摘要：

加強訴訟電子檔案管理對于法院檔案工作向現(xiàn)代化管理方向轉(zhuǎn)變、實現(xiàn)陽光司法具有積極意義。目前訴訟電子檔案管理存在檔案人員隊伍建設(shè)薄弱、技術(shù)應(yīng)用不夠完善等問題，對此應(yīng)予高度重視，分析問題原因并尋求解決對策。

關(guān)鍵詞：

訴訟電子檔案;訴訟電子檔案管理;問題與對策

加強法院訴訟電子檔案管理，對于法院檔案工作向現(xiàn)代化管理方向轉(zhuǎn)變以及助推陽光司法具有重要意義。筆者以杭州市中級人民法院（以下簡稱杭中院）為例，簡要分析法院訴訟電子檔案管理存在的問題，并提出解決對策。

1問題分析

摘要:檢察訴訟檔案是檢察機關(guān)在檢察訴訟活動中形成的，具有查考和利用價值的原始資料。它既是檢察機關(guān)依法履行法律監(jiān)督職能、貫徹黨和國家法律法規(guī)的記錄，更加是推動檢察工作創(chuàng)新和發(fā)展的強大資源。隨著時代與科技的發(fā)展，檢察訴訟檔案管理也正面臨新的挑戰(zhàn)，唯有與時俱進地正視問題、解決矛盾，不斷完善管理制度與方法，才能進一步提高檢察訴訟檔案的質(zhì)量、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理、促進開發(fā)利用，使檢察訴訟檔案管理工作更加適應(yīng)時代的要求，更好的服務(wù)檢察工作大局。

關(guān)鍵詞:基層檢察;檔案管理;完善

一、基層檢察訴訟檔案的特點及管理現(xiàn)狀

檢察訴訟檔案分為四類，即:偵查、審判監(jiān)督的刑事案卷;直接受理立案偵查的刑事案卷;控告申訴刑事案卷;民事、行政訴訟案卷。其包含了文書、筆錄、同步錄音錄像資料等內(nèi)容，以紙質(zhì)、電子、聲像等形式存在，通過一案一卷形式歸檔保管。檢察訴訟檔案是一種專業(yè)性較強的檔案，其較之會計檔案、文書檔案等其他檢察檔案，數(shù)量方面表現(xiàn)出所占比重較大，數(shù)量較多，且不斷呈增長趨勢。

二、基層檢察院訴訟檔案管理中存在的問題

(一)現(xiàn)代化管理意識不強

摘要：人民法院的檔案是國家檔案的重要組成部分，真實地記錄了人民法院的審判工作和其他各項活動，是維護法院審判歷史面貌的重要憑證，也是做好法院各項工作不可缺少的重要環(huán)節(jié)和條件。隨著社會的不斷進步，檔案的擁有量和使用量日益增多，法院檔案的管理工作必須堅持高起點、高標(biāo)準(zhǔn)、高要求，突出規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化，不斷提高法院檔案質(zhì)量和檔案的有效開發(fā)和利用，更好地服務(wù)審判服務(wù)社會。

一、目前基層法院檔案管理存在的問題

隨著法院檔案工作重要性的日益顯現(xiàn)，多數(shù)基層法院在加強領(lǐng)導(dǎo)、注重軟硬件建設(shè)方面狠下功夫，如常州市天寧區(qū)人民法院撥出專款建立了400多平方米的檔案中心，做到辦公、庫房、閱卷三分開，購置高新檔案密集架等現(xiàn)代化設(shè)備，并采取措施強化檔案信息化建設(shè)，實施電子檔案、紙質(zhì)檔案雙式管理，取得一定成效。但不可否認(rèn)的是，目前基層法院檔案管理中仍存在一些不容忽視的問題。

1、訴訟檔案的數(shù)量急速遞增。隨著社會主義法制的健全，普法教育的深入，人民群眾運用法律武器保護自己合法權(quán)益的意識不斷增強，訴至法院的各類糾紛也不斷增長。同時由于2007年4月1日實施的《訴訟費用交納辦法》從多個方面降低訴訟費用收費標(biāo)準(zhǔn)，直接導(dǎo)致基層法院收案數(shù)量的大幅度上升，檔案數(shù)量也隨之急速增長。如常州市天寧區(qū)法院1980年至1990年的庫存檔案數(shù)量為465卷732冊，1991年至2000年的庫存檔案數(shù)量為27407卷48351冊，到2008年8月，全院庫存檔案數(shù)量已經(jīng)達到66378卷116953冊，其中僅2008年8個月的歸檔數(shù)量即有10452卷18712冊，增長速度可見一斑。

2、人員配備相對不足。根據(jù)《人民法院檔案管理辦法》中的機構(gòu)和職責(zé)的第五條規(guī)定，各基層法院相繼都設(shè)置了檔案機構(gòu)，配備了專職檔案干部，這是做好檔案工作的必要條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定保存檔案一萬卷（件）應(yīng)該設(shè)專職檔案干部一名為基數(shù)，超過部分每超過一萬五千卷再增配一人，但受案多人少矛盾的影響，大部分基層法院的專職檔案員僅有1－2名。檔案工作人員的相對不足與急速增長的檔案量和工作量之間的矛盾，導(dǎo)致檔案人員每天只能疲于應(yīng)付檔案的有關(guān)事宜，無法抽出更多的精力做好檔案的開發(fā)利用、信息化管理等工作。

3、法律規(guī)定的相對滯后。最高人民法院于1991制定并實施《人民法院檔案管理辦法》（下稱《辦法》），時至今日，隨著社會生活日新月異的變化，世界經(jīng)濟突飛猛進的迅速發(fā)展，該辦法存在的弊端日益突出。如《辦法》規(guī)定“經(jīng)濟合同糾紛案件訴訟標(biāo)的在十五萬元以上的，保管期限為永久，訴訟標(biāo)的在五萬元以上十五萬元以下的，保管期限為長期”，然而隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，訴訟標(biāo)的數(shù)十萬元甚至百萬元的案件大量涌進法院，若仍舊以十五萬元的標(biāo)的作為永久保存的標(biāo)準(zhǔn)，必將導(dǎo)致檔案庫存量過大，筆者認(rèn)為將訴訟標(biāo)的在一百萬元以上作為永久保存，五十萬元以上作為長期保存更為適宜。《辦法》規(guī)定“缺席判決的民事案件為永久卷”。如果公民的一件普通離婚案件，因被告下落不明，缺席判決就定為永久卷，或是一件標(biāo)的不滿1000元標(biāo)準(zhǔn)的普通案件，僅因被告經(jīng)傳喚未到庭應(yīng)訴缺席判決就定為永久卷，筆者認(rèn)為不妥，定為短期卷即可。《辦法》還規(guī)定“經(jīng)上級法院復(fù)查改判的民事、經(jīng)濟、行政訴訟案件定為永久卷”。一般上訴案件有三種結(jié)果：維持原判，依法改判、發(fā)回重審，而改判又分為部分改判或變更原判決的全部，此項規(guī)定較難執(zhí)行，這樣的案卷定為長期卷即可。因此，《辦法》已遠遠不能適應(yīng)當(dāng)前我國經(jīng)濟的發(fā)展，人民法院應(yīng)當(dāng)以對歷史負責(zé)、為現(xiàn)實服務(wù)、替未來著想的態(tài)度，根據(jù)新形勢新特點，重新確定相關(guān)管理辦法，發(fā)揮法院檔案利用的實際效益，更好地服務(wù)審判。

一、目前基層法院檔案管理存在的問題

隨著法院檔案工作重要性的日益顯現(xiàn)，多數(shù)基層法院在加強領(lǐng)導(dǎo)、注重軟硬件建設(shè)方面狠下功夫，如常州市天寧區(qū)人民法院撥出專款建立了400多平方米的檔案中心，做到辦公、庫房、閱卷三分開，購置高新檔案密集架等現(xiàn)代化設(shè)備，并采取措施強化檔案信息化建設(shè)，實施電子檔案、紙質(zhì)檔案雙式管理，取得一定成效。但不可否認(rèn)的是，目前基層法院檔案管理中仍存在一些不容忽視的問題。

1、訴訟檔案的數(shù)量急速遞增。隨著社會主義法制的健全，普法教育的深入，人民群眾運用法律武器保護自己合法權(quán)益的意識不斷增強，訴至法院的各類糾紛也不斷增長。同時由于2007年4月1日實施的《訴訟費用交納辦法》從多個方面降低訴訟費用收費標(biāo)準(zhǔn)，直接導(dǎo)致基層法院收案數(shù)量的大幅度上升，檔案數(shù)量也隨之急速增長。如常州市天寧區(qū)法院1980年至1990年的庫存檔案數(shù)量為465卷732冊，1991年至2000年的庫存檔案數(shù)量為27407卷48351冊，到2008年8月，全院庫存檔案數(shù)量已經(jīng)達到66378卷116953冊，其中僅2008年8個月的歸檔數(shù)量即有10452卷18712冊，增長速度可見一斑。

2、人員配備相對不足。根據(jù)《人民法院檔案管理辦法》中的機構(gòu)和職責(zé)的第五條規(guī)定，各基層法院相繼都設(shè)置了檔案機構(gòu)，配備了專職檔案干部，這是做好檔案工作的必要條件。根據(jù)有關(guān)規(guī)定保存檔案一萬卷（件）應(yīng)該設(shè)專職檔案干部一名為基數(shù)，超過部分每超過一萬五千卷再增配一人，但受案多人少矛盾的影響，大部分基層法院的專職檔案員僅有1－2名。檔案工作人員的相對不足與急速增長的檔案量和工作量之間的矛盾，導(dǎo)致檔案人員每天只能疲于應(yīng)付檔案的有關(guān)事宜，無法抽出更多的精力做好檔案的開發(fā)利用、信息化管理等工作。

3、法律規(guī)定的相對滯后。最高人民法院于1991制定并實施《人民法院檔案管理辦法》（稱《辦法》），時至今日，隨著社會生活日新月異的變化，世界經(jīng)濟突飛猛進的迅速發(fā)展，該辦法存在的弊端日益突出。如《辦法》規(guī)定“經(jīng)濟合同糾紛案件訴訟標(biāo)的在十五萬元以上的，保管期限為永久，訴訟標(biāo)的在五萬元以上十五萬元以下的，保管期限為長期”，然而隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，訴訟標(biāo)的數(shù)十萬元甚至百萬元的案件大量涌進法院，若仍舊以十五萬元的標(biāo)的作為永久保存的標(biāo)準(zhǔn)，必將導(dǎo)致檔案庫存量過大，筆者認(rèn)為將訴訟標(biāo)的在一百萬元以上作為永久保存，五十萬元以上作為長期保存更為適宜。《辦法》規(guī)定“缺席判決的民事案件為永久卷”。如果公民的一件普通離婚案件，因被告下落不明，缺席判決就定為永久卷，或是一件標(biāo)的不滿1000元標(biāo)準(zhǔn)的普通案件，僅因被告經(jīng)傳喚未到庭應(yīng)訴缺席判決就定為永久卷，筆者認(rèn)為不妥，定為短期卷即可。《辦法》還規(guī)定“經(jīng)上級法院復(fù)查改判的民事、經(jīng)濟、行政訴訟案件定為永久卷”。一般上訴案件有三種結(jié)果：維持原判，依法改判、發(fā)回重審，而改判又分為部分改判或變更原判決的全部，此項規(guī)定較難執(zhí)行，這樣的案卷定為長期卷即可。因此，《辦法》已遠遠不能適應(yīng)當(dāng)前我國經(jīng)濟的發(fā)展，人民法院應(yīng)當(dāng)以對歷史負責(zé)、為現(xiàn)實服務(wù)、替未來著想的態(tài)度，根據(jù)新形勢新特點，重新確定相關(guān)管理辦法，發(fā)揮法院檔案利用的實際效益，更好地服務(wù)審判。

二、解決問題的相關(guān)對策建議

摘要：隨著我國證券市場的快速發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)營的規(guī)模化和復(fù)雜化，會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，與此同時所面臨的職業(yè)責(zé)任風(fēng)險也不斷加大。而業(yè)務(wù)檔案作為注冊會計師執(zhí)業(yè)全過程的記錄者，同時又是注冊會計師是否保持其應(yīng)有執(zhí)業(yè)道德的見證者，對其防范風(fēng)險、應(yīng)對訴訟、維護自身合法權(quán)益都是至關(guān)重要的。近幾年雖然我國的檔案管理水平有所進步，但是還存在一定的不足，本文首先介紹了會計師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)過程中面臨的主要風(fēng)險并舉例說明；其次對會計師事務(wù)所檔案管理目前存在的問題進行了分析，并針對這些問題提出了改善對策，并提出了對業(yè)務(wù)檔案進行信息化的管理模式，以期對行業(yè)檔案管理有所幫助，促進行業(yè)檔案管理向現(xiàn)代化、規(guī)范化方向發(fā)展。

關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所;檔案管理;問題;對策

合伙制逐漸成為會計師事務(wù)所的主體形式，注冊會計師的職業(yè)風(fēng)險加速顯現(xiàn)。會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案是記錄注冊會計師執(zhí)業(yè)的整個過程，是注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中形成的工作底稿和獲取的資料，同時業(yè)務(wù)檔案也是會計師事務(wù)所面對法律訴訟免責(zé)的最直接有效證據(jù)，然而由于各方面原因，目前大多數(shù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案管理還存在諸多問題亟需改善。

1會計師事務(wù)所面臨的主要風(fēng)險

近年來，會計師事務(wù)所成為被告陷入訴訟案件更是有增無減。其中審計業(yè)務(wù)和驗資業(yè)務(wù)都有可能會給會計師事務(wù)所帶來訴訟風(fēng)險。比如說某企業(yè)想騙取銀行貸款，這時銀行通常會要求貸款人提供資信報告，會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)往往成為出具審計報告的提供者。貸款，自然需要有很好的業(yè)績才行，業(yè)績越好，授信也就越多。為了得到一份優(yōu)質(zhì)的資信報告，企業(yè)就會利用較高的審計費誘惑會計師事務(wù)所出具虛假的審計報告。我國國度最大的優(yōu)點在于哪里有需求，哪里就有服務(wù)，好的、壞的均如此。等到貸款到期，企業(yè)無力償還，銀行就會將企業(yè)和會計師事務(wù)一并告上法庭，要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，比如山東萬寶集團案，日照某會計師事務(wù)所因此作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任。除了騙取銀行貸款外，還可能會為了誘導(dǎo)投資者購買股票出具不實審計報告，結(jié)果因股票暴跌而被股民索賠，為其承擔(dān)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所除了要承擔(dān)民事賠償責(zé)任外還會被證監(jiān)會處以高額的罰款。比如早期的山登事件，安永會計師事務(wù)所因綜合利用舞弊伎倆，編造虛假會計信息，給山登公司股東造成嚴(yán)重損失，最終向其支付高額賠款，損失極其慘重；再比如近期的佳電股份、康美藥業(yè)等。驗資業(yè)務(wù)的風(fēng)險也是不可忽視的，有一些不軌之徒為了騙取錢財，通過成立虛假公司，進行虛假交易。在進行公司注冊時，實收資本通過聯(lián)營企業(yè)拆借，然而拆借來的商品并沒有實際進入企業(yè)，采取無本經(jīng)營，然后再找一家會計師事務(wù)所出具驗資報告，并給予較高的驗資費用。一旦皮包公司詐騙成功，被騙者找不到對方，就會將出具驗資報告的會計師事務(wù)所告上法庭要求其承擔(dān)民事賠償責(zé)任，這種案例時有發(fā)生。比如20世紀(jì)90年代的四川德陽驗資案，四川德陽會計師事務(wù)所就被作為第二被告要求承擔(dān)民事賠償責(zé)任，最終，德陽市中級人民法院判決德陽會計師事務(wù)所賠償原告4.6萬元。注冊會計師在職業(yè)活動中獲知的涉密信息負有保密義務(wù)，比如說被審計單位的客戶名單、貨源情報、產(chǎn)銷策略、生產(chǎn)配方、工藝流程、設(shè)計圖紙以及管理模式等，在會計師事務(wù)所工作的注冊會計師沒有取得被審計單位同意的情況下不得泄露客戶的涉密信息，一旦涉密信息被泄露或者被利用，就會給被審計單位造成嚴(yán)重的損失，再找出泄露源頭后，被審計單位就會向會計師事務(wù)所進行索賠。由此可見，當(dāng)財務(wù)舞弊事件被發(fā)現(xiàn)時，會計師事務(wù)所必然會被牽涉其中，影響其發(fā)展前景。會計師事務(wù)所多數(shù)不能免責(zé)的主要原因是關(guān)鍵審計程序執(zhí)行不到位，沒有獲取足夠的證據(jù)支持其審計或驗資結(jié)論。因此，事務(wù)所務(wù)必要做到關(guān)鍵審計程序執(zhí)行到位，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和良好的職業(yè)操守。其中，需要特別關(guān)注的審計程序至少包括以下幾項：函證、監(jiān)盤、貨幣資金檢查、小心預(yù)付賬款和在建工程陷阱、關(guān)注主要資產(chǎn)減值跡象、關(guān)注擔(dān)保訴訟等或有負債情況、關(guān)注收入如何確認(rèn)等。當(dāng)審計項目結(jié)束后將審計資料完整、有序地進行整理歸檔，一旦發(fā)生風(fēng)險，如果業(yè)務(wù)檔案中記載的關(guān)鍵審計程序執(zhí)行到位，并獲取了足夠的資料驗證審計結(jié)論，在訴論過程中就會為會計師事務(wù)所減輕責(zé)任。

2會計師事務(wù)所檔案管理中存在的問題