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第一章總則

第一條為了加強我區住房公積金和其他住房資金的財務管理，維護資金所有者的合法權益，規范住房資金管理機構的財務行為，根據《住房公積金管理條例》和《住房公積金財務管理辦法》有關規定，結合我區住房資金管理的實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我區住房資金管理機構的財務收支活動。

第三條住房資金管理機構（以下簡稱“管理機構”）是不以盈利為目的的獨立的事業單位，具體負責住房公積金的歸集、運作、保值、歸還和核算；并受政府委托管理其他住房資金。

第四條住房資金財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、規章和財政、財務制度；建立健全內部財務制度，做好財務管理工作；降低運作風險，保證住房資金保值增值，確保住房資金所有者的合法權益不受侵犯；厲行節約，制止奢侈浪費。

第五條住房資金管理的主要任務是：編制住房公積金、其他住房資金和機構管理費用年度預決算；建立職工住房公積金明細帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；依法辦理住房公積金、其他住房資金委托貸款業務，防范風險；建立其他住房資金明細帳，記載其他住房資金的歸集、提取情況；嚴格執行住房委員會批準的住房資金歸集、使用計劃；核算住房公積金和其他住房資金的增值收益；嚴格執行財政部門批準的管理費用預算，控制管理費用支出，努力降低住房資金運作成本。

第六條各級財政部門是管理機構的財務主管部門；管理機構的全部財務活動應在單位負責人的領導下，由財務部門統一管理。住房公積金及其增值收益、其他住房資金及其增值收益、管理機構的管理費用應嚴格實行分立帳戶，單獨核算。

第二章預算管理

第七條住房公積金、其他住房資金預算是指經住房委員會批準的年度住房公積金和其他住房資金歸集使用的財務收支計劃。

第八條管理機構應于年度終了前，根據本年度預算執行情況和下年度住房公積金、其他住房資金收支預測，編制下一年度住房公積金、其他住房資金收支預算。

第九條住房公積金、其他住房資金年度預算，應按照財政部門規定的表式、時間和要求編制。

第十條管理機構年度預算的編制和審批按以下具體操作程序辦理：管理機構根據年度住房公積金、其他住房資金收支計劃，編制住房公積金、其他住房資金年度預算建議，報財政部門審核后，由財政部門報住房委員會審議批準，再由財政部門按照住房委員會批準意見，向管理機構批復住房公積金、其他住房資金年度預算。

第十一條管理機構應嚴格按規定向同級財政部門報送預算執行情況。預算一經批準，一般不予調整，特殊情況需要調整時，按第十條規定程序辦理。

第三章資產和負債

第十二條資產是指管理機構在住房公積金、其他住房資金運作過程中形成的委托存款、委托貸款和國家債券。

第十三條管理機構應建立健全住房公積金、其他住房資金繳存、運作、保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金、其他住房資金專款專用和安全、完整。

第十四條管理機構應按國家政策規定在受委托銀行辦理住房公積金、其他住房資金委托存、貸款業務，建立健全委托貸款監控制度，嚴格執行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

第十五條用住房資金購買的國家債券按實際支付的金額計價入帳。購買的國家債券應視同貨幣資金妥善保管，確保帳實相符。

第十六條負債是指管理機構委托受托銀行歸集的住房公積金和受政府委托代管的其他住房資金。

管理機構應及時為單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細帳，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況。

管理機構應按單位或資金類別建立其他住房資金明細帳，記載其他住房資金的繳存、提取情況，并按規定的利率和期限計算利息。

第十七條管理機構應在受委托銀行設立住房公積金委托存款帳戶、住房公積金委托貸款帳戶、其他住房資金委托存款帳戶、其他住房資金委托貸款戶，加強住房公積金和其他住房資金的核算與管理。

第十八條管理機構應建立住房公積金、其他住房資金明細帳和總帳，定期與銀行對帳，保證帳帳相符。

第十九條管理機構應及時提供單位住房公積金、其他住房資金的存儲余額，按期與單位核對職工住房公積金帳戶及其他住房資金帳戶內的余額。

第四章業務收入與支出

第二十條業務收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。

（一）委托存款利息收入是指管理機構將住房公積金、其他住房資金存入受委托銀行取得的利息收入。

（二）委托貸款利息收入是指管理機構委托銀行發放住房公積金、其他住房資金貸款取得的利息收入。

委托存貸款利息按國家規定的利率和期限計算。

（三）國家債券利息收入是指管理機構經住房委員會批準，用住房公積金、其他住房資金購買國家債券取得的利息收入。

（四）其他收入是指住房資金運作過程中產生的除上述收入外的收入，如：住房公積金逾期貸款的罰息收入、其他住房資金逾期貸款的罰息收入、逾期辦理住房公積金的罰款收入等。

第二十一條業務支出包括住房公積金利息支出、其他住房資金利息支出、住房公積金手續費支出、其他住房資金手續費支出和其他支出。

（一）住房公積金利息支出是指按國家規定應支付職工個人的住房公積金利息。

（二）其他住房資金利息支出是指按國家規定應支付給單位的其他住房資金利息等。

（三）住房公積金手續費支出、其他住房資金手續費支出是指管理中心按照規定支付給受委托銀行的住房公積金手續費、其他住房資金手續費。

（四）其他支出是指其他住房資金運營過程中應交納的稅金，以及在歸集、使用其他住房資金過程中產生的除上述支出之外的支出。

第五章增值收益及其分配

第二十二條住房公積金的增值收益是指住房公積金業務收入與業務支出的差額。住房公積金的增值收益全額存入管理機構在受委托銀行開設的住房公積金增值收益專戶。

住房公積金增值收益專戶產生的利息收入全額計入住房公積金增值收益。

死亡或宣告死亡的職工，無繼承也無受遺贈人的，職工住房公積金帳戶內的存儲余額納入住房公積金增值收益。

其他住房資金的增值收益是指其他住房資金業務收入與業務支出的差額。其他住房資金的增值收益全額存入管理機構在受委托銀行開設的其他住房資金增值收益專戶。

其他住房資金增值收益專戶產生的利息收入全額計入其他住房資金增值收益。

第二十三條住房公積金、其他住房資金增值收益除國家另有規定外，應按下列順序進行分配：

（一）貸款風險準備金；

（二）上交財政的管理中心管理費用；

（三）城市廉租住房建設補充資金。

第二十四條建立貸款風險準備金的比例，按不低于住房公積金和其他住房資金增值收益的60%核定，或按不低于年度貸款余額的1%核定，計提方法和比例由地、市財政局確定。

第二十五條對于呆帳貸款，由管理機構提供詳實資料，經本級財政部門審核，報自治區財政廳批準核銷。具體核銷辦法按財政部規定執行。

核銷后又收回的委托貸款本金和利息收入，應增加貸款風險準備金。

第二十六條管理機構的管理費用和城市廉租住房建設補充資金的使用實行收支兩條線的管理辦法。

第二十七條上交財政的管理機構管理費用，由管理機構在年終前按規定測定提出下年度管理費用上繳額度，報本級財政部門批準后，從住房公積金、其他住房資金增值收益中上交本級財政部門。

第二十八條住房公積金、其他住房資金增值收益在建立貸款風險準備金和上交財政管理費用后的余額，作為城市廉租住房建設的補充資金。

第二十九條按規定分配的城市廉租住房建設的補充資金，在使用前必須在住房公積金、其他住房資金增值收益專戶統一管理。

城市廉租住房建設主管部門需要使用城市廉租住房建設補充資金時，必須報經住房委員會審議批準后，由管理機構將住房委員會批準的額度上繳同級財政部門，由同級財政部門按資金使用計劃和進度撥給城市廉租住房建設主管部門，專項用于城市廉租住房建設。

第六章管理費用

第三十條管理機構應在本級財政部門指定的銀行開設管理費用支出專戶，專門用于核算本級財政撥付的管理費用，反映管理費用的財務收支。

第三十一條管理費用收入包括本級財政撥款和管理費用支出專戶產生的利息收入。

第三十二條管理費用支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用和專項資金。

專項資金是指管理機構從財政部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的資金。

管理機構的管理費用財務收支，應執行《事業單位財務規則》的有關規定。

第三十三條管理機構當年結余的管理費用，應按國家規定結轉下年繼續使用。

第三十四條管理機構應按照批準的人員編制內的實際人數、開支標準及開展業務的需要編制年度管理費用預算，報同級財政部門審批。

第三十五條管理機構管理費用應嚴格按照財政部門批準的支出預算執行。管理費用年度預算一經批準，一般不予調整，特殊情況需要調整時，由管理機構編制預算調整方案，并說明情況，報本級財政部門批準后執行。管理機構不得辦理無預算、超預算支出。

第三十六條管理機構應按國家有關規定，加強固定資產的管理，做好固定資產的核算。

第三十七條管理機構應建立健全內部管理制度，加強現金和存款的管理，并按規定及時清理往來款項。

第七章財務報告和財務分析

第三十八條財務報告是反映住房公積金、其他住房資金財務狀況的總結性書面文件。

管理機構應于年度終了后30日內，向本級財政部門報送住房公積金、其他住房資金財務收支報告和管理費用財務收支報告，經財政部門審核，提交住房委員會審議后，于3月底以前向社會公布。財務報告包括財務報表和財務情況說明書。

第三十九條住房資金財務收支報表包括住房公積金資產負債表、其他住房資金資產負債表、住房公積金收支情況表、其他住房資金收支情況表、住房公積金收益分配表、其他住房資金收益分配表以及財務情況說明書。財務情況說明書主要說明住房公積金和其他住房資金歸集、運用情況，收益分配情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及需要說明的其他財務事項。

財務分析的主要指標包括住房公積金歸集率、住房公積金收益率、其他住房資金收益率、住房公積金及其他住房資金管理費用率、住房公積金委托存貸款比率等。

第四十條管理費用財務收支報表包括資產負債表、管理費用支出明細表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明管理費用收支結余及分配情況，各項財產物資的變動情況，財務分析情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及需要說明的其他財務事項。

財務分析的指標主要包括資產負債比率、人員經費支出與公用經費支出分別占管理費用的比率。

第八章財務監督

第四十一條管理機構應接受財政部門的財務監督檢查。

第四十二條管理機構下列行為屬違紀或違法行為：

（一）集中使用和運作住房公積金、受政府委托管理的其他住房資金以外的住房資金；

（二）在指定委托銀行以外的其他金融機構開戶，并辦理住房公積金存貸款等金融業務；

（三）直接辦理住房公積金貸款或借款業務；

（四）直接或委托銀行用公積金和住房補貼辦理職工購買、建造、翻建、大修自用住房貸款以外的其他貸款或借款業務；

（五）直接或委托銀行用售房款辦理經濟適用住房貸款之外的貸款；

（六）不執行國家規定的住房公積金存貸款利率；

（七）轉移、挪用住房公積金和其他住房資金本金、職工住房公積金和其他住房資金存款利息、貸款風險準備金、城市廉租住房建設補充資金；

（八）截留、坐支業務收入或增值收益；

（九）在業務收入、住房公積金或其他住房資金增值收益中坐支管理費用；

（十）列支管理機構業務范圍以外的其他費用，擅自擴大開支標準和范圍；

（十一）擅自設立項目亂收費；

（十二）超越規定標準和范圍支付手續費；

（十三）向他人提供擔保或抵押貸款；

（十四）不按規定與受委托銀行簽定委托合同；

（十五）不按規定辦理住房公積金、其他住房資金帳戶的設立、繳存、歸還等手續；

（十六）不按規定為職工建立住房公積金、其他住房資金明細帳，記載職工個人住房公積金和單位售房款的繳存、提取情況；

（十七）其他違反國家法律、法規和財政、財務制度的行為。

第四十三條有第四十二條所列行為的，除限期糾正外，應區別情況進行處理：

（一）有（一）至（七）款行為之一的，必須限期追回違紀資金；有違法所得的，沒收違法所得。

（二）有（八）至（十二）款行為之一的，按照《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》進行處罰。

對第四十二條所列違紀違法行為，尚不構成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

第四十二條（四）、（五）、（六）中屬違紀或違法行為不包括《住房公積金管理條例》頒布前已經簽定貸款合同或協議的經濟適用住房建設項目。各地市要嚴格按貸款條件對《住房公積金管理條例》頒布前已經簽定貸款合同或協議的經濟適用住房建設項目重新進行審核，經審查合格后，可以繼續執行，并按貸款合同或協議期限回收。

第四十四條對管理機構以及直接負責的主管人員和其他責任人員處以的罰款和沒收的非法所得，上繳本級財政。

第四十五條管理機構應當依法接受財政、審計部門的監督。