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摘要:針對(duì)園區(qū)在開展封閉化管理建設(shè)過程中如何對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行籌措、使用及監(jiān)管等方面進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞:封閉化管理;資金管理;措施建議

1園區(qū)封閉化管理建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展

2012年8月，國(guó)務(wù)院安委辦提出“推進(jìn)園區(qū)封閉化管理”要求。2016年11月，江蘇省政府要求2020年底未實(shí)行封閉管理的化工園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目停批，園區(qū)逐步關(guān)閉［1］。2019年7月，南京市政府要求南京江北新材料科技園在2020年底前實(shí)現(xiàn)封閉化管理。根據(jù)中央、省、市要求，科技園于2019年啟動(dòng)封閉化管理建設(shè)項(xiàng)目，但因財(cái)力、人員不足等因素制約，只啟動(dòng)了信息化建設(shè)工程。2020年，隨著化工園區(qū)封閉化管理建設(shè)要求完成時(shí)間進(jìn)入倒計(jì)時(shí)，新區(qū)管委會(huì)召開了專題會(huì)，明確牽頭單位及配合單位、資金來源等，封閉化管理項(xiàng)目進(jìn)入統(tǒng)籌謀劃、全面啟動(dòng)階段，從可研編制、申報(bào)立項(xiàng)、分項(xiàng)實(shí)施、竣工交付到驗(yàn)收有序推進(jìn)。據(jù)可研報(bào)告，項(xiàng)目擬分兩期建設(shè)，一期投資額估算為1.26億元，建設(shè)內(nèi)容包含卡口、圍欄、接駁停車場(chǎng)、外圍及內(nèi)部交通疏導(dǎo)等物理設(shè)施建設(shè)及卡口智能管理系統(tǒng)、危險(xiǎn)品道路運(yùn)輸管控一體化系統(tǒng)等信息化工程建設(shè)。對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)施有效管控成為封閉化建設(shè)工程管理中的重要一環(huán)。

2封閉化管理建設(shè)項(xiàng)目資金管理措施

2.1資金籌措

2019年8月，園區(qū)啟動(dòng)卡口智能管理系統(tǒng)建設(shè)，所需資金來源于當(dāng)年部門預(yù)算資金，建設(shè)單位為科技園管辦;12月危險(xiǎn)品道路運(yùn)輸管控一體化系統(tǒng)建設(shè)啟動(dòng)，因該項(xiàng)目未列入部門預(yù)算，且資金需求量大，經(jīng)管辦研究確定，所需資金暫定通過自有資金解決，建設(shè)單位為平臺(tái)公司;2020年封閉化管理項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案確定整體工程項(xiàng)目及估算投資額后，因投資額大，且為公益類項(xiàng)目，不產(chǎn)生收益，新區(qū)管委會(huì)確定該項(xiàng)目由平臺(tái)公司組織實(shí)施，所需資金由上級(jí)財(cái)政撥付1億元，其余資金通過自籌解決。

2.2資金使用及監(jiān)管

(1)以可研報(bào)告為基礎(chǔ)，確定應(yīng)納入封閉化管理建設(shè)工程中的項(xiàng)目園區(qū)的封閉化管理建設(shè)工程項(xiàng)目從零星啟動(dòng)到全面推進(jìn)歷經(jīng)近兩年時(shí)間，而同期智慧園區(qū)建設(shè)也在同步推進(jìn)過程中。因此，可研報(bào)告是區(qū)分封閉化管理建設(shè)項(xiàng)目的根本依據(jù)。(2)以合同為基礎(chǔ)，將所有項(xiàng)目資金納入“封閉化”管控渠道根據(jù)園區(qū)《合同管理辦法》，要求所有合同按部門、分年度編號(hào)，經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部門各留一份，確保合同不重不漏，杜絕隨意添加合同的行為。登記合同臺(tái)賬時(shí)，按是否屬于封閉化進(jìn)行類別劃分，合同執(zhí)行進(jìn)度按月登記，便于與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)。對(duì)已完工項(xiàng)目增加審計(jì)報(bào)告編號(hào)、決算金額，與合同金額對(duì)比增減幅度。(3)實(shí)施計(jì)劃管理項(xiàng)目資金根據(jù)完成進(jìn)度及合同約定，由經(jīng)辦部門提前申報(bào)計(jì)劃，一方面便于向上級(jí)財(cái)政申請(qǐng)項(xiàng)目資金，另一方面在上級(jí)財(cái)政資金不能到位的情況下及時(shí)籌措，避免發(fā)生拖欠工程款及農(nóng)民工工資現(xiàn)象。計(jì)劃一經(jīng)審核，嚴(yán)格按計(jì)劃撥付。(4)嚴(yán)格執(zhí)行控制①項(xiàng)目前期啟動(dòng)階段。根據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)公開招標(biāo)、政府采購等法規(guī)以及園區(qū)《限額以下工程建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包管理辦法》等文件規(guī)定，財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目擬采取的發(fā)包方式進(jìn)行審核，確保發(fā)包程序合法、規(guī)范［2］。②項(xiàng)目資金撥付階段。經(jīng)辦部門申請(qǐng)支付資金時(shí)須提供中標(biāo)通知書、工程款支付申請(qǐng)書、發(fā)票、審計(jì)報(bào)告等，申請(qǐng)書須有施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位經(jīng)辦人意見，有跟蹤審計(jì)單位的還須審計(jì)單位簽署意見。財(cái)務(wù)部還不定期與經(jīng)辦部門實(shí)地查看項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)度款支付做到心中有數(shù)。③賬務(wù)實(shí)行專項(xiàng)核算。項(xiàng)目資金支出入賬時(shí)歸集到“開發(fā)成本”一級(jí)科目中，再設(shè)“前期工程費(fèi)”、“建筑安裝工程費(fèi)”等二級(jí)科目及“工程設(shè)計(jì)費(fèi)”、“工程監(jiān)理費(fèi)”、“基礎(chǔ)工程費(fèi)”等三級(jí)科目進(jìn)行分級(jí)核算。針對(duì)封閉化項(xiàng)目采取項(xiàng)目輔助核算方式，設(shè)置“封閉化工程”一級(jí)項(xiàng)目，再按建設(shè)項(xiàng)目分設(shè)“交通疏導(dǎo)”、“接駁停車場(chǎng)”等二級(jí)項(xiàng)目。設(shè)置輔助核算后，既可按項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)封閉化工程總成本或分項(xiàng)目總成本，形成完整的項(xiàng)目報(bào)表，也可按科目統(tǒng)計(jì)單項(xiàng)工程成本中的“工程款”或各項(xiàng)前期費(fèi)用、后期審計(jì)費(fèi)用等。④建立封閉化管理建設(shè)項(xiàng)目資金管控臺(tái)賬。序時(shí)登記上級(jí)財(cái)政撥入資金、已使用資金、結(jié)余資金情況，與財(cái)務(wù)賬、合同臺(tái)賬核對(duì)，不斷強(qiáng)化事前計(jì)劃、事中審查、事后監(jiān)督的管控措施［3］。

3項(xiàng)目資金管理建議

綜上分析，加強(qiáng)封閉化建設(shè)資金管理十分必要，現(xiàn)提出如下具體建議供相似園區(qū)參考:(1)統(tǒng)籌推進(jìn)、統(tǒng)籌管理。封閉化管理建設(shè)應(yīng)充分考慮上級(jí)各項(xiàng)政策規(guī)定，立足園區(qū)實(shí)際地理位置、交通狀況、未來發(fā)展趨勢(shì)及資金情況統(tǒng)籌推進(jìn)，分期實(shí)施。在滿足必要條件的基礎(chǔ)上后續(xù)再進(jìn)行適當(dāng)擴(kuò)充。(2)資金實(shí)行封閉式管理。設(shè)立專用資金賬戶，所有項(xiàng)目資金從專戶列收列支，確保資金專款專用。(3)參與合同會(huì)簽。對(duì)合同中約定的付款進(jìn)度進(jìn)行把控，另外對(duì)合同總額確定含稅金額及不含稅金額，明確國(guó)家稅率變動(dòng)時(shí)確定結(jié)算價(jià)款的方式。(4)實(shí)施項(xiàng)目決算審計(jì)。封閉化管理建設(shè)項(xiàng)目周期長(zhǎng)、投資額大，在項(xiàng)目全部完成后應(yīng)進(jìn)行決算審計(jì)，確定項(xiàng)目總成本，其中形成資產(chǎn)的部分計(jì)入固定資產(chǎn)，落實(shí)使用部門，規(guī)范資產(chǎn)管理。(5)估算項(xiàng)目完全成本。封閉化管理建設(shè)項(xiàng)目不僅是前期投資巨大，而且后期的運(yùn)行維護(hù)費(fèi)也很高。在投資估算時(shí)要考慮完全成本，包括前期建設(shè)成本及后續(xù)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，作為投資決策的重要依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

［1］王瑞祥．加快發(fā)展現(xiàn)代制造服務(wù)業(yè)深入推進(jìn)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)［J］．電器工業(yè)，2012，(11):38－40，42－43．

［2］楊洋．淺談建設(shè)項(xiàng)目工程資金管理存在問題與措施［J］．財(cái)經(jīng)界，2016，(15):129．

［3］毛文艷．化工企業(yè)資金管理難點(diǎn)及解決對(duì)策［J］．管理觀察，2013，(22):137－138．

作者:陳華超 李玲玲 馬愛霞 單位:南京江北新材料科技園管理辦公室