

一、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，受到外在環(huán)境影響，經(jīng)營管理上出現(xiàn)誤差，使企業(yè)不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤。企業(yè)經(jīng)營受到兩方面因素影響：內(nèi)部因素和外部因素。內(nèi)部因素來自企業(yè)內(nèi)部，包括企業(yè)管理、技術(shù)管理、人力資源管理等因素；外部因素主要來自于市場環(huán)境、市場經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場供求、政策等等。

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、隨機(jī)性、可測性特點(diǎn)。信息不對(duì)稱，管理人員水平有限，再加上外在環(huán)境變幻莫測，使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無處不在。盡管企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，人們還是可以通過觀察、預(yù)測降低風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，這需要采取內(nèi)部控制有效措施。

二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是加強(qiáng)企業(yè)管理重要手段。企業(yè)內(nèi)部控制主要由企業(yè)董事會(huì)和各階層領(lǐng)導(dǎo)決定，員工按照領(lǐng)導(dǎo)指示執(zhí)行，提高企業(yè)活動(dòng)效率。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)是將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)，確保企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度有效執(zhí)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制主要有三個(gè)原則。一是全面控制原則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制核心全面管理風(fēng)險(xiǎn)，包括全過程管理、全員管理、全方位管理。二是系統(tǒng)性原則，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要包括各方面要素，覆蓋企業(yè)各個(gè)部門，保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)。三是效益原則，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制要考慮實(shí)施成本和實(shí)施效益，切合實(shí)際控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制存在問題

1.內(nèi)部控制體系不完善。企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制，但防范系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系沒有發(fā)揮積極作用，不能有效評(píng)估企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)。有的企業(yè)雖然建立內(nèi)部控制規(guī)章制度，但沒有貫徹執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部控制沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制不規(guī)范。控制方法沒有考慮到企業(yè)實(shí)際情況，只是將控制措施簡單化，部分控制環(huán)節(jié)沒有相應(yīng)制度支持，使企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足。許多企業(yè)人員對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，部分人員把企業(yè)內(nèi)部控制視為簡單規(guī)章制度。有些員工把內(nèi)部控制視為管理層事務(wù)，沒有充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)職能。還有的企業(yè)內(nèi)部人員把內(nèi)部控制視為互相牽制手段，存在排斥心理，使企業(yè)不能全面執(zhí)行內(nèi)部控制，落實(shí)不到位。

3.財(cái)務(wù)管理問題。企業(yè)為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要實(shí)現(xiàn)各個(gè)項(xiàng)目，需要一定資金。許多企業(yè)沒有合理利用資金，財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)采購、付款、管理存在漏洞，物資短缺、產(chǎn)品滯銷沒有及時(shí)處理，造成經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮作用，審計(jì)部門不獨(dú)立，企業(yè)對(duì)審計(jì)部門不重視，沒有監(jiān)督管理，使審計(jì)工作流于形式，審計(jì)部門成為擺設(shè)。

四、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)部控制體系是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的基本保證。要想制定適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度，就要建立完險(xiǎn)防范體系，包括人力資源管理、企業(yè)文化管理、主要業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)管控等等。企業(yè)內(nèi)部控制體系主要有預(yù)防、監(jiān)督、檢查管理三方面。因此要根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，明確職責(zé)部門權(quán)限，同時(shí)制定詳細(xì)工作目標(biāo)，明確內(nèi)部控制相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度，約束內(nèi)部控制管理者行為，使管理者嚴(yán)格按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金統(tǒng)計(jì)工作，在實(shí)際工作中能夠保護(hù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全，將企業(yè)內(nèi)部控制落實(shí)到各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中。

企業(yè)內(nèi)部控制制度要確保落實(shí)工作才能發(fā)揮作用。目前企業(yè)內(nèi)部控制工作落實(shí)情況不理想，不能有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此操作人員、管理人員和會(huì)計(jì)人員要徹底落實(shí)控制制度，保證工作質(zhì)量。

2.加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)。企業(yè)工作人員要加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)。工作人員要學(xué)習(xí)內(nèi)部控制思想觀念、盡職盡責(zé)、遵紀(jì)守法，把企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制放在第一位。企業(yè)定期開展培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行思想教育，同時(shí)檢查員工思想情況，對(duì)存在問題的員工進(jìn)行再教育，采取必要對(duì)策，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，建立評(píng)價(jià)制度與獎(jiǎng)罰制度，使員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)要進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)體制能夠檢測內(nèi)部控制執(zhí)行情況，提高員工對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度，通過可靠的評(píng)價(jià)保證內(nèi)部控制效果。在檢查內(nèi)部控制制度時(shí)，對(duì)成績突出人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)工作人員控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)積極性，減少違規(guī)行為，督促員工盡職盡責(zé)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到內(nèi)部控制目的。

3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。企業(yè)要想加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，首先要加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理。企業(yè)要全面預(yù)算資金流動(dòng)、投資、出納，有效利用資金，保證資金安全，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)，通過預(yù)算管理可以將企業(yè)內(nèi)部控制戰(zhàn)略落實(shí)到各個(gè)部門、各個(gè)階層當(dāng)中。企業(yè)預(yù)算管理還要實(shí)施相應(yīng)保證措施，使預(yù)算管理發(fā)揮作用。

同時(shí)還要實(shí)行企業(yè)資金集中管理。在企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)部門和資金結(jié)算中心，集中管理資金，統(tǒng)籌安排。資金集中管理有利于調(diào)節(jié)企業(yè)資金區(qū)域不平衡狀態(tài)，減少企業(yè)各個(gè)部門閑散資金和沉淀資金，加快資金周轉(zhuǎn)。

財(cái)務(wù)管理方面還要加強(qiáng)企業(yè)資金活動(dòng)監(jiān)督管理。企業(yè)設(shè)立監(jiān)管部門，管理企業(yè)資金活動(dòng)，確保資金合理利用。一旦出現(xiàn)濫用資金現(xiàn)象給予處罰，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。在投資方面，監(jiān)督管理部門要嚴(yán)格審核投資方案，實(shí)地考察投資內(nèi)容，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的有效途徑，是企業(yè)經(jīng)營管理主要手段。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不完善、風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足會(huì)降低企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)能力，給企業(yè)帶來損失。因此，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，這樣才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤，使企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李程程.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制[D].華中科技大學(xué)，2013.

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企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第2篇

一、企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新的文化內(nèi)涵

無論對(duì)企業(yè)文化的理解存在怎樣差別，企業(yè)經(jīng)營的價(jià)值觀和精神追求始終構(gòu)成企業(yè)文化最深刻的一面，并反映到企業(yè)一切活動(dòng)之中。企業(yè)創(chuàng)新作為一種文化是指：其一，創(chuàng)新構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，沒有創(chuàng)新就不會(huì)有企業(yè)的生存和發(fā)展。其二，企業(yè)經(jīng)營效率的提高，始終依賴于創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)。其三，企業(yè)成長的過程也就是企業(yè)創(chuàng)新的過程。其四，通過創(chuàng)新，將謀得企業(yè)與社會(huì)發(fā)展間更完美的協(xié)調(diào)一致，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益和社會(huì)利益相統(tǒng)一。

二、企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新與企業(yè)文化的一致性

1.目的的一致性。企業(yè)文化概念在20世紀(jì)80年代中期開始廣為運(yùn)用，它是在對(duì)日、美經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展比較分析基礎(chǔ)之上提出并受到廣泛重視的。對(duì)企業(yè)文化的理解雖有種種差別，但認(rèn)為企業(yè)文化是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)競爭的手段卻是共同的。通過企業(yè)文化的建設(shè)，倡導(dǎo)向上的價(jià)值觀，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，協(xié)調(diào)好企業(yè)和社會(huì)間的關(guān)系，將能增強(qiáng)企業(yè)的活力和競爭力，謀得更廣闊的生存和發(fā)展空間。在改善企業(yè)的競爭素質(zhì)和提高企業(yè)競爭能力這一點(diǎn)上，企業(yè)創(chuàng)新與企業(yè)文化之間無疑是吻合的。企業(yè)創(chuàng)新有可能帶來種種收益，其基本點(diǎn)在于通過對(duì)現(xiàn)實(shí)的不斷完善、否定、提高，確立其他企業(yè)未曾確立的優(yōu)勢(shì)。鞏固和提高競爭中的優(yōu)勢(shì)地位，獲取潛在收益。可見，企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新和企業(yè)文化之間存在著相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的互動(dòng)關(guān)系。一方面，把創(chuàng)新作為一種文化建設(shè)，將能不斷強(qiáng)化企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)，激化企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)機(jī)和行為；另一方面，創(chuàng)新的倡導(dǎo)和鼓勵(lì)，將能不斷強(qiáng)化企業(yè)的創(chuàng)新觀和競爭觀，使企業(yè)文化更具生機(jī)。

2.個(gè)性強(qiáng)調(diào)的一致性。企業(yè)文化是一種群體意識(shí)，即共同的價(jià)值觀、思維方式、傳統(tǒng)習(xí)慣等，但這種群體意識(shí)，不是指完全混同于社區(qū)甚至民族文化的公共意識(shí)，而是以企業(yè)的生存和發(fā)展為前提，以企業(yè)員工的認(rèn)同為基礎(chǔ)。企業(yè)文化雖然是大文化的組成部分，但其生命力卻取決于其是否具有個(gè)性，即區(qū)別于其他文化的本質(zhì)特征。企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新正是企業(yè)優(yōu)勢(shì)亦即個(gè)性的形成和強(qiáng)化過程。新產(chǎn)品的開發(fā)的目的在于我有他無，以爭取新的顧客群體；產(chǎn)品質(zhì)量的改進(jìn)的目的在于他有我強(qiáng)，穩(wěn)定和壯大消費(fèi)者隊(duì)伍；新工藝的采納，新材料的使用，新的生產(chǎn)組織方式的引人等，都是為了獲取其他企業(yè)不曾擁有的優(yōu)勢(shì)和地位，從而獲得更加有利的發(fā)展機(jī)會(huì)。

3.手段的一致性。企業(yè)文化建設(shè)的手段，形式豐富多彩，雖不可能全盤套用于企業(yè)創(chuàng)新過程，但諸如規(guī)章制度的制訂，卻始終不能脫離企業(yè)經(jīng)營過程的工作思路。企業(yè)文化建設(shè)對(duì)協(xié)調(diào)人際關(guān)系的高度重視，以及豐富多彩的員工教育形式和競賽方式的采用等，都對(duì)企業(yè)創(chuàng)新同樣有效。這一系列的手段和措施所帶來的最終效果是以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)于社會(huì)，如通過“英雄的示范作用帶動(dòng)員工，鼓勵(lì)創(chuàng)新成果的涌現(xiàn)，形成和諧的團(tuán)隊(duì)合作精神，實(shí)現(xiàn)工作行為的規(guī)范化等”。

三、企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)新所形成的創(chuàng)新文化建設(shè)

1.重視企業(yè)家的創(chuàng)新職能。企業(yè)家是指具有專門經(jīng)營管理知識(shí)的經(jīng)理人員，通常情況下是由該類人員組成的群體，而不只是指單個(gè)的廠長、經(jīng)理。市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)家對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用，企業(yè)家的行為根本性的決定著企業(yè)的行為。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的解釋，企業(yè)家應(yīng)當(dāng)是創(chuàng)新者，正是企業(yè)家看到了創(chuàng)新潛在收益的存在而使他們成為創(chuàng)新活動(dòng)的積極倡導(dǎo)者和組織者。因此，企業(yè)家是企業(yè)創(chuàng)新文化形成的關(guān)鍵。

2.塑造“英雄”并充分發(fā)揮其示范作用。“英雄’在西方被認(rèn)為是企業(yè)文化構(gòu)成的重要因素，是近似于我國企業(yè)典型、模范。先進(jìn)等的一個(gè)綜合概念，其作用在于使企業(yè)文化可感知并賦予其具有展示、象征、榜樣的意義，因而在企業(yè)文化建設(shè)中具有重要作用。創(chuàng)新具有風(fēng)險(xiǎn)性，需要堅(jiān)韌不拔，富于獻(xiàn)身的精神，它需要“英雄”來推動(dòng)，更需要具有塑造“英雄”的條件，把“英雄”的塑造及“英雄”影響力的發(fā)揮納人企業(yè)創(chuàng)新文化的建設(shè)十分必要。

企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；內(nèi)部控制；體系建設(shè)

【中圖分類號(hào)】F27 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

【文章編號(hào)】1007-4309（2013）04-0096-2.5

企業(yè)是依法成立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織，是社會(huì)生產(chǎn)和流通的直接承擔(dān)者，企業(yè)的運(yùn)營不僅決定著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r，不僅關(guān)系到一個(gè)企業(yè)成功與失敗，而且決定著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的生機(jī)和活力以及經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展。作為市場經(jīng)濟(jì)重要主體的企業(yè)如何才能履行好社會(huì)責(zé)任，通過加強(qiáng)企業(yè)自身管理自覺擔(dān)負(fù)起維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的重任呢？因此，作為現(xiàn)代化企業(yè)管理重要組成部分的內(nèi)部控制便擔(dān)當(dāng)起此重任。

一、內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，它是隨著外部競爭的加劇和內(nèi)部強(qiáng)化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，確保企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，持續(xù)提升企業(yè)運(yùn)營效率和經(jīng)營效益，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，有效促成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的有效管理手段。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)健康發(fā)展有著非常重要的作用。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是全方位參與國際經(jīng)濟(jì)競爭的必備條件。隨著我國改革開發(fā)的不斷深入，我國啟動(dòng)了“走出去”戰(zhàn)略，并在短短的幾年中實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，企業(yè)的國際化水平大幅度提高。然而目前國際市場對(duì)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制提出了嚴(yán)格要求，內(nèi)部控制是否達(dá)標(biāo)，已經(jīng)成為我國企業(yè)進(jìn)入國際資本市場的“入門卡”和“通行證”。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是我國企業(yè)應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜、激烈的國際競爭環(huán)境，全方位參與國際經(jīng)濟(jì)競爭的必備條件。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是保證我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的迫切需要。企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的重要主體，市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)離不開企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，沒有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，市場就成了無源之水，無本之木，企業(yè)的運(yùn)營狀況與經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展息息相關(guān)。安然、銀廣夏等造假案件不僅危害經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展，也給和諧社會(huì)建設(shè)帶來了很大的負(fù)面影響，使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問題在國際、國內(nèi)廣受矚目。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、層層建立和健全內(nèi)控機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對(duì)于保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展具有十分重要作用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的有效途徑。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和企業(yè)改革的深化，全面加強(qiáng)企業(yè)管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，向管理要效益，已成為迫在眉睫的重要任務(wù)。只有建立和健全一套行之有效的、科學(xué)合理的、嚴(yán)格的內(nèi)部責(zé)任制度，規(guī)范經(jīng)營管理行為，才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。最近，國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家經(jīng)貿(mào)委的《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》，對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)、成本核算、成本管理、資金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理等控制制度的有關(guān)內(nèi)容都提出了規(guī)范性的要求。企業(yè)通過有效的企業(yè)內(nèi)部控制，樹立依法治企觀念，規(guī)范管理行為，統(tǒng)一管理流程，加強(qiáng)監(jiān)管力度，可以促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營，合理規(guī)避來自企業(yè)內(nèi)部和外部的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；能夠保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，維護(hù)投資者的合法權(quán)益；能夠有效提高財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)信息的可靠性，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的健康發(fā)展；可以有效提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。而通過一系列內(nèi)部控制的實(shí)施企業(yè)經(jīng)營管理水平也同樣得到了提高。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的有效途徑。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的內(nèi)在要求。市場經(jīng)濟(jì)是競爭經(jīng)濟(jì)，也是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)。物競天擇，優(yōu)勝劣汰，是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在規(guī)律。市場化程度越高，競爭越激烈，在激烈的競爭中每一家企業(yè)時(shí)刻都面臨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，如果不加強(qiáng)內(nèi)部控制，不用有效體系規(guī)范經(jīng)營行為，輕則企業(yè)會(huì)被市場淘汰，重則要承擔(dān)法律責(zé)任。根據(jù)美國《薩班斯-奧克斯利法案》和證券交易委員會(huì)采納的COSO內(nèi)部控制框架對(duì)內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制是為企業(yè)經(jīng)營的效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保障的過程。要求內(nèi)部控制具備五個(gè)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。因此內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)久不衰、持續(xù)經(jīng)營的法寶。但凡企業(yè)經(jīng)營失敗、財(cái)務(wù)危機(jī)等情況出現(xiàn)，在很大程度上都源于企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效。如巴林銀行的倒閉、三株集團(tuán)的衰敗，乃至美國安然、通用汽車公司的破產(chǎn)案例，這些無不與企業(yè)內(nèi)部控制失敗有關(guān)；反之海爾集團(tuán)、通用電氣的經(jīng)久不衰、興旺發(fā)達(dá)也得益于企業(yè)自身良好的內(nèi)部控制建設(shè)。實(shí)踐證明：內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，得控則強(qiáng)、失控則弱、無控則亂。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)在需求。

二、內(nèi)部控制建設(shè)的思路

內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的制定，是繼我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則體系建成并有效實(shí)施之后的又一項(xiàng)重大系統(tǒng)工程。為企業(yè)的內(nèi)控建設(shè)提供了指導(dǎo)。但是由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境各不相同，在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中也需要根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，系統(tǒng)梳理企業(yè)經(jīng)營全貌，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營方式、組織體系，資金、物資、設(shè)備、技術(shù)的狀況，信息溝通和管理過程等情況認(rèn)真查找分析管理差異，有針對(duì)性地建立起適應(yīng)國情、符合企業(yè)特點(diǎn)、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制體系，使其真正發(fā)揮作用和效力。在建設(shè)中我們要充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制不等同于全面風(fēng)險(xiǎn)管理，全面風(fēng)險(xiǎn)管理側(cè)重于管理過程的各個(gè)方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。因此，我認(rèn)為在內(nèi)部控制建設(shè)初期的頂層設(shè)計(jì)時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，在內(nèi)部控制建設(shè)中適度加入全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。將企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)組織的管理目標(biāo)而提供的一種合理保障，通過良好的內(nèi)部控制合理保證合規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益。并通過合規(guī)經(jīng)營、真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效益的經(jīng)營使企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。

三、內(nèi)部控制建設(shè)的原則

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)全業(yè)務(wù)、全流程，實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制盲區(qū)。要做好跨部門、跨業(yè)務(wù)端到端的流程管理，控制措施貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各環(huán)節(jié)，做到橫向到邊，縱向到底。特別是在內(nèi)控建設(shè)中注意專業(yè)間流程交匯點(diǎn)的銜接與流程內(nèi)控原則的一致性，避免管控出現(xiàn)專業(yè)分塊、標(biāo)準(zhǔn)不一致、銜接不順暢等情況出現(xiàn)，發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制作用調(diào)動(dòng)全員積極性，站在全局高度做好全面性規(guī)劃，才能在建設(shè)完畢實(shí)現(xiàn)全面實(shí)施，全員、全業(yè)務(wù)、全流程控制。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。對(duì)“三重一大”等重要事項(xiàng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，根據(jù)企業(yè)行業(yè)環(huán)境和經(jīng)營特點(diǎn)從業(yè)務(wù)性質(zhì)及涉及金額等方面辨別事項(xiàng)重要性，考慮是否實(shí)行重點(diǎn)控制。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。基于業(yè)務(wù)類型將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制措施、控制活動(dòng)和控制責(zé)任，不單單是事后檢查控制，要實(shí)行事前、事中、事后的動(dòng)態(tài)控制，在崗位設(shè)置及流程管控中充分考慮不相容崗位分離及監(jiān)督職責(zé)的發(fā)揮，使履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)或人員具有良好的獨(dú)立性。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化加以調(diào)整。要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制“執(zhí)行、評(píng)價(jià)、完善、提升”的閉環(huán)管理，要求企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)當(dāng)具有前瞻性，適時(shí)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，并采取措施予以補(bǔ)救，持續(xù)推動(dòng)改進(jìn)與完善，逐步建成全員參與、全面覆蓋、全程管控的內(nèi)部控制體系。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。成本效益原則要求企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效率之比，從企業(yè)整體利益出發(fā)，盡管某些控制會(huì)影響工作效率，但可能會(huì)避免整個(gè)企業(yè)面臨更大損失，此時(shí)仍應(yīng)實(shí)施相應(yīng)控制。

四、內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容

內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)管理的總體規(guī)劃，要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系建設(shè)的緊迫性與重要性，增強(qiáng)做好內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的自覺性和責(zé)任感，企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)層面，各專業(yè)管理要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，從全局及總體高度出發(fā)，打破專業(yè)壁壘及本位主義，精心組織、協(xié)同配合，加強(qiáng)信息溝通和工作聯(lián)系，加深工作研究，高標(biāo)準(zhǔn)高質(zhì)量完成相關(guān)建設(shè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)在業(yè)務(wù)流程中的固化，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效控制。

（一）建立和健全規(guī)章制度制度。規(guī)章制度是對(duì)業(yè)務(wù)行為的一種管制和約束，建立和健全企業(yè)內(nèi)控制度能夠加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理，有效地規(guī)避和防范風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，也是內(nèi)控建設(shè)的第一步。因此，必須根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)法、公司法及國家其它行政法規(guī)要求，建立一套完整的、切實(shí)可行的制度體系作為我們各項(xiàng)工作的基本行為準(zhǔn)則，并根據(jù)環(huán)境變化及時(shí)修訂和完善制度體系，使其具有時(shí)效性和可操作性，為內(nèi)部控制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

（二）統(tǒng)一規(guī)范的操作流程。統(tǒng)一規(guī)范操作流程是實(shí)行內(nèi)部控制的核心和關(guān)鍵。內(nèi)部控制的基本要求是：在整個(gè)經(jīng)營管理活動(dòng)中，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)上的工作都必須按照相互制約的既定程序或要求進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，絕不允許違反程序或省略程序運(yùn)作。有了規(guī)章制度并不等于萬事大吉，關(guān)鍵在執(zhí)行，否則規(guī)章制度將成為一紙空文。所以，規(guī)章制度健全以后，要根據(jù)規(guī)章制度的要求，統(tǒng)一規(guī)范全業(yè)務(wù)、全操作流程，制定出步步相連，環(huán)環(huán)緊扣的操作流程，并在關(guān)鍵的步驟和環(huán)節(jié)之間確定控制點(diǎn)，寫明控制目標(biāo)和控制措施，并將流程在日常運(yùn)營管理中固化。在實(shí)際執(zhí)行過程中“按部就班”地執(zhí)行。按照操作流程規(guī)范操作，確保工序流程循序完整，步步到位，將制度的管理要求體現(xiàn)在流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。不論是簡是繁的操作流程，都應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)為遠(yuǎn)程目標(biāo)，以避免差錯(cuò)為近期目標(biāo)。對(duì)確需深化的流程應(yīng)及時(shí)作拾遺補(bǔ)缺和系統(tǒng)整理，達(dá)到完善程序和規(guī)范操作的雙重效果。

（三）加強(qiáng)人員管理，確立和落實(shí)崗位職責(zé)。任何制度和操作流程執(zhí)行者都是人，規(guī)范化的流程雖然可以在一定程度上降低人員素質(zhì)差異造成的負(fù)面影響，但是前提是必須要明確流程涉及環(huán)節(jié)的員工定崗，并明確每個(gè)崗位的職責(zé)范圍，將具體職責(zé)范圍和工作內(nèi)容落實(shí)到人，做到職位到人，責(zé)任到人，內(nèi)容量化，建立起個(gè)人負(fù)責(zé)制。崗位有職有責(zé)，就能調(diào)動(dòng)每個(gè)員工的工作積極性，培養(yǎng)員工主人公精神，樹立個(gè)人高度的責(zé)任感，確保流程中崗位職責(zé)執(zhí)行到位，最大限度地減少員工因素所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立監(jiān)督考核機(jī)制，確保內(nèi)控發(fā)揮實(shí)效。為確保內(nèi)控制度的全面貫徹執(zhí)行，要建立監(jiān)督考核制度。對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施進(jìn)行必要的監(jiān)督考核。通過監(jiān)督考核評(píng)價(jià)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)的效力發(fā)揮情況，對(duì)參與內(nèi)部控制的制度體系、流程設(shè)計(jì)及員工參與情況等等進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，將操作流程全過程進(jìn)行指標(biāo)量化，實(shí)現(xiàn)全面閉環(huán)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，確保內(nèi)控發(fā)揮實(shí)效，建立起一整套的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系。

企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì) 內(nèi)部控制 作用

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，企業(yè)扮演了十分重要的角色，同時(shí)對(duì)我國現(xiàn)代化建設(shè)騰飛起到了至關(guān)重要的作用。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部逐漸出現(xiàn)了各種各樣的經(jīng)濟(jì)管理問題，這些問題不僅使企業(yè)的資金流失，還使企業(yè)管理層無法掌握真實(shí)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況。在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)也隨之增大。如果企業(yè)缺乏一個(gè)嚴(yán)格、有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，遲早會(huì)因?yàn)榱鲃?dòng)資金不足在市場競爭中以失敗退場。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主要工作就是合理調(diào)控和管理企業(yè)內(nèi)部的資金，當(dāng)資金在企業(yè)內(nèi)部貫通流動(dòng)的時(shí)候，企業(yè)內(nèi)部管理將發(fā)揮應(yīng)有的作用。

一、會(huì)計(jì)職能和內(nèi)部控制的概念

企業(yè)的基本職能就是反映和監(jiān)督各種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)。反映職能在整個(gè)會(huì)計(jì)工作過程中都有體現(xiàn)，即采取各種各樣的方式來反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，將企業(yè)的經(jīng)營情況能夠準(zhǔn)確、清晰地展現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員和企業(yè)經(jīng)營者的面前，使管理者能夠清楚看到內(nèi)部控制制度的落實(shí)情況。會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能是指會(huì)計(jì)人員在已授權(quán)的情況下，根據(jù)企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度采取一定的程序和方式，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面監(jiān)督和控制，為管理者和決策者提供更加真實(shí)、獨(dú)立的會(huì)計(jì)信息，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制就是企業(yè)為了能不斷提高自己的經(jīng)濟(jì)效益，從管理組織的內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)控和考核的過程。只有讓企業(yè)的各個(gè)部門按照計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)有序的生產(chǎn)活動(dòng)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最佳經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的內(nèi)部控制體系，即是企業(yè)為了能有效落實(shí)經(jīng)營管理活動(dòng)，從而制定的相互監(jiān)督、相互制約以及相互促進(jìn)的管理制度。

二、會(huì)計(jì)是執(zhí)行內(nèi)部控制的主要角色

首先，通過對(duì)會(huì)計(jì)職能和作用分析，會(huì)計(jì)本來就具有內(nèi)部控制作用。通過對(duì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和反映，會(huì)計(jì)可以為企業(yè)經(jīng)營者和決策者提供有效的參考依據(jù)。同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營者和決策者希望利用內(nèi)部控制來獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。通過制定各種規(guī)章制度來制約、考核和調(diào)節(jié)各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)行為，從而實(shí)現(xiàn)監(jiān)督企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的。其次，企業(yè)必須通過信息的有效流通來控制企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)的經(jīng)營者和管理者也要及時(shí)接受和傳遞準(zhǔn)確、有益的信息，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制。會(huì)計(jì)相當(dāng)于企業(yè)內(nèi)部的信息管理部門，它可以收集到各種獨(dú)立、準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息。因此，會(huì)計(jì)就是負(fù)責(zé)向企業(yè)管理者和經(jīng)營者傳遞信息的載體，他們可以從會(huì)計(jì)信息中了解企業(yè)目前的經(jīng)營和發(fā)展情況。

三、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要作用

企業(yè)管理主要是對(duì)人力資源、財(cái)務(wù)以及物質(zhì)的管理，其中財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中占據(jù)了極為關(guān)鍵的地位。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制即是讓企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)得到一定的授權(quán)后進(jìn)行。這樣做不僅能提高企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性，還能將企業(yè)資產(chǎn)完整、真實(shí)的反映出來，從中我們可以看到業(yè)務(wù)活動(dòng)的薄弱環(huán)節(jié)，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠依法、有序的進(jìn)行。

（一）有利于企業(yè)規(guī)章制度的有效落實(shí)

通過對(duì)近幾年來發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)案件進(jìn)行細(xì)致的分析，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)規(guī)律，少數(shù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件的單位都存在著制度落實(shí)不到位的問題，由于企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不高，就為各種經(jīng)濟(jì)案件和風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了安全隱患。這些單位所制定的規(guī)章制度流于形式，平時(shí)工作人員不按照程序來處理業(yè)務(wù)，也不按照規(guī)定履行工作義務(wù)。由此可知，建立嚴(yán)格的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系是落實(shí)企業(yè)規(guī)章制度的必要措施。

（二）保證企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作情況對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營和未來發(fā)展非常重要，所以我們要對(duì)財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)和流程進(jìn)行嚴(yán)格控制，不允許出現(xiàn)任何的失誤。為此，我們要建立一套規(guī)范合理、科學(xué)縝密的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的整個(gè)流程進(jìn)行規(guī)范化。這樣能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，有效預(yù)防了金融風(fēng)險(xiǎn)，有利于企業(yè)的正常運(yùn)營

（三）有效預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生

從近幾年的金融案件來看，發(fā)現(xiàn)有很多經(jīng)濟(jì)案件與企業(yè)的會(huì)計(jì)制度有很大的關(guān)聯(lián)，主要是會(huì)計(jì)人員利用其職權(quán)的便利性進(jìn)行犯罪活動(dòng)，比如說資金管理人員對(duì)資金進(jìn)行非法挪用、賬戶辦理等問題。在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能將希望寄托在會(huì)計(jì)人員的責(zé)任心和誠信之上，如果會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)操作失誤或的情況，企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)將是防止經(jīng)濟(jì)案件的一種有效機(jī)制。

四、結(jié)束語

會(huì)計(jì)的職能不應(yīng)該僅限于財(cái)務(wù)管理，應(yīng)該貫穿到企業(yè)經(jīng)營的全過程，無論是制定目標(biāo)、分析金融風(fēng)險(xiǎn)還是制定管理決策，會(huì)計(jì)都能為企業(yè)經(jīng)營者和決策者提供關(guān)鍵性的信息，有助于企業(yè)獲得健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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企業(yè)經(jīng)營規(guī)章制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：建筑;企業(yè);經(jīng)營;管理

Abstract: with the development of market economy, construction enterprises are faced with intense market competition, the enterprise can be in the market competition, the key lies in whether the enterprise to provide society with high quality, short time, low cost of construction products. This shows the cost of the project management is the core content of the project construction management. Control the cost of the project is a cross-cutting projects in the bidding phase until completion acceptance and maintenance stages of the entire process, it is a comprehensive enterprise cost management an important part in the organization and must be given control measures attached attention, in order to improve enterprise economic efficiency.

Keywords: architecture; Enterprise; Business; management

中圖分類號(hào)： TU761文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1、健全和完善企業(yè)規(guī)章制度。

企業(yè)要在改革內(nèi)部管理體制的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行一次清理，及時(shí)廢止和修訂過時(shí)的和不適用的規(guī)章制度，參照國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，花大力氣抓好企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)，理順內(nèi)部管理關(guān)系；要建立健全企業(yè)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)體系，修訂和完善各類定額，用嚴(yán)格的管理制度和管理標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范全員職工的行為，使企業(yè)管理真正做到有章可循。

2、堅(jiān)持遵約守信，強(qiáng)化合同管理。

企業(yè)要面向市場，就要通過嚴(yán)格履行工程承包合同，按期保質(zhì)交工和良好的售后服務(wù)來提高企業(yè)知名度。要提高編制合同的水平，確保合同的完整性，認(rèn)真對(duì)待國家工商行政管理局和原建設(shè)部制定頒發(fā)的《建設(shè)工程施工合同示范文本》；項(xiàng)目的管理要以工程項(xiàng)目合同條款規(guī)定的工期、質(zhì)量為目標(biāo)，科學(xué)有效地組織施工生產(chǎn)；總承包企業(yè)要與各分包單位簽訂總分包合同，總包企業(yè)要對(duì)工程全面負(fù)責(zé)，分包單位對(duì)總包單位負(fù)責(zé)，切實(shí)糾正施工總承包企業(yè)中存在的專業(yè)分包工程從中漁利、勞務(wù)承包工程"以包代管"，出賣證照"吃費(fèi)用差"等擾亂市場秩序和損害企業(yè)形象的行為。此外，還要學(xué)會(huì)工程索賠的方法和技巧，用合同約束發(fā)包方，依靠合同保護(hù)自身的合法權(quán)益，努力在市場經(jīng)濟(jì)中建立承包商自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者的地位，實(shí)現(xiàn)建筑施工企業(yè)向承包商的轉(zhuǎn)變。

3、強(qiáng)化施工現(xiàn)場管理。

施工現(xiàn)場管理水平是反映企業(yè)管理水平高低的窗口，要通過嚴(yán)格的崗位責(zé)任制和健全的規(guī)章制度來約束現(xiàn)場管理人員和操作人員，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，堵塞管理漏洞。要不斷改進(jìn)施工機(jī)具和作業(yè)手段，重視現(xiàn)場職工生活，改善現(xiàn)場作業(yè)環(huán)境。企業(yè)要從現(xiàn)場文明施工抓起，做好對(duì)"臟、亂、差"施工現(xiàn)場的整頓工作。要對(duì)每一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行檢查排隊(duì)，對(duì)管理混亂的在建工程，該停工的停工，該警告的警告，使現(xiàn)場管理達(dá)到"環(huán)境整潔、紀(jì)律嚴(yán)明、物流有序、設(shè)備完好"，努力使現(xiàn)場管理水平登上一個(gè)新臺(tái)階。

4、突出質(zhì)量管理。

企業(yè)要樹立工程質(zhì)量是企業(yè)生命的觀念，強(qiáng)化職工的質(zhì)量意識(shí)，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)施工，按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)自檢，建立健全質(zhì)量保障體系。要把住材料送驗(yàn)關(guān)，施工操作關(guān)，質(zhì)量認(rèn)證關(guān)和質(zhì)量事故處理關(guān)，努力消除質(zhì)量通病，并做好分包隊(duì)伍的資格管理，以及分包工程技術(shù)、質(zhì)量安全的檢查監(jiān)督工作，提高工程的一次合格率。要認(rèn)真學(xué)習(xí)GB/T19000《質(zhì)量管理和質(zhì)量保證》系列標(biāo)準(zhǔn)，掌握現(xiàn)代化的管理方法，有效地控制工程質(zhì)量，切實(shí)使工程質(zhì)量，特別是量大面廣的住宅工程質(zhì)量有明顯提高。要建立內(nèi)控質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，多創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程提高市場信譽(yù)。

5、增強(qiáng)核算意識(shí)，提高成本管理水平。

企業(yè)要加強(qiáng)材料采購、人工費(fèi)支出以及項(xiàng)目預(yù)算等幾個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作，使項(xiàng)目成本的預(yù)測、控制落到實(shí)處，解決項(xiàng)目管理體制中"包盈不包虧"的問題。要加強(qiáng)定額管理，做到用定額編制計(jì)劃，用定額組織生產(chǎn)，用定額核算，使定額真正成為提高經(jīng)濟(jì)效益的科學(xué)工具。還要認(rèn)真貫徹實(shí)施《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束和審計(jì)監(jiān)督，壓縮不合理的資金占用和開支，降低管理費(fèi)用，提高資金運(yùn)作效率；要制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，扭轉(zhuǎn)帳物不符、財(cái)產(chǎn)不準(zhǔn)、成本不實(shí)、虛盈實(shí)虧等問題；要培養(yǎng)利潤動(dòng)機(jī)，構(gòu)造積累機(jī)制，控制消費(fèi)基金的過快增長，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁；要用好和用活國家給予的經(jīng)濟(jì)政策，能動(dòng)地盤活資產(chǎn)存量，謀求企業(yè)的發(fā)展。虧損企業(yè)要采取切實(shí)措施，增收節(jié)支，做到扭虧為盈。

6、加大科技投入，強(qiáng)化設(shè)備管理。

企業(yè)要牢固樹立依靠技術(shù)進(jìn)步，強(qiáng)化技術(shù)改造來增強(qiáng)競爭力和發(fā)展后勁的思想。要建立和完善以總工程師為首的技術(shù)開發(fā)和技術(shù)進(jìn)步管理體制，緊緊跟蹤國內(nèi)外先進(jìn)施工技術(shù)發(fā)展動(dòng)向，加大采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新機(jī)具的力度。同時(shí)，要注意技術(shù)積累，不斷開發(fā)形成具有企業(yè)自已特色的工法。企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)還要高度重視建筑機(jī)械設(shè)備的管理，實(shí)行"管、用、養(yǎng)、修、算"一體化管理，抓好企業(yè)內(nèi)部機(jī)械設(shè)備的租賃和調(diào)劑工作，提高機(jī)械設(shè)備使用率，按照國家有關(guān)設(shè)備管理的規(guī)定，用好設(shè)備折舊費(fèi)和維修費(fèi)，保證企業(yè)機(jī)械設(shè)備的正常維修和更新改造，提高企業(yè)的技術(shù)裝備水平。

7、嚴(yán)肅紀(jì)律，從嚴(yán)治散。

企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)于律已，率先垂范，克服短期行為和畏難情緒；要按照企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、規(guī)章制度和勞動(dòng)紀(jì)律規(guī)范企業(yè)職工（包括經(jīng)營者）的行為，依法行使好企業(yè)經(jīng)營自，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的健康有序；企業(yè)經(jīng)營者要敢抓敢管，表揚(yáng)先進(jìn)，幫助后進(jìn)，嚴(yán)肅查處各種違章違紀(jì)行為，對(duì)違紀(jì)職工要嚴(yán)肅處理，該辭退的堅(jiān)決辭退。

8、樹立企業(yè)良好風(fēng)氣。

當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營者要把管理重點(diǎn)放在現(xiàn)場管理上，按照"外抓市場、內(nèi)抓現(xiàn)場、以市場促現(xiàn)場，以現(xiàn)場保市場"的思路，加強(qiáng)企業(yè)綜合治理。

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