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摘要：本文以社保經辦機構的視角，從社?；鸬膩碓瓷线M行分類，逐一將日常經辦工作中面臨的社保基金風險進行梳理和歸類，并進行了詳細地列舉說明；同時結合社保經辦機構的實際情況，具體分析工作中面臨的難點熱點問題，針對性地提出了防范和降低社?；痫L險的建議，以促進社會保險事業科學規范、健康有序發展。

關鍵詞：社?；痫L險；風險防范；案例研究

一、HN市社?；瓞F狀概述

HN市自1986年實行失業保險制度以來，在1996年實行了養老保險制度，2000年實施了醫療保險。2005年，HN市已經建立了五大社會保險體系（養老、醫療、失業、工傷和生育）。近些年，由于全民參保政策的貫徹實施，參保人數從2015年初的428萬人次上升到2019年的624萬人次，增長了46%；基金收入由70億元上升到139億元增長了98.5%；基金支出由64億元增長到130億元增長了103%。截至2019年底，以企業職工基本養老保險的數據為例，養老參保已達57.2萬人，基金收入了60億元，基金支出了56億。當期結余了4億，滾存結余了15億。滾存結余支付能力3.26個月。企業職工基本養老保險基金收支應加強管理。隨著全民參保工作的推進，參保人數的增加，社?；鹗罩胶鈮毫哟?。由于社?；鸬陌踩\行是整個社會穩定和發展的“壓艙石”，防范和化解社保基金風險已成為社保基金管理工作的重要課題。

二、社?；痫L險的具體表現

1.外部風險表現

（1）社?；疬\行經濟環境的風險。HN市作為一個資源型城市，煤炭行業一直是經濟產業主體，受國家整體宏觀經濟結構調整的影響，經濟規模和經濟總量提升幅度不大。在經濟下行壓力下，老企業陸續撤離，新增企業數量較少，民營、私營和小微企業吸納勞動力能力較弱，增收較難。目前，全市參保企業中，按最低繳費基數繳費的占全體參保人員的70%。同時，由于國家化解過剩產能政策的影響，煤炭企業開始了分流。此外隨著環保整治工作的深入，一些重污染的企業被關停以及2019年國家實施社會保險降費率、降繳費基數政策的影響，養老失業工傷三項保險全年減收4.8億。綜上所述，該市基金社?；饠U面已趨飽和，基金渠道來源減少，收入增長乏力，風險已經顯現。

（2）參保人員老齡化的風險。隨著我國人口老齡化問題的加劇，以及養老金連續逐年上漲的影響，醫療水平的提升以及通脹等經濟因素的影響。僅以該市企業基本養老保險來看，其支出已呈剛性增長，社?；鹩糜趯︷B老支出比例明顯升高，與之相對應的醫療支出也隨之上漲?；鹬С龅脑鲩L速度遠遠高于基金收入的增長速度，基金累計結余同時呈現逐年降低的趨勢。

（3）基金支付中出現的欺詐騙保風險。比如參保人員騙取養老金，違法違規享受社保待遇；定點機構和定點藥店的違規操作；套取失業保險金，培訓機構弄虛造假領取技能提升補貼等等，社保基金風險增長。

（4）國家政策調整的風險。隨著國家減免緩繳社保費政策的出臺，一方面切實減輕企業負擔，提振企業信心支持了企業的發展；另一方面由于社會保險減征政策的影響，該市社會保險費，截至2020年上半年，養老保險減征4.55億，失業保險減征2200萬，工傷保險減征3000萬，醫療保險也減征1億。這些都對社?；疬\行產生了一定的影響。截至2020年上半年，養老保險征繳收入同比下降26.8%，失業保險征繳收入下降了18.3%工傷保險收入下降15.6%，醫療保險征繳收入下降了11.6%。這些都對HN市2020年社?；鸬倪\行，提出了嚴峻的考驗。

2.內部風險表現

（1）經辦人員風險。面對日益龐大的覆蓋人群和繁雜的社保經辦業務，社保經辦機構普遍存在經費不足，經辦人手緊張，專業人才缺乏。一方面，社保經辦人員個人疏忽或業務不熟練造成操作風險，比如新單位參保業務經辦中費率核定錯誤，參保單位和個人信息錄入出現錯誤等等；另一方面，一些經辦機構內部人員為了一己私利，通過不正當手段，利用職務之便，故意違背流程管理，減少業務操作流程而引發的管理風險。

（2）經辦工作過程中的風險。經辦工作分工細、中間部門環節多，經辦操作流程復雜，容易出現了各種形式推諉扯皮現象，導致對社?；鸨O管不力，嚴重影響了管理服務效率和經辦管理能力。社保經辦業務的操作流程風險點表現在：一次性補繳中虛假補繳材料難以甄別；一次性補繳審核不嚴；補繳成功后轉移到外地；提前退休審批環節材料審核、公示監督不到位；醫療和工傷保險偽造虛假報銷發票；審核程序不完善導致基金支付審核把關不嚴；經辦、復核、審核三個環節缺失等等。

（3）社保信息系統的風險。一方面，信息系統權限的管理風險，權限到崗未到人，經辦人員實名制管理未落實；基層或其他首個業務環節經辦手工辦理業務致使基層的業務崗位，具有錄入、審核等多類權限從而加大數據篡改風險；權限沒有控制，每個人都有所有權限，可以通辦業務；一些崗位權限過大，包括了不相容崗位的權限，此外重要崗位業務沒有復核；密碼密鑰管理松散，容易串用盜用。另一方面，社保卡管理風險，盜用激活他人社?？ㄘ澪刍?；未發卡和收回卡的管理存在漏洞；違規變更社?？ǖ膽脿顟B。

三、社?；痫L險的應對建議

1.積極實施全省統籌及全國統籌

社保基金的省級及全國統籌對防范和降低基金內外部風險有著顯著的效果，能夠更好實現基金統籌共濟的功能，也是實現社會保險制度可持續發展的迫切需要。首先，統一的養老保險政策可以深入持續推進全民參保，實現應保盡保；另外統一的養老保險待遇發放項目和標準，每個地市不得擅自提高基本養老金水平，這都有力地降低了基金的內外部風險。其次，統一的基金收支可以有效均衡地區收支差異，加大基金的支撐能力，控制收支風險，增強基金的共濟能力。再次，統一的信息系統可以實現查詢審核、分析比對、預警追溯、匯總統計等功能，同時建立多渠道公共服務體系，將實現社保業務網上辦理和查詢；大力提倡電子社?？ǖ氖褂?，達到一卡通辦，可以有效地降低和規避原有信息系統的權限管理風險和社?？ü芾盹L險。最后，統一的經辦管理服務，在辦理登記、記錄、轉移接續、待遇領取、退休人員社會化管理服務、資格認證等方面實現流程規范化和透明化，并可異地通辦，加大社保政策的寬容性和親民性。同時建立的統一的業務經辦監管體系，能夠實時監測，精準識別、及時處置運行異常和違規行為，強化風險預測預警和處置，可以有效健全經辦內部控制，防范化解經辦人員、經辦過程產生的相關風險。

2.漸進式的延遲退休政策穩妥推行

雖然社會上對漸進式延遲退休沒有達成共識，但是這項政策在發揮我國人力資源優勢方面有重要作用，也是社會保險可持續發展的重要舉措。頂層設計層面會依據我國人口老齡化趨勢和勞動力狀況來調整此項政策實施的節點和節奏。從經辦機構的視角來看在實施過程中，根據延遲退休人員延遲的時間長短來拉開其社保待遇享受標準的差距，有利于這項政策的實施，一定要讓參保群眾清清楚楚地看到其中的好處。另外在靈活就業人員參保繳費，拉開繳費檔次繳費的同時，相應地拉開其社保待遇享受的差距，實現多繳多得的激勵機制，有利于此項政策的落實。

3.推動各級政府參保擴面

一是各級政府將社會保險擴面參保任務納入年度考核政府目標責任體系，層層推進擴面參保，切實做到應保盡保。二是各級財政積極籌措資金逐步將特殊人員歷年欠繳的社會保險金分期撥付到位，將代繳的社?；鸺{入財政預算，有力保證社會保險基金收支平衡。三是各級政府將社?；鹫魇展ぷ骷{入年度考核地稅部門目標責任體系，促進各級地稅部門切實履行社會保險費征收主體責任，積極主動抓征收、抓清欠，提高保費征繳率，確保社保基金應收盡收。

4.加大審計監管力度

建立審計、財政、人社、稅務共同會商機制，雙方定期召開聯席會議，溝通社?；鹗罩н\行中各部門之間的信息，共享監管成果。并積極引進第三方審計，以加大對基金的監管力度，降低來自基金支付中出現的欺詐騙保風險。

5.加強職業素養培訓

對于業務經辦人員，要同時加強思想政治教育和黨風廉政建設，把思想政治理論學習和警示教育常態化、制度化，定時組織大家參加各種形式的學習。通過舉辦各種業務知識培訓和比賽，對成績優秀的人員進行物質獎勵和職務晉升，以此提高經辦人員提升自身業務素質的積極性，以達到降低經辦風險的目的。

6.簡化經辦流程，推行“互聯網+人社”的經辦模式

將社保業務經辦下沉到各區級經辦網點和社區一級服務窗口，既緩解了經辦人手緊張也方便了參保人員辦理參保手續。同時參保人員可以在手機和網絡上隨時查詢自己的參保、繳費、個人賬戶等方面的信息，一方面有效地維護了參保者的合法權利，另一方面也加大了對社?；鸬谋O管。

參考文獻

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5.趙穎.社會保險基金風險防控機制初探.經濟師，2016（12）.

作者：俞春秀  單位：淮南市社會保險基金征繳管理中心