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摘要：我國的經濟體制的重要組成部分為市場經濟，因為在現有市場經濟下，各個大型企業就可以通過自由競爭形式，拓展企業的核心發展，進一步促進整個行業的發展。當然，市場經濟的作用不僅于此，還可以充分發揮出選擇作用，即選擇作用可以篩選一些表現良好的企業與相關機構，避免受到市場大環境下的淘汰。選擇作用一方面促進市場的發展，另一方面就是促進企業自我的競爭力的提升，從內部制度改進，積極完善相關的經濟體系。那么就此基礎上可以認知到企業的財務管理能力的重要性，而企業的財務管理的重要業務環節就是稅收籌劃。因此本文就稅收籌劃在企業財務管理中的應用進行深度討論，從玄關的概念與作用入手，并整合企業實際的財務管理中的稅收籌劃情況，提出針對性的對策，全面提升稅收籌劃在企業財務管理中的應用效果。

關鍵詞：稅收籌劃；企業財務管理；應用

一、現代企業財務管理中稅收籌劃的概念、作用與重要性

經濟時代的到來促進了國家整體經濟的發展，并程度性的完善著國家相關的經濟制度。而細化分析有關經濟制度，就可以認知到稅收制度作為經濟制度中的一種重要制度，在國家有關經濟制度的完善階段中，同步進行相關的完善。國家過去并沒能深刻認知與考慮到相關稅收品種，在當前的經濟制度完善過程中也能將其充分考慮在內。而對于企業方來認知稅收制度，其稅收支出量也程度性擴大。由此可得出稅收其實對于企業是不利的，不僅不能促進企業的發展，即由于要支出部分的資金，導致企業發展受到資金成本的限制。因此，企業的財務管理過程中，一定要重視稅收籌劃的作用，科學合理地制定籌劃方案，降低企業的資金成本，拓展企業的發展空間。概念性認知稅收籌劃，可以認知為相關企業在遵守國家與相關地區的法律前提下，制定了企業稅收利益最大化的納稅方案，進而成為幫助企業降低稅收支出手段。從稅收籌劃入手，不斷結合相應納稅方案，降低企業的經濟負擔，讓企業可以大規模的降低稅收支出金額，讓企業避于競爭激烈的市場淘汰。另一方面企業在經營發展過程中，一定要具備相應的盈利能力、償還能力以及危機公關能力等。這些能力影響著整個企業主營項目的凈利潤率。因此，為了全面提升企業的經濟利益，就要通過相關的稅收籌劃來降低生產經營成本，而且稅收籌劃還能有效地提升企業的償還能力與盈利能力。企業自我對于資金的利用率提升，就會程度性增強企業自我的償還能力。當然企業也可以通過稅收籌劃來避免企業在財務管理工作中落入稅收陷阱，合理進行相關納稅，就能保障企業的經濟收益與社會形象。與此同時，企業的財務管理水平與會計人員專業素質水平也能程度性提升。

二、現代企業財務管理中的稅收籌劃的現狀

具體的稅收籌劃概念的提出時間為二十世紀九十年代，其概念并不是我國企業自主研發的，而是引進于西方國家企業。但是隨著近些年來我國的經濟時代的到來，讓企業經營管理過程中的可利用資金率不斷提升，龐大的資金也體現在整個企業經營中需要的資金成本量。因此需要從財務管理中不斷完善相關稅收籌劃，轉變其納稅，為企業節約大量成本。近些年來，大部分企業已經深度融合到相關稅收籌劃概念，不斷利用稅收籌劃概念來降低企業整體的稅收之處，同時由于企業的財務部門會負責相關的稅收籌劃工作，必須要從各種稅收籌劃方案中有效降低企業經營成本。當然現階段的稅收籌劃還處于初級階段，相關的制度與監督制度等都沒有得到完善，但是我國適用相應的稅收籌劃策略到財務管理工作中是勢必可行的方案，同相關的稅收籌劃的策略方案來實現企業稅收支出的降低目標。但是現代企業財務管理中的稅收籌劃的發展現狀還是有一定的局限性的，因為當前大部分企業還沒有認知到稅收籌劃的重要性，更嚴重的并沒有將稅收籌劃的概念納入企業的財務管理中，或者有的企業即使已經初步制定了相關的稅收籌劃的方案，但是由于多種原因、限制條件導致最后的稅收籌劃方案的實施效果并沒有充分體現出來。當然仔細分析高水平的稅收籌劃沒有體現到的原因有一部分是因為國家基本體制的限制。因為稅收籌劃相關概念是從西方國家引進，而西方國家的相關政策與我國的政策有較大的差異性。所以我國企業要是照搬國外的稅收籌劃，不結合我國的國家政策進行相應的改善，就會導致無法呈現出良好的稅收籌劃水平。稅收籌劃的實施改善階段會程度性受到企業沒有相應的高專業水平的人才限制，導致實際的企業財務管理工作中的稅收籌劃存在著多種問題點。國家沒有培養企業人員的專業素養，就會大范圍的限制了稅收籌劃的策略的可實行性。

三、現代企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）投資活動稅收籌劃

大型企業的位置是不會集中于一個地方的，這就意味著在全國各個地區都又可以會出現相關企業的分公司，而由于處于的地區的不同，地區中的相關經濟政策也會具有較大的差異性，而不同區域的政策會決定著相關企業經營的優惠政策的好壞程度。因此相關企業在進行投資活動策劃環節中，一定要注重所考慮的地區間的政策，滿足其企業的發展需求，才能將其列入考慮投資地區范圍。只有選擇最利于企業發展與相關優惠政策最多的地區，才能體現出企業投資的價值性。當然這個企業的經營范圍的確立也要做出相應的控制，要滿足區域范圍是屬于企業經營優惠政策內的，這樣才不會因為特殊的地區的限制，讓稅收籌劃策略中稅種稅率大幅度上升。有效的選擇企業投資地區，就能夠從根本上阻止其資金成本的上升，降低了整體的企業負擔，幫助企業更好的發展。

（二）對籌資活動進行稅收籌劃

新興企業在業務開展過程中，由于受到大量資金成本的壓制導致企業準備的資金不能支撐該項目的完成，這個時候就要通過相關的籌資活動來籌備豐富的資金，達成企業發展需要的資金成本目標。而具體的籌資活動的開展方式為負債籌資與權益籌資。第一個負債籌資方式主要是企業向相關企業機構或者個體間資金的借取，當然過程中有一定的利息產生，到了一定的時間，企業就需要還應有的利息，然后再經過一定的期限，就要將所有的本金歸還。在企業經營中該種籌劃方式其財務風險是非常大的，但是會程度性的降低整體的稅收支出，有效實現企業節約成本的目的。針對權益籌資方式，可以認知為財務風險比較小，但是由于該種籌資方式需要企業在獲取利益之后，將一定量的股息轉入到投資人中，企業自我的經濟效益就會嚴重的被壓，而且該種籌資活動開展時，需要繳納大量的個人所得稅，因此從側面可以理解為程度性地加大了企業整體的經濟負擔。因此不管應用那種籌資方式，都要整合地區的相應政策，然后選擇適合于該地區的籌資方式，讓企業的經營成本大幅度下降，幫助企業更好的發展。

（三）對經營活動進行稅收籌劃

企業運行中，其經營活動的有效開展決定著一個企業獲取利益的最有效方式。因此相應的投資活動的稅收籌劃環節中一定要進行相關的籌資，其中日常經營活動中其稅收籌劃一定要應用于此，因為該種稅收籌劃方式的作用將在經營活動中最大化發揮出來。眾所周知，企業的投資以及進行投資活動是極具必要性的，這就意味著整個經營活動是企業整體生存的關鍵因素，那么經營活動中一定要進行相應的稅收工作。具體的稅收籌劃可以從下面幾點呈現出來。第一結合固定資產折舊方式達到稅收籌劃目的。固定資產被使用就會程度性的損耗部分價值，而結合平均年限法、工作量法等進行相關的固定資產折舊環節，就能最有效地降低企業整體的稅收支出。第二就是結合存貨計價方式籌劃，這種方式是財務管理中經常應用的方式，存貨計價程度性影響著企業的整體工作模式，而結合毛利潤法、移動平均法等就能有效的開展存貨計價工作，讓企業先結合相應方式進行存貨的估價，計算企業存貨再發出成本，最大化提升資金成本的利用率，當然整個存貨計價方式要結合企業的實際情況而開展。第三就是壞賬損失處理方式會對企業的利潤造成影響，因此必須嚴格扣除其額外的壞賬，這就啟發企業要在經營管理中進一步提取相應的劃賬準備，避免整個稅負就會受到延期，選擇正確的壞賬處理方式可以為企業免除大量的稅收支出，節約企業的資金成本。當然對于企業的購買活動進行相應的稅收籌劃也是十分必要的，只有制定相應的計劃，才能在增值稅最低的活動中進行購買，達成降低成本的目的。

四、結語

本文就稅收籌劃在企業財務管理中的應用深度分析，結合實際的企業管理中的稅收籌劃現狀，針對性提出相應的應用策略，提升整體的稅收籌劃的策略應用效率。

參考文獻

［1］姚楚云.探討現代企業財務管理中的稅收籌劃應用［J］.全國流通經濟,2017（12）.

［2］李耀忠.淺析稅收籌劃在企業財務管理中的應用［J］.中外企業家,2017（7）.

［3］吳麗晴.關于現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討［J］.商場現代化,2017（23）.

作者:張朝燕 單位:中國石化銷售股份有限公司江蘇揚州石油分公司