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電力欠費(fèi)一直是困擾電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)難題，長(zhǎng)期以來電力企業(yè)展開了許多有益的、見成效的探索，如何更好地解決這一問題，本文試從應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)入手，對(duì)電力企業(yè)的應(yīng)收賬款管理引入一種綜合金融服務(wù)理念，以期電力企業(yè)能更好地解決應(yīng)收賬款問題，并將當(dāng)前資金管理工作推向深入，找到一種獨(dú)特的融資方式，來滿足電力快速發(fā)展需要。全文主要介紹了保理業(yè)務(wù)的基本概念和實(shí)踐中的分類，分析了企業(yè)開展保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)，最后對(duì)開展保理業(yè)務(wù)程序、運(yùn)作模式作了探討。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款，保理，債權(quán)，轉(zhuǎn)讓。

一、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的概念和基本分類

1、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)概念

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是指，企業(yè)把由于賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等綜合性服務(wù)。企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)、專業(yè)化較高的綜合金融業(yè)務(wù)，其實(shí)質(zhì)在于債權(quán)轉(zhuǎn)讓與債權(quán)實(shí)現(xiàn)。

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)在國(guó)外是一項(xiàng)成熟的金融業(yè)務(wù)，是為企業(yè)解決應(yīng)收賬款問題的有效的金融服務(wù)方案。我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境在不斷改善，應(yīng)收賬款保理這一金融業(yè)務(wù)已被國(guó)內(nèi)眾多金融機(jī)構(gòu)看好，繼率先開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的中國(guó)銀行之后，交通銀行、光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、民生銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等商業(yè)銀行紛紛介入，開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的分類

根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，我們可以將應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)分為融資保理與非融資保理、有追索權(quán)保理與無追索權(quán)保理、公開型保理與隱蔽型保理三種。

（1）融資保理與非融資保理

以保理商是否對(duì)企業(yè)提供一定的墊付資金為標(biāo)準(zhǔn)，可分為融資保理與非融資保理。融資保理又稱為折扣保理，是指保理商承購企業(yè)的應(yīng)收賬款，給予資金融通，并通過一定方式向買方催收應(yīng)收賬款。具體表現(xiàn)為保理商以貼現(xiàn)的價(jià)格憑企業(yè)發(fā)貨后提交證明債權(quán)成立的發(fā)票副本及其他有關(guān)文件向企業(yè)預(yù)付50-80%貨款的墊付資金，到期后買方付款給保理商，保理商扣除墊款及有關(guān)費(fèi)用后，將余款付給企業(yè)的一種融資性行為。非融資保理是指保理商在保理業(yè)務(wù)中不向企業(yè)提供融資，只提供資信調(diào)查、銷售款清收以及賬務(wù)管理等非融資性服務(wù)。

（2）有追索權(quán)保理與無追索權(quán)保理

以保理商是否保留對(duì)企業(yè)的追索權(quán)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為有追索權(quán)保理和無追索權(quán)保理。這里的追索權(quán)是指在買方逾期未向保理商支付應(yīng)收賬款且達(dá)到一定期限后，保理商所具有的通知企業(yè)并要求其回購應(yīng)收賬款的資格，其實(shí)質(zhì)是劃分保理商與企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。有追索權(quán)保理是指保理商因債權(quán)轉(zhuǎn)讓向企業(yè)提供一定的資金后，在買方拒絕履行付款義務(wù)或者無力支付交易款項(xiàng)的情形下，保理商有權(quán)要求企業(yè)償還資金。無追索權(quán)保理是指保理商因債權(quán)轉(zhuǎn)讓向企業(yè)提供一定的資金后，放棄對(duì)企業(yè)追索的權(quán)利，由保理商獨(dú)立承擔(dān)買方拒絕履行付款義務(wù)或者無力支付交易款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）公開型保理與隱蔽型保理

以保理商與銷售商之間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓是否通知買方為標(biāo)準(zhǔn)，可分為公開型保理與隱蔽型保理。其實(shí)質(zhì)是劃分企業(yè)或保理商是否對(duì)買方履行債權(quán)轉(zhuǎn)讓的通知義務(wù)。公開型保理是指?jìng)鶛?quán)轉(zhuǎn)讓一經(jīng)發(fā)生，企業(yè)或保理商須以書面形式將保理商的參與情況通知買方，并指示買方將貨款直接付給保理商。隱蔽型保理指企業(yè)不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓以及保理商參與情況通知買方，若買方仍將貨款付給企業(yè)的，企業(yè)收到貨款后轉(zhuǎn)付給保理商。

二、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是一種集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)，它能使企業(yè)免除應(yīng)收賬款管理的麻煩，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

1、獲取融資便利

企業(yè)向保理商轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，保理商通過管理企業(yè)應(yīng)收賬款，預(yù)付給企業(yè)資金，企業(yè)提前實(shí)現(xiàn)銷售資金回籠，并獲得無須擔(dān)保、手續(xù)簡(jiǎn)便的融資便利。

2、完善銷售體系

開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，有利于穩(wěn)定買賣雙方穩(wěn)定的賒銷關(guān)系，同時(shí)保理商協(xié)助企業(yè)建立客戶體系，進(jìn)行銷售分賬戶管理，提供應(yīng)收賬款賬戶的回收、逾期以及信用額度變化情況登記服務(wù)等。

3、提高收款的能力和收款的及時(shí)性

推行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是市場(chǎng)分工思想的運(yùn)用，面對(duì)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)可以把應(yīng)收賬款讓與保理商進(jìn)行管理，使企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來。保理商具備專業(yè)技術(shù)人員和業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，能詳細(xì)地對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，建立一套有效的收款機(jī)制。由于保理商的介入，貨款收回的可能性大大增加。

4、改善財(cái)務(wù)狀況

企業(yè)辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)后，大量的應(yīng)收賬款將從資產(chǎn)負(fù)債表上消失，代之以現(xiàn)金或保理商存款，避免了資金大量占用在應(yīng)收賬款上，改善各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)（流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、凈現(xiàn)金流量等），優(yōu)化了財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

5、強(qiáng)化資金管理

企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商為其提供融資，企業(yè)獲得現(xiàn)金流，實(shí)現(xiàn)即期銷售，隨著買方還款，所融資金隨付隨還，實(shí)現(xiàn)快速的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，將明天的錢變現(xiàn)，掙后天的錢，提高資金管理水平。

6、提高盈利能力

通過保理方式融資和通過貸款融資在財(cái)務(wù)報(bào)表的體現(xiàn)上有很大不同。通過銀行貸款融資，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上表現(xiàn)為負(fù)債增加，而通過保理融資不但不增加負(fù)債，反而表現(xiàn)為應(yīng)收賬款減少和現(xiàn)金流增加，可以提高企業(yè)的盈利實(shí)現(xiàn)能力。

三、企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款保理的程序

1、選擇保理的種類

在推行應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)過程中，對(duì)企業(yè)來說，首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況、籌資能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，選擇不同的保理業(yè)務(wù)將應(yīng)收賬款讓于保理商管理。無追索權(quán)的保理適合企業(yè)對(duì)買方的信譽(yù)不是很了解，或者是面對(duì)信譽(yù)較差的客戶，但是，保理商也會(huì)就保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)來收取保理費(fèi)用，所以企業(yè)應(yīng)充分考慮成本和收益；相反，有追索權(quán)保理對(duì)企業(yè)來說風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的力度不明顯，但是，成本相對(duì)較低。

融資保理比較適合于有資金需求的企業(yè)。為了保證企業(yè)資金充分供應(yīng)，滿足投資需求，將應(yīng)收賬款實(shí)行融資保理，可以提前獲得現(xiàn)金，正常進(jìn)行投資生產(chǎn)。當(dāng)然企業(yè)運(yùn)用保理需付出一定的代價(jià)，需企業(yè)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益，使風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配。對(duì)應(yīng)的非融資保理只提供資信調(diào)查、銷售款清收以及賬務(wù)管理等非融資性服務(wù)，不提前融資。在選擇這兩種保理業(yè)務(wù)時(shí)，主要考慮企業(yè)的籌資能力。

2、簽訂合適的保理合同

選擇好保理業(yè)務(wù)的種類之后，接下來是如何簽訂保理合同，使得企業(yè)在委托應(yīng)收賬款管理和應(yīng)收賬款融資方面得到應(yīng)有的保證。

首先應(yīng)選擇對(duì)企業(yè)情況熟悉、和企業(yè)資金來往關(guān)系比較密切、全力為企業(yè)提供服務(wù)的保理商。

其次應(yīng)明確應(yīng)收賬款保理合同的內(nèi)容。債權(quán)應(yīng)該具有可讓與性，企業(yè)應(yīng)該確定應(yīng)收賬款能夠轉(zhuǎn)讓，否則即使簽訂了合同，到時(shí)也很難執(zhí)行，對(duì)企業(yè)不利。為了保證保理業(yè)務(wù)能夠在買方拒付時(shí)收回賬款，企業(yè)和保理商在合同之中必須注明應(yīng)收賬款的支付方式和期限。

第三，為應(yīng)收賬款保理合同尋求公正，更好地保證當(dāng)事人的權(quán)利。公證人可以為保理商與買賣雙方簽訂保理合同提供法律咨詢，規(guī)范保理業(yè)務(wù)。

最后是簽訂合同，轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的債權(quán)。企業(yè)在開出發(fā)票后將發(fā)票副本送交保理商，保理商在規(guī)定程序?qū)徟谋＠順I(yè)務(wù)授信額度內(nèi)，根據(jù)發(fā)票金額按事先商定的比例，向企業(yè)提供應(yīng)收賬款融資服務(wù)，負(fù)責(zé)催收賬款，提供銷售分賬戶管理，待買方付款后，保理商向企業(yè)支付余下的款項(xiàng)。此時(shí)，企業(yè)可以比較放心地把應(yīng)收賬款讓與保理商管理，減少銷售人員的后顧之憂，使銷售部門能夠集中精力做好銷售和服務(wù)工作。

四、電力企業(yè)開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的雙贏模式

目前電力企業(yè)迎來大發(fā)展機(jī)遇期，需要資金支持，需尋求多元化融資模式，同時(shí)，當(dāng)前電力企業(yè)正在加強(qiáng)資金管理，努力增收節(jié)支。從以上對(duì)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)探討來看，作為一種綜合金融服務(wù)，對(duì)電力企業(yè)改進(jìn)目前狀況不適為一種有益的探索。而為電力企業(yè)服務(wù)的電力財(cái)務(wù)公司，中國(guó)電財(cái)正在打造現(xiàn)代金融企業(yè)，有必要也有可能將這樣一種服務(wù)理念引入業(yè)務(wù)體系中來，進(jìn)行金融服務(wù)方面的產(chǎn)品創(chuàng)新，協(xié)助電力企業(yè)開展這一業(yè)務(wù)，解除電力企業(yè)后顧之憂。

1、可以加大資金歸集力度

目前電網(wǎng)企業(yè)正加大資金歸集力度，以滿足建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)需要，并提出了要將國(guó)網(wǎng)系統(tǒng)80%資金歸集到系統(tǒng)中來，除集團(tuán)賬戶一些手段外，利用應(yīng)收賬款的保理思路，相當(dāng)于是結(jié)算的深化，可以加大結(jié)算范圍，提高結(jié)算量，利于完善資金歸集體系。

2、形成相對(duì)完整的非貸款融資體系

電力企業(yè)由于往來支付多，票據(jù)交易量大，財(cái)務(wù)公司已在研究和推進(jìn)票據(jù)綜合服務(wù)，結(jié)合應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的服務(wù)理念引入，財(cái)務(wù)公司可以進(jìn)一步將應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)與“買方付息票據(jù)貼現(xiàn)”業(yè)務(wù)進(jìn)行組合營(yíng)銷，對(duì)電力企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)提供保理業(yè)務(wù)，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)提供買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以此提供相對(duì)完整的非貸款融資服務(wù)。

3、提供綜合服務(wù)

鑒于電力財(cái)務(wù)公司與電力企業(yè)水乳交融的關(guān)系，電力財(cái)務(wù)公司可以發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢(shì)，提供相對(duì)完整的綜合的保理服務(wù)，如協(xié)助電力企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查，協(xié)助建立客戶體系，進(jìn)行銷售分賬戶管理，提供相關(guān)的賬齡分析，提供應(yīng)收賬款賬戶的回收、逾期賬務(wù)的跟蹤催收與管理等。

4、實(shí)現(xiàn)更大效益

電力企業(yè)通過開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)可以增加收益，同時(shí)，電力財(cái)務(wù)公司通過積極開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，除提高服務(wù)水平外，還能帶來相應(yīng)的留存存款、結(jié)算量和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收益，實(shí)現(xiàn)更大效益，給股東??電力企業(yè)以更大的回報(bào)。

綜上，電力財(cái)務(wù)公司協(xié)助電力企業(yè)開展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)，不失為解決電力企業(yè)應(yīng)收賬款困擾、資金困擾、實(shí)現(xiàn)更大收益的“雙贏”模式。