一、關(guān)稅稅率降低對進口貿(mào)易額及對國內(nèi)企業(yè)的影響

自從1992年我國決定建立社會主義市場經(jīng)濟后，我國對外經(jīng)濟貿(mào)易朝著更加自由化和市場更加開放的方向發(fā)展。1992～1997年，短短的五年中，我國關(guān)稅總水平從43.2％降至17％。關(guān)稅所降幅度，無論是從我國作為發(fā)展中國家的角度，還是從我國目前國內(nèi)市場的承受能力的角度來看，都是很大的。關(guān)稅下降的結(jié)果是進口貿(mào)易量的擴大，從上海市近兩年商品進口的情況看，關(guān)稅稅率大幅度下調(diào)，降低了企業(yè)進口成本，刺激了進口商品貿(mào)易量的增加。從上海海關(guān)的統(tǒng)計數(shù)字反映，1996年上海口岸進口貨物總值達256.6億美元，比1995年增加31.3億美元，增長了13.9％。同時上海口岸進口貨物總值在全國進口貨物總值中所占比重也在逐年增加，1994年為15％，1995年為17％，1996年為18.5％。在進口商品結(jié)構(gòu)中，不僅低稅率商品的進口貿(mào)易量在擴大，而且高稅率商品也在陸續(xù)增加，但低稅率商品進口貿(mào)易量比高稅率商品增長的幅度相對較大。像化工類產(chǎn)品，由于關(guān)稅稅率下降的幅度比其他商品大，近幾年的進口貿(mào)易量呈強勢增長，這表明稅率的高低仍然是決定進口商品成本大小的主要因素，它對商品的進口貿(mào)易量產(chǎn)生直接影響。

從另一方面看，國內(nèi)市場的需求狀況也影響著商品進口的貿(mào)易量。如果國內(nèi)市場疲軟，有效需求不足，那么盡管關(guān)稅稅率下調(diào)，商品進口的量也是相對有限的。相反，對于那些國內(nèi)市場需求量大的商品，一旦稅率降低，商品進口的貿(mào)易量就會急劇增長。如葡萄酒的進口情況就是如此，據(jù)從上海海關(guān)的統(tǒng)計反映，由于國內(nèi)市場葡萄酒的需求旺盛，1997年第1季度葡萄酒的進口總量與1996年同期相比增長了28倍。

關(guān)稅稅率下降對國內(nèi)經(jīng)營進口的企業(yè)和對國內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生著不同影響。對于經(jīng)營進出口貿(mào)易的公司，關(guān)稅稅率下調(diào)，降低了公司的進口成本，公司的進口利潤增加；對于那些使用進口原料或零部件來生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)，關(guān)稅稅率下調(diào)，降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高了企業(yè)的出口競爭力。但是，對于其他國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)，降低關(guān)稅稅率則增加了生產(chǎn)企業(yè)的市場競爭壓力，尤其是對那些生產(chǎn)家用電器、精細化工產(chǎn)品和一些輕工產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，市場競爭壓力更為明顯。從上海市的調(diào)查結(jié)果反映出，隨著我國關(guān)稅稅率的大幅度降低，進口貿(mào)易量擴大，已開始沖擊部分國內(nèi)市場，對上海市地區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)形成了一定的市場競爭壓力。在被調(diào)查的多數(shù)企業(yè)都認為，我國新的梯形結(jié)構(gòu)關(guān)稅稅率對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)雖然也起到了一定的保護作用，相對減緩了進口商品對國內(nèi)市場的沖擊，抑制了進口規(guī)模無限制地擴張，但是這種相對保護只是暫時的。從長遠來看，在日益激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，最終還是要靠提高企業(yè)自身的市場競爭力。

二、在新關(guān)稅制度下進口貿(mào)易結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出新的變化

我國新關(guān)稅制度的宗旨是：降低關(guān)稅水平，理順稅率結(jié)構(gòu)；擴大征稅稅基，穩(wěn)定進口稅收；削減稅率峰值，實行適度保護。經(jīng)過幾年來的關(guān)稅稅率的不斷調(diào)整和減免稅的清理，使上海口岸的進口貿(mào)易格局呈現(xiàn)出新的變化。從大的貿(mào)易格局看，隨著減免稅政策的調(diào)整，減免稅進口商品的貿(mào)易量日漸下降。尤其是1996年起，國家對貸款、捐贈、易貨貿(mào)易等項目的進口貨物減免稅的取消，并開始對1996年起新批準成立的外商投資企業(yè)進口物資一律征稅后，上海口岸進口貿(mào)易結(jié)構(gòu)同1995年以前相比發(fā)生了很大的變化。據(jù)上海海關(guān)統(tǒng)計，1995年以前，在上海地區(qū)的進口貨物中減免稅貨物在進口貨物總量中所占的比例分別大于加工貿(mào)易貨物和一般應(yīng)稅貨物在進口貨物總量中所占的比例。而到了1996年隨著國家對于一些進口貨物減免稅的取消后，減免稅進口貨物在進口貨物總量中的比例開始下降，而加工貿(mào)易和一般應(yīng)稅貨物的進口量相應(yīng)增加，形成了一種新的貿(mào)易格局。這一新的貿(mào)易格局在1997年仍然保持不變，即加工貿(mào)易貨物領(lǐng)頭，應(yīng)稅貨物隨后，減免稅貨物進一步下降。

一、關(guān)稅稅率降低對進口貿(mào)易額及對國內(nèi)企業(yè)的影響

自從1992年我國決定建立社會主義市場經(jīng)濟后，我國對外經(jīng)濟貿(mào)易朝著更加自由化和市場更加開放的方向發(fā)展。1992～1997年，短短的五年中，我國關(guān)稅總水平從43.2％降至17％。關(guān)稅所降幅度，無論是從我國作為發(fā)展中國家的角度，還是從我國目前國內(nèi)市場的承受能力的角度來看，都是很大的。關(guān)稅下降的結(jié)果是進口貿(mào)易量的擴大，從上海市近兩年商品進口的情況看，關(guān)稅稅率大幅度下調(diào)，降低了企業(yè)進口成本，刺激了進口商品貿(mào)易量的增加。從上海海關(guān)的統(tǒng)計數(shù)字反映，1996年上海口岸進口貨物總值達256.6億美元，比1995年增加31.3億美元，增長了13.9％。同時上海口岸進口貨物總值在全國進口貨物總值中所占比重也在逐年增加，1994年為15％，1995年為17％，1996年為18.5％。在進口商品結(jié)構(gòu)中，不僅低稅率商品的進口貿(mào)易量在擴大，而且高稅率商品也在陸續(xù)增加，但低稅率商品進口貿(mào)易量比高稅率商品增長的幅度相對較大。像化工類產(chǎn)品，由于關(guān)稅稅率下降的幅度比其他商品大，近幾年的進口貿(mào)易量呈強勢增長，這表明稅率的高低仍然是決定進口商品成本大小的主要因素，它對商品的進口貿(mào)易量產(chǎn)生直接影響。

從另一方面看，國內(nèi)市場的需求狀況也影響著商品進口的貿(mào)易量。如果國內(nèi)市場疲軟，有效需求不足，那么盡管關(guān)稅稅率下調(diào)，商品進口的量也是相對有限的。相反，對于那些國內(nèi)市場需求量大的商品，一旦稅率降低，商品進口的貿(mào)易量就會急劇增長。如葡萄酒的進口情況就是如此，據(jù)從上海海關(guān)的統(tǒng)計反映，由于國內(nèi)市場葡萄酒的需求旺盛，1997年第1季度葡萄酒的進口總量與1996年同期相比增長了28倍。

關(guān)稅稅率下降對國內(nèi)經(jīng)營進口的企業(yè)和對國內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生著不同影響。對于經(jīng)營進出口貿(mào)易的公司，關(guān)稅稅率下調(diào)，降低了公司的進口成本，公司的進口利潤增加；對于那些使用進口原料或零部件來生產(chǎn)出口產(chǎn)品的企業(yè)，關(guān)稅稅率下調(diào)，降低了企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高了企業(yè)的出口競爭力。但是，對于其他國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)，降低關(guān)稅稅率則增加了生產(chǎn)企業(yè)的市場競爭壓力，尤其是對那些生產(chǎn)家用電器、精細化工產(chǎn)品和一些輕工產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，市場競爭壓力更為明顯。從上海市的調(diào)查結(jié)果反映出，隨著我國關(guān)稅稅率的大幅度降低，進口貿(mào)易量擴大，已開始沖擊部分國內(nèi)市場，對上海市地區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)形成了一定的市場競爭壓力。在被調(diào)查的多數(shù)企業(yè)都認為，我國新的梯形結(jié)構(gòu)關(guān)稅稅率對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)雖然也起到了一定的保護作用，相對減緩了進口商品對國內(nèi)市場的沖擊，抑制了進口規(guī)模無限制地擴張，但是這種相對保護只是暫時的。從長遠來看，在日益激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，最終還是要靠提高企業(yè)自身的市場競爭力。

二、在新關(guān)稅制度下進口貿(mào)易結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出新的變化

我國新關(guān)稅制度的宗旨是：降低關(guān)稅水平，理順稅率結(jié)構(gòu)；擴大征稅稅基，穩(wěn)定進口稅收；削減稅率峰值，實行適度保護。經(jīng)過幾年來的關(guān)稅稅率的不斷調(diào)整和減免稅的清理，使上海口岸的進口貿(mào)易格局呈現(xiàn)出新的變化。從大的貿(mào)易格局看，隨著減免稅政策的調(diào)整，減免稅進口商品的貿(mào)易量日漸下降。尤其是1996年起，國家對貸款、捐贈、易貨貿(mào)易等項目的進口貨物減免稅的取消，并開始對1996年起新批準成立的外商投資企業(yè)進口物資一律征稅后，上海口岸進口貿(mào)易結(jié)構(gòu)同1995年以前相比發(fā)生了很大的變化。據(jù)上海海關(guān)統(tǒng)計，1995年以前，在上海地區(qū)的進口貨物中減免稅貨物在進口貨物總量中所占的比例分別大于加工貿(mào)易貨物和一般應(yīng)稅貨物在進口貨物總量中所占的比例。而到了1996年隨著國家對于一些進口貨物減免稅的取消后，減免稅進口貨物在進口貨物總量中的比例開始下降，而加工貿(mào)易和一般應(yīng)稅貨物的進口量相應(yīng)增加，形成了一種新的貿(mào)易格局。這一新的貿(mào)易格局在1997年仍然保持不變，即加工貿(mào)易貨物領(lǐng)頭，應(yīng)稅貨物隨后，減免稅貨物進一步下降。

盡管加工貿(mào)易對國民經(jīng)濟發(fā)展具有巨大的正面作用,但是,與任何事物一樣,有其利也有其弊,加工貿(mào)易也會帶來一些負面影響。對加工貿(mào)易作用的評價,從加工貿(mào)易在我國發(fā)軔之初,就存在不同的觀點。近年來,隨著中央政府重視打擊走私,這種爭論達到了前所未有的程度,并對有關(guān)政策的走向產(chǎn)生了影響。

對于加工貿(mào)易負面作用的認識,有些是客觀存在,有些則是由于看待問題角度的失誤,存在夸大甚至強加于加工貿(mào)易之嫌。無論如何,看待像加工貿(mào)易這樣重大的事物,關(guān)鍵要從大局出發(fā),比較其利弊得失。分析存在的問題,不是為了“一葉障目,不見泰山”,否定加工貿(mào)易發(fā)展的必要性和合理性,而是為了解決問題,引導(dǎo)加工貿(mào)易更好地發(fā)展。因此,對于存在的問題,需要認真地分析。

一、關(guān)于加工貿(mào)易“飛料”走私問題

我國的加工貿(mào)易政策規(guī)定,對加工貿(mào)易進口料件實行“保稅”監(jiān)管政策,即用于加工貿(mào)易出口的料件進口時,免征關(guān)稅與增值稅,出口時不退增值稅。以加工貿(mào)易名義進口的料件,若用于生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品,要補交關(guān)稅與增值稅。對于采用部分國內(nèi)中間投入品的加工貿(mào)易出口,出口退稅實行“免、抵、退”政策。應(yīng)該說,這是在當(dāng)前我國增值稅率和關(guān)稅水平較高的情況下,發(fā)揮我國比較優(yōu)勢充分利用國際市場的一個明智之舉。正是實行了這些政策,才使我國加工貿(mào)易得到了長足發(fā)展。但是,少數(shù)不法分子受利益驅(qū)使,利用加工貿(mào)易進行走私犯罪活動。不法分子采用虛報品名、規(guī)格、數(shù)量,進口以多報少,出口以少報多,高報單耗,以次充好,甚至采用“假單證、假印章、假簽名”等“三假”手段,從事走私勾當(dāng),將保稅進口的貨物在國內(nèi)倒賣。1997年開展嚴打走私運動以來,連續(xù)幾年破獲了大量以加工貿(mào)易之名進行的走私犯罪活動。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計,1997年查獲30萬元以上的加工貿(mào)易走私大要案401起,合計案值33.3億元,分別占全國海關(guān)查獲大要案總數(shù)的36%和總案值的54%。1999年查獲加工貿(mào)易走私大要案47起,合計案值28.7億元,分別占全國查獲走私案總數(shù)的39.5%和總案值的53%（邵祥林、王玉梁、任曉薇：《未來國際貿(mào)易的主流》），第82頁，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社，2001年）。2000年全國海關(guān)共查獲加工貿(mào)易渠道走私案件752起,案值25.4億元,雖然案件數(shù)只占全部走私案件數(shù)的7%,但案值比例高達42%。2001年上半年,海關(guān)調(diào)查部門立案的走私案件,涉及加工貿(mào)易的案值,仍達到總案值的42.7%;海關(guān)緝私警察立案的走私案件,加工貿(mào)易的案件呈明顯上升勢頭,共立案148起,增長48%,案值12.5億元,增長76%,擅自倒賣保稅料件、成品、甚至減免稅設(shè)備是走私的主要形式。

從海關(guān)查獲的走私案件看,利用加工貿(mào)易走私案占較高的比例。但是,能否據(jù)此認為加工貿(mào)易就是走私最重要的渠道呢?答案是不確定的。據(jù)國際經(jīng)驗,查獲的走私案值,一般約為實際走私案的10%,甚至更低。在查獲的走私案件中,不同方式的走私,被查獲的難度不同,因此,不能簡單地從已查獲的走私案件中的比例,來推算不同方式在全部走私案件中的比重。加工貿(mào)易走私,由于必然在海關(guān)留下有關(guān)單據(jù),因此,與那些“闖關(guān)”走私案相比,以加工貿(mào)易之名走私的案件,事后仍然可能查獲,所以,當(dāng)大規(guī)模開展打擊“走私”活動時,對以往的案件,加工貿(mào)易走私更易被查獲。因此,我們尚不能從近幾年海關(guān)查獲走私案中加工貿(mào)易走私所占的比重來推論其在全部走私渠道中的比重。也許所查獲的以加工貿(mào)易方式走私金額占較高比重,只是說明這種走私更易被查獲。

走私活動的猖獗,不是因為實行加工貿(mào)易政策,而是由于過高的關(guān)稅和增值稅造成的巨大利益的刺激,以及監(jiān)管手段的落后和官員的腐敗。只要上述誘發(fā)走私的原因存在,不管是否實行加工貿(mào)易政策,走私都是不可避免的。

【內(nèi)容提要】商標平行進口問題一直爭議較大，在我國情況也是如此。隨著我國對外開放的深入和與世界貿(mào)易組織距離的縮短，及實踐中這類案件發(fā)生呈上升趨勢的形勢，這一問題越來越引起人們的關(guān)注。本文先從歸納并評述平行進口理論中幾個對立關(guān)系入手，即從權(quán)利窮竭原則與地域性原則、個體利益與公眾利益、貿(mào)易自由主義與非關(guān)稅壁壘角度權(quán)衡不同制度的取舍，最后得出對商標平行進口應(yīng)允許并加以規(guī)制，而不是絕對禁止的結(jié)論。

【關(guān)鍵詞】平行進口灰色市場進口商標法知識產(chǎn)權(quán)法

平行進口（ParallelImport）又稱灰色市場（GreyMarket）進口，是指在國際貿(mào)易中，進口商未經(jīng)進口地商標權(quán)人（包括商標所有權(quán)人及商標使用權(quán)人，下同）同意，從境外進口經(jīng)合法授權(quán)生產(chǎn)的帶相同商標的同類商品的行為。本文要討論的商標平行進口情形限于相關(guān)的國內(nèi)、國外商標屬同源的情形。

一、“權(quán)利窮竭原則”與“地域性原則”之間的抉擇

商標權(quán)平行進口合法與否，在理論上主要是體現(xiàn)為商標權(quán)的“權(quán)利窮竭原則”（或稱“普遍性原則”）與“地域性原則”的沖突。贊成者認為根據(jù)“權(quán)利窮竭原則”，附有某商標的商品一經(jīng)商標權(quán)人或其授權(quán)的人的同意第一次投入市場后，商標權(quán)人即喪失了對其控制，其權(quán)利即告窮竭。反對者則認為商標權(quán)本身就具有地域性，所以商標權(quán)利窮竭也應(yīng)具有地域性，不能由于一國的商標權(quán)人的商品投放入市場的行為，同時使他國商標權(quán)人在他國的權(quán)利也用盡。

各國實踐的巨大差別及國際組織試圖統(tǒng)一規(guī)定努力的失敗說明了簡單地談“權(quán)利窮竭”或“地域性”顯然已無濟于事，挖掘兩原則背后隱藏的立法本意是非常必要的。知識產(chǎn)權(quán)“地域性原則”的提出是基于各國知識產(chǎn)權(quán)法的內(nèi)容有很大差異，保護的期限、范圍、方式均有所不同，因而依不同法律產(chǎn)生的知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)該是相互獨立的。而“權(quán)利窮竭原則”則是為了平衡知識產(chǎn)權(quán)人專有權(quán)所產(chǎn)生的負效應(yīng)而設(shè)置的，其主旨是對知識產(chǎn)權(quán)人的權(quán)利加以必要的限制，以免產(chǎn)生過度壟斷，阻礙產(chǎn)品的自由流通[i]。兩者考慮問題的出發(fā)點不同，所以在國內(nèi)市場它們一般是不會產(chǎn)生沖突的。在發(fā)生沖突的平行進口情形時也應(yīng)考慮這兩個因素，然后再判斷兩者是可以像在國內(nèi)市場一樣和平地相處，還是需要重新考慮它們的價值取向。

最初的反傾銷規(guī)則是1947年《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》第6條一個條款的規(guī)定。該條款規(guī)定出口價格低于正常價值即為傾銷，正常價值通常指“旨在供出口國國內(nèi)消費的相同產(chǎn)品在正常貿(mào)易過程中的可比價格。”由于該條款只是一條原則性規(guī)定，各締約方依此進行反傾銷調(diào)查時易導(dǎo)致混亂，因而在1967年肯尼迪回合談判中締結(jié)了專門的反傾銷協(xié)議。后經(jīng)東京回合、烏拉圭回合的兩次修改，形成了現(xiàn)在的《關(guān)于履行1994年關(guān)貿(mào)總協(xié)定第六條的協(xié)議》，簡稱《反傾銷協(xié)議》。《反傾銷協(xié)議》對傾銷的認定，反傾銷的實施等作了詳細的規(guī)定，目的是保護公平競爭，遏制惡意傾銷和限制濫用反傾銷措施。但事實上，隨著關(guān)貿(mào)總協(xié)定多邊談判的深入，關(guān)稅及其他非關(guān)稅措施受到越來越多的限制，反傾銷作為國際法律規(guī)范所認可的一種貿(mào)易保護措施，從70年代起，演變成最主要的貿(mào)易壁壘。據(jù)日本通產(chǎn)省的統(tǒng)計，國際反傾銷案70年代年均約40起，80年代年均達174起，而1990～1997年年均更高達234件。反傾銷案件逐年增加，各國各行其是，動輒以反傾銷調(diào)查來阻止外國產(chǎn)品的進口，給世界經(jīng)濟貿(mào)易造成巨大的負面影響。《反傾銷協(xié)議》的目標與功效之間的沖突表明其本身存在漏洞。

一、對《反傾銷協(xié)議》的觀念基礎(chǔ)——“傾銷有害論”的質(zhì)疑

《反傾銷協(xié)議》的觀念基礎(chǔ)是：傾銷是一種侵略性貿(mào)易行為，會造成本國相關(guān)行業(yè)的損害，必須加以法律制裁。事實上傾銷對進口國有何影響呢？美國國際貿(mào)易委員會前主席布朗史戴爾的高級經(jīng)濟顧問安德森用成本——效益分析方法對反傾銷進行了縝密的經(jīng)濟論證，指出反傾銷對美國社會凈福利的損害。以1990年挪威鮭魚案為例，根據(jù)大西洋鮭魚貿(mào)易聯(lián)盟的指控，美國對自挪威進口的新鮮鮭魚征收了23.8%的反傾銷稅，征稅后國內(nèi)生產(chǎn)者每年增加利潤70～80萬美元，由于鮭魚價格上漲，消費者每年的凈損失達1810～1850萬美元，結(jié)果使美國社會凈福利下降670～720萬美元。又如，美國國際貿(mào)易委員會估計，如果1995年取消反傾銷稅和反補貼稅，該年將會增加價值約16億美元的凈福利。這足以說明傾銷對消費者和社會福利水平的提高是有利的，只是對進口國相關(guān)行業(yè)會造成一定沖擊。但會不會出現(xiàn)傾銷者用低價壓垮同業(yè)競爭者而壟斷市場呢？對這些疑問經(jīng)濟學(xué)家大都持否定態(tài)度。理由是要實現(xiàn)對進口國市場的壟斷，傾銷者不但要排擠掉全部的國內(nèi)競爭者，還要阻止國外競爭者進來，換句話說，它必須實行全球性壟斷，或者說服東道國政府限制對該市場的進入，這是完全不可能的。而且，一旦將價格抬高，被攆走的當(dāng)?shù)毓?yīng)商就會卷土重來。根據(jù)經(jīng)合組織1995年的一項報告表明，在國際貿(mào)易中，掠奪性定價對進口國造成的壟斷威脅幾乎不存在。也正是由于低價市場的存在，才使進口國消費者和中下游產(chǎn)業(yè)從中受益，而且對平抑進口國物價水平，抑制通貨膨脹有積極的作用。所以，《反傾銷協(xié)議》的觀念基礎(chǔ)“傾銷有害論”的觀點是站不住腳的。

二、對傾銷認定的質(zhì)疑

WTO《反傾銷協(xié)議》第2.1條規(guī)定，一項產(chǎn)品從一國出口到另一國，如果其出口價格低于在該出口國正常貿(mào)易中用于消費的相同產(chǎn)品的可比價格，即正常價值，該出口即被視為傾銷。由此可知，出口價格與正常價值的界定是確定是否構(gòu)成傾銷的至關(guān)重要的依據(jù)，也是確定反傾銷稅額的依據(jù)，但《反傾銷協(xié)議》對出口價格和正常價值的確定都值得商榷。

1.對“正常價值”確定標準的質(zhì)疑