一、發展汽車金融行業的必要性

我國大力發展汽車金融行業，不僅可以推動汽車行業的發展，也能推動經濟的持續發展，還能提升我國民族汽車工業的市場競爭力。

1.推動汽車行業發展如表1所示，根據2007年的數據顯示，全球主要發達國家消費貸款比例都超過了50%，其中西班牙比例最高達到了80%的比例，就連位處發展中國家的印度都達到了65%。隨著時間的推移，美國的汽車貸款比例已經上漲到了80%左右，而我國汽車消費貸款比例僅為10%左右，遠比不上日本7年前的水準。可見，現階段國人購買汽車的時，選擇貸款消費的比例仍較低，這就壓制了大量潛在消費者的購車需求。如果在汽車金融的大力推動下，國內汽車消費貸款比例可以提升40個百分點，那么由此帶來的汽車銷量也就無法估量了。

2.推動國內經濟發展汽車金融行業的快速增加，還會帶動汽車相關產業的發展，增加就業機會。如果發展得當，汽車行業在汽車金融的推動下快速提升，還將引發汽車上、下游產業（鋼鐵行業、橡膠行業、汽車銷售業等）的持續增長，使得整條汽車產業鏈散發出勃勃生機。在產業環境不斷優化的同時，行業的發展必定會帶來大量的就業機會，例如：汽車修理行業、汽車銷售行業等隸屬于第三產業，都是勞動密集型的行業，能吸收大量的就業人口。汽車金融行業既能帶動汽車相關產業的發展，又能解決部分就業問題，對于推動國內經濟的發展有著十分重要的意義。

3.出于產業競爭需要在國內，積極建設汽車金

融公司的企業都是國外的知名品牌，例如：豐田、大眾等。它們的汽車本身在技術層面已優于國產汽車，再加上這些外資品牌能夠提供優惠的金融服務，這就增加其品牌的綜合競爭能力。不僅如此，汽車金融本身就有其豐厚的利潤，增強外資的盈利能力，對于國產汽車工業的生存和發展是十分不利的。所以，我國大力推進汽車金融行業的發展，從某種程度上能夠改變外資在國內汽車金融領域的產業格局，對國產汽車提升產業競爭力有著積極的作用。

〔論文關鍵詞〕金融市場證券監管機制金融市場開放金融市場效率

〔論文摘要〕我國金融業目前面臨著金融市場效率低下,銀行規模較小,不良資產比例過高,證券監管機制透明度較差,金融市場開放等問題。加入WTO后,這些問題將愈益突出,必須及早采取切實有效的措施,應對挑戰,爭取雙贏,保證中國金融業的健康成長。

隨著現代經濟的高速發展,金融業在其中扮演著越來越重要的角色。然而,日益嚴重的金融風險威脅著現代金融業的健康發展,甚至發展成為嚴重危害經濟發展和社會穩定的金融危機。中國加入WTO,從總體上講,是進一步擴大開放,深化改革的需要,是加速中國經濟全方位參與國際競爭,進入國際經濟大循環,走向世界市場的必由之路。但是,從目前看,加入WTO對我國金融業的影響是多方面的和深刻的。因此,尋求化解入世給金融業帶來的風險就成為重要課題。

一、我國金融業發展面臨的問題

1.金融市場效率低下。金融市場是由貨幣資金的供需雙方以金融工具為對象所形成的市場,有廣義金融市場和狹義金融市場之分。在市場經濟條件下金融市場的基本功能是為經濟發展提供融資服務。一國金融市場體系的發育越健全,促進國民經濟增長的潛力就越大;一國金融市場運行的效率越高,整體上的資源配置效率就會越高。我國在從傳統的計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變中,已初步形成了金融市場的基本框架。然而,從整體上來判斷,目前我國的金融市場仍然比較明顯地缺乏效率。導致金融市場效率低下的重要原因,是在中國經濟的對外開放過程中,金融市場的開放相對較晚和相對不足。主要表現在:(1)金融市場的有效競爭不足,金融業的高度壟斷堡壘仍未打破;(2)金融市場的制度創新不足,限制了公眾在投資市場上的經濟活動;(3)金融市場的工具創新不足。這大大制約了我國金融市場效率的提高。

2.我國銀行的規模較小,不良資產比例過高,銀行業的競爭力較弱。已經進入或將要進入我國的外資銀行,其規模皆較大,有雄厚的資金實力,優良的資產質量,與我國的銀行相比具有較強的競爭力。如美國的花旗集團,資產總額高達7000億美元以上,相當于我國四大商業銀行的資產總和。從資產質量上看,美國商業銀行的不良資產比率僅為0.67%。我國銀行,不良資產總和比例過高,如美林公司1998年估計的中國四家國有商業銀行壞帳的平均比率為29%,J.P摩根銀行的估計為36%,IMF(1997)的估計為20%,高峰期比率則大于25%,與其他發展中國家相比,這一比率是相當高的。如此高的不良資產比率,增大了銀行業自身發展的金融風險,也是不利于經濟穩定發展的。

根據入世承諾，到2006年年底中國將全面開放銀行業。而隨著時間的臨近，中國的商業銀行也加快了改革的步伐。在國有商業銀行中，中國建設銀行已于2005年10月27日在香港證交所掛牌上市，中國銀行也正積極籌備在香港上市，中國工商銀行上市也將在今年年底前完成，中國農業銀行正為股份制改造和上市進行“熱身”準備。在股份制商業銀行中，交通銀行已于2005年6月份率先在香港成功上市，深圳發展銀行、上海浦東發展銀行、招商銀行、華夏銀行、民生銀行這五家上市公司也正在積極尋求海外上市，中信銀行、廣東發展銀行、光大銀行、興業銀行、恒豐銀行、浙商銀行正在積極籌備在國內或在海外上市，與國際接軌已成為中國銀行業發展的必然趨勢。而隨著銀行業國際化的不斷發展，我國金融會計的國際化也在積極推進，這將會對我國商業銀行會計信息質量和經營管理產生重要影響。

一、金融會計的國際化趨勢

目前，中國銀行業的會計業務遵循著三種不同的會計規范：《金融企業會計制度》（1993年版）、《金融企業會計制度》（2001年版）以及國際財務報告準則。隨著商業銀行改革的不斷推進，商業銀行會計規范逐漸從1993年《金融企業會計制度》和2001年《金融企業會計制度》轉向國際財務報告準則。

1993年至2000年之間，我國商業銀行的會計業務主要遵循1993年的《金融企業會計制度》；2001年至2003年，除上市股份制商業銀行采用2001年《金融企業會計制度》外，其余銀行仍然采用1993年《金融企業會計制度》；2004年，財務重組之后的中行和建行采用了2001年《金融企業會計制度》，工行和農行仍然采用1993年《金融企業會計制度》，股份制銀行中，除了中信銀行、光大銀行和廣發行之外，其他銀行都采用了2001年《金融企業會計制度》；從2005年起，我國商業銀行的年報編制全面采用2001年《金融企業會計制度》，同時，已經上市的五家銀行還需要根據證監會的要求按照國際會計準則進行調整，但轉換尚未涉及國際會計準則第39號和第32號的內容；在海外上市或擬上市的商業銀行已經開始全面采用國際財務報告準則編制年報。

2005年8月財政部了《金融工具確認和計量暫行規定（試行）》（以下簡稱《暫行規定》），該規定于2006年1月1日在上市和擬上市的商業銀行范圍內試行，標志著我國銀行業在金融工具的會計處理方面率先與國際財務報告準則接軌。2005年9月，財政部又了《企業會計準則第××號—金融工具確認和計量》、《企業會計準則第××號—金融資產轉移》、《企業會計準則第××號—套期保值》、《企業會計準則第××號—金融工具列報和披露》四項會計準則征求意見稿。與國際慣例相比，四項金融會計準則征求意見稿的實質內容與國際會計準則第39號和第32號的規定大多是相同的，同時充分考慮了中國的國情。《暫行規定》和金融會計四項準則征求意見稿的，突破了傳統會計理論對衍生金融工具的束縛，彌補了我國在金融工具會計領域的空白，是我國會計準則與國際會計準則接軌邁出的重要一步，必將加速我國金融會計的國際化，對我國的銀行業，特別是上市和擬上市銀行的財務狀況和經營管理產生重要影響。

二、金融會計國際化對商業銀行資產負債表的影響

一、我國銀行業現今存在的金融風險現狀

(一)市場經濟貿易中金融資金流動不暢在銀行業受到國際金融風暴的影響后，國有商業銀行的資產流動已經受到相當大的沖擊，金融市場中的金融資金流動不暢，已經對經濟結構造成了影響。銀行業的資金來源很難得到足夠的生存發展空間，長期缺乏穩定的資金來源，超范圍吸儲或亂拆借等違規問題，擾亂了市場經濟貿易的同時，也因管理不當導致了大額支付的困難，形成一種銀行業的風險隱患。

(二)相關機構對銀行業運營過程監督不利國家對銀行的監管主要有以下幾種措施:資本約束、風險控制、法人公司治理及激勵相容監管方法。資本監管就是指監管機構對銀行持有最低的核心資本和附屬資本兩部分。監管機構需要以資本充足率為核心對銀行進行統一的監管;風險控制是指銀行的運營過程中對風險的預測、分析、控制等方法，做到能夠預防、避免、排除或轉移經營中的風險問題，減少銀行的損失。雖然我國銀行監管制度不斷完善，但同時也存在一定的問題，①商業銀行的監管主體的監督體制存在一定的缺陷;②商業銀行監管辦法、工具不夠完善;③商業銀行監管內容不夠具體;④監管部門之間的協調不充分。

(三)銀行業自身競爭力弱我國銀行業在面向實力雄厚的外資銀行，不僅在資金、管理制度上處于一定的劣勢，在金融產品上也缺乏一定的創新。我國的金融手段和金融產品的創新也不同于外資銀行的金融業服務產品的多樣化，外資銀行的金融產品投資率低、技術含量高、收益率高等優勢在很大程度上排擠了國有銀行的競爭發展。

(四)不良貸款影響銀行業良好運營不良貸款引起的銀行經營風險的情況非常嚴重，幾乎每家銀行都存在或多或少的不良貸款情況。不良貸款由兩點組成，①信用風險:信用風險又分為兩部分，借款人未能按時還債和銀行為企業擔保后無法按時、足額的收回債款;②銀行經營管理中出現的問題，包括信貸體制的問題和貸款決策問題等。

二、我國銀行業存在金融風險的原因分析

摘要：為促進應用型本科院校辦學與金融業改革發展互動互融，培養高質量金融專業人才，湖北經濟學院法商學院將高等學歷教育與國際資格認證培訓相結合，將職業資格認證培訓嵌入專業教學中，同時鼓勵并指導學生報考銀行、證券、保險、基金、期貨等金融專業技術資格證書，構建多方協同培育“1+X”型金融專業人才的培養模式。本文以金融學AFP班“1+X”型人才培養模式為研究對象，總結其具體實踐措施，找出存在的問題與不足，并針對性地提出對策建議，以期將“1+X”型培養模式的經驗進行推廣。

關鍵詞：“1+X”；金融；AFP班；協同育人

一、引言

2019年2月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《加快推進教育現代化實施方案（2018－2022年）》中指出“深化職業教育產教融合，完善學歷教育與培訓并重的現代職業教育體系”。同月，國務院印發的《國家職業教育改革實施方案》中更是要求“在應用型本科高校啟動‘學歷證書+若干職業技能等級證書’（即1+X證書）制度試點工作”。2019年12月25日，教育部高教司綜合處處長在全國新建本科院校聯合會議上作出了主題為“城校共生，產教融合”的報告。可見，應用型本科高校的“產教融合、校企合作、職業教育”迫在眉睫。然而，傳統人才培養模式中的教學組織形式更多是知識的傳授，專業鏈不匹配產業鏈，生產服務一線緊缺的應用型人才培養機制尚未完全建立，人才培養結構和質量尚不適應經濟結構調整和金融改革的要求，難以滿足社會需求。如何貼近金融實踐、適應行業變化，是應用型本科高校金融專業人才培養面臨的新挑戰。因此，如何發揮應用型人才培養優勢，讓高校辦學與金融業改革發展互動互融、與金融機構需求高度契合，培養高質量金融專業人才，必須建立產教融合、協同育人的職業教育人才培養新模式。

二、相關研究綜述

目前關于“1+X”制度的研究主要集中在高職教育領域，可分為三個方面：一是必要性研究。教育部職業技術教育中心研究所所長王揚南（2019）指出“‘1+X’制度是促進技術技能人才培養培訓模式和評價模式改革、提高人才培養質量的重要舉措，是拓展就業創業本領、緩解結構性就業矛盾的重要途徑，對于構建國家資歷框架、推進教育現代化、建設人力資源強國具有重要意義。”李政（2019）認為“1+X”制度中的“1”是學歷證書，重在夯實學生可持續發展的基礎；“X”是職業技能等級證書，重在拓展就業本領與促進生涯發展；兩者的協同效應在于“學歷證書能夠與職業技能等級證書形成合力，核心素養與專業能力是齊頭并進、相互交融和促進的。”二是難點研究。戴勇等（2019）認為“1+X”試點建設面臨初期投入多于直接收益的財務風險、完善和創新相關制度的治理風險、提高學生就業質量的效果風險等。三是策略研究。李壽冰（2019）提出重構人才培養“新”方案，探索培養培訓“新”模式，打造專兼結合“新”團隊，創新校企合作“新”路徑，拓寬社會服務“新”面向的實施路徑。宋立（2018）提出對接行業，優選合作專業；選擇企業，實現雙主體育人；利益共享，組建人才培養共同體；校行企合作制訂人才培養方案；多方評價質量保證等五條措施。可見，目前的相關研究中將協同育人、“1+X”制度與金融學專業三者聯系起來的較少，因此本課題將立足于金融學專業應用型本科人才的需求，探索校行企協同育人背景下“1+X”制度的實施舉措，著力培養既有理論儲備、又有操作能力的復合應用型人才。