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財務集中管理是近幾年水利體制改革新舉措之一,是適應經濟形勢發展的新嘗試。在此形勢下,縣水務局成立了融會計服務和管理監督為一體的財務管理中心,對基層水管單位實行財務集中管理,在規范財務收支行為、強化內部財務管理、保障資金安全等方面取得了較好的效果,同時也存在著思想認識、制度建設、監督力度等方面的問題。本人是縣水務局的財務科長，對縣水務局財務管理中心的做法、取得的成效以及存在的問題進行了調查研究，現報告如下：

一、水務局基層水管單位收支基本情況

縣水務局有19個基層水管單，都建立了財稅機構，近年來，各水管單位積極開辟財源，財政收入不斷增長。2013年全縣水管單位實現財政收入590萬元，按可比口徑計算，比上年增加219萬元，增長59.03%。2008年全局支出1615萬元，用于人員經費887萬元（全局財政供養人口662人）。占鄉鎮總支出的54.92%；公用經費支出634萬元，占總支出39.26%；支農支出、農業開發80萬元，支援不發達地區支出14萬元，占鄉鎮總支出5.82%。

二、縣水務局財務管理的做法和取得成效

縣水務局組建財務管理中心,對灌區管理所和水務站等19個基層水管單位全部實行財務集中管理。為做好這項工作,幾年來縣水務局進行了積極的實踐和探索,已經取得明顯成效。財務集中統一管理以來,縣水務局主要遵循了“預算管理權不變、財務管理權不變、會計主體法律責任不變”等“三個不變”的原則,對基層水管單位財務實行集中管理,統一開戶,分戶核算。幾年來,經過系統上下的共同努力,基層水管單位財務集中管理工作發揮了明顯作用。

1、健全規章制度,規范收支行為

在基層水管單位財務集中管理工作啟動伊始,縣水務局就專門制定出臺了《財務集中核算管理辦法》,對列入財務集中管理的單位實行收支兩條線,由局財務管理中心分別開設收入專戶和支出專戶,列入單位的資金仍歸各單位所有。各單位負責人對本單位的財務負責,列入單位必須嚴格執行預算外資金管理制度和各項財經紀律,嚴禁坐收坐支,嚴禁賬外賬,嚴禁擅自集資。隨著工作的開展,縣水務局一邊總結經驗教訓,一邊完善規章制度,先后出臺了報賬員崗位制度、核算會計崗位制度、工程經費使用管理制度、收入支出管理制度等多項制度,涵蓋了管理中心及各單位報賬人員的職能職責、業務流程和財務管理的全部內容,使集中管理單位和管理中心有規可依,有章可循。幾年來,各基層水務站和灌區管理所都能嚴格按照規定執行,沒有出現嚴重違規現象,從而使財務集中管理工作得到順利推進。

2、促進縱向比較,強化增收節支

財務集中管理之后,統一了會計核算口徑,使水管單位的財務能在同一個尺度下進行縱向比較,主管局對水管單位經濟效益的考核也變得方便快捷。各水管單位負責人在通過行業比較后,充分認識到自身的優缺點,紛紛將增收節支作為財務管理工作的重點來抓。安宜、黃塍、射陽湖、曹甸等水務站和永豐、慶豐灌區在增收上廣開門路,對外多承接工程,尋求收入,在節支上制定制度,實行包干,壓縮招待費等非生產性支出,均取得顯著成效。小官莊水務站從放鄉鎮實行水利站、農機站合并管理,到2002年9月管理體制改革,管轄權重新上收縣水務局管理時,該站已背上59萬多元的債務。通過幾年的艱苦奮斗,不僅發全了人員工資,繳齊了人員保險,而且通過壓縮支出償還了30多萬元債務,到年底,該站已經實現了無債運營。據縣水務局財務管理中心統計,五年來全縣水務系統通過增收節支,每年新增凈資產都在300萬元以上。

3、尋求理財突破口,加大減債力度

2002年底,縣水管單位實現財務集中管理前,全縣19個基層水管單位共欠外債1432萬元,部分還承擔高額利息,沉重的債務包袱使部分水管單位難以正常運行,更談不上履行自身職能。財務集中管理后,縣水務局充分認識到化減債務的重要性,將化減債務作為財務管理的突破點,通過深入調查研究,摸清各項債務的形成原因,提出發展水利經濟、盤活存量資產、清理三角債務、強化財務管理等一系列因地制宜的減債方案,指導各列入管理單位化減債務。各基層水管單位在選擇自身適宜的減債方案基礎上,通過理清思路、定任務、挖潛力等措施,全力化減債務,到年底,除2個水務站還有少量債務外,其他水管單位全部實現了無債運營。

4、建立協作機制,確保資金安全

管理中心成立后,形成了中心資金會計核撥資金,單位報賬員使用資金,中心核算會計核算資金的相互協作、相互監督的管理體制。五年多來,財務管理中心進出資金4•1億元,在管理中心會計和各列入管理單位報賬員的共同努力下,沒有出現一筆差錯。管理中心對各單位的資金不僅管理有序,而且劃撥及時。沒有發生基層單位擔心的資金被占用或平調現象。幾年來在工程資金下達、年終結賬以及水費上繳等業務繁瑣、資金量大的經濟業務方面,都堅持按政策、按規定、按制度辦事,形成了上下和諧,誠信一致,管好資金、用好資金的氛圍。

三、當前財務集中管理工作中存在的問題

隨著時間的推移,形勢的發展和變化,目前縣水利系統基層水管單位財務集中管理工作也還存在以下問題。

1、思想認識存在差距

部分同志思想認識存在差距,財務規范管理這根弦已經放松,開始麻痹。部分基層負責人對財務工作責任主體認識不清,未全面理解財務集中管理“三個不變”原則中關于會計主體法律責任不變,各單位負責人對本單位的會計財務工作負法定責任的規定,對單位相關財經制度執行情況不關心、不了解,未切實承擔起領導責任。

2、財務管理制度建設需要進一步推進

一方面,對局財務管理中心已經出臺的幾項規章制度還未嚴格執行到位,單位與單位之間規范運作還很不平衡;有的負責單位報賬工作的人員責任意識淡化,工作拖拉,單位輔助賬未按序時登記,到管理中心報賬、對賬不及時;有的單位支出票據不規范;部分單位支出缺乏預算管理,全年沒有制定一個正式的收支預算,更談不上分析與控制;部分單位工程合同管理不到位,有的項目和被委托方只有口頭約定,沒有書面合同,有的工程項目沒有預決算,有的工程合同價確定未經過集體研究,少數人說了算;部分單位購置大件物品沒有申報,未按制度辦事。另一方面,在個人借款、工程備用金管理以及監督、考核等方面制度還不夠完善和明確。

3、財務監督還需不斷加強

部分基層同志認為,財務會計核算職能已從本單位分離出來,由縣局中心集中統一管理,單位只管用錢就行,平時對財務工作放松了管理,有的報賬員對支出票據審查不嚴,監督無從談起。局管理中心的現行監督職責不夠具體、細化,內部核算會計、資金會計、中心主任之間的良性監督鏈條尚未真正形成,管理中心的工作目前仍主要是服務,忙于報賬、記賬等具體事務,對基層單位的檢查、監管不夠全面深入,沒有充分發揮監督、制約職能。

4、存在真票據假業務事項的報假賬現象

實行會計集中管理后，單位不再負責做賬，只負責報賬。由于會計核算中心在會計核算的監管中，只能識別票據的真偽，不能識別經濟業務事項的真偽。因此，真票據假業務現象在某些報賬單位一定程度的存在。

5、財務管理隊伍整體素質有待進一步提高

有的會計人員對財經方面相關的法律法規還掌握不夠;有的會計人員安于現狀,不注重學習,工作責任心下降,工作水平不高。

四、加強財務管理工作的幾點建議

1、必須嚴格資金管理

資金管理能否規范到位關系到單位的正常運行和水務事業的發展?；鶎铀軉挝灰e極組織資金來源,列入集中管理的單位所有收入都必須足額繳納收入專戶,嚴禁坐收坐支,嚴禁設置賬外賬。要堅持增收與節支并重,在廣開財源增加單位收入的基礎上,管好用好每一分錢,以收定支,不鋪張浪費,濫支濫用。各單位的往來款項,要嚴格履行單位負責人審核批準制。借入款項的,嚴禁擅自向銀行貸款或向社會集資,如確因水利經濟業務需要籌集資金的,必須事先書面向縣局請示,得到批準后方可實施。借出款項的,不得向與本單位無經濟業

務往來的單位借出資金;如向有經濟業務往來的單位借出資金,必須經單位集體研究,借出的資金,實行“誰經手借出、誰負責收回”的責任制。單位職工個人借款由單位負責人審核批準,單位負責人個人借款,報由縣局領導審核批準。單位內部職工非工作原因借款,原則上不予同意,確因特殊原因借款的,應附上個人詳實的還款計劃。無論是向單位還是個人的大額借出資金,必須報縣主管局同意。要加強往來款項的管理力度,每年不少于兩次進行清理核對工作,嚴禁以往來款的名義假投資、公款私用、人情借款。

2、必須推進預算管理

“凡事預則立、不預則廢”。財務工作也是一樣,單位經費收支一定要有計劃,通過落實財務收支預算管理,合理地安排使用經費。列入單位年初都要根據本單位的實際情況科學編制好年度經費預算,報局財務管理中心審核。要嚴格預算執行,對正常經費支出,縣局中心要按年初核定的預算指標和收入進度比例,按月進行核撥;對專項經費支

出,報局分管領導審批后方可核撥。在預算執行過程中,財務人員要嚴格把關,變事后監督為全程控制。要定期分析執行情況,對超預算項目,提出控制措施。年中,各單位根據實際情況可對預算進行調整,對工作確需而年初未納入預算收支的因素,報局管理中心辦理追加預算手續。在沒有擴大收入的情況下,年度支出不得突破當年預算。對超預算的非正常經費支出,管理中心有權拒付。要加強工程經費預算管理,凡各單位自營工程,施工前都要編制工程預算,從源頭上避免盲目開支的發生。各項預算編制要厲行節約,不得出現赤字預算。

3、必須規范合同管理

合同管理是市場經濟條件下財務管理實踐的重要內容,關系到各單位的重要財務收支行為,合同管理能否到位甚至直接影響到一個單位的穩定和正常運轉。水利系統內的經濟合同很多,廣泛涉及各單位的人、財、物。為規范財務收支行為,最大限度避免漏洞,確保資金安全、干部安全,各單位負責人對合同管理工作必須高度重視,高度警覺。各單位所承建的工程都要與對方簽訂合同,委托其他單位或個人施工的項目,也必須要和被委托方簽訂合同,以便分清職責。合同簽訂必須由單位集體共同商定。工程合同和預算書須在工程開工前上報局

管理中心,否則,中心有權拒撥該項工程資金。合同管理要做到三個一致,即:合同金額必須和站(所)會議討論的決定一致;合同上繳款必須和實際到賬額一致;合同上的權利義務必須和實際施工過程一致。在合同管理問題上,局財務管理中心應把握兩點:一是屬下達的工程項目,沒有合同或預算不撥款;二是屬政府安排或自找的工程項目,沒有合同不報賬。管理中心要將財務管理關口前移,先審查合同后履行財務報支手續。綜管經營指導的職能科室要在財務管理之前,直接參與各類經營合同的審查,通過這些行之有效的措施,把合同管理規范到位。

4、必須加強資產管理

近年來,隨著經濟社會的發展,基層水管單位的自身實力不斷壯大,各單位陸續添置了一大批固定資產。對資產進行有效管理,防止水務資產的流失,也是當前必須關注的一個問題。要規范固定資產購置。凡屬于政府采購范圍的必須納入政府采購,按照政府采購有關規定執行。對工程大宗材料的購進和消耗,必須按規定填寫購買單和領用消耗手續,關注基層核。在全系統排出名次,名次靠前的作為財務管理工作先進單位予以表彰。要嚴格責任追究。對違反財經法律法規和規章制度的,一經發現,必須嚴肅處理,不能姑息。

5、必須切實提高財務會計隊伍綜合素質

要加強學習,不斷提高業務能力。樹立“活到老、學到老”的思想,認真學習國家財經法律、法規、規章制度,認真學習財務會計理論及本行業業務管理知識,切實提高業務工作水平。要勤于修煉,廉潔奉公。財務管理條線人員,特別是單位主要負責人,要牢固樹立法制觀念,自覺遵守國家財經法律法規和單位規章制度,做到知法依法、知章循章,秉公辦事;要始終繃緊廉潔奉公這根弦,增強廉潔自律意識,抵得住“金錢”的誘惑。要愛崗敬業,堅守職業道德。財務會計人員在思想上要熱愛本職工作,熱愛自己的崗位,把工作視為自身的一種需要和自我價值的體現,要誠實守信,不趨炎附勢,不隨波逐流,不說違心話,及時提供準確的財務信息;要堅持原則,大膽維護財經紀律和堅持單位規章制度,敢于糾正違反財經紀律和財務會計制度的行為。要把堅持原則、按財務規定辦事當成是對同志、特別是對單位負責同志的關心和愛護。

五、結語

財務集中管理工作是一項重要的經濟管理工作,關系到整個水利事業的發展,同時它又是一項系統工作。只有系統上下共同努力,把各項措施落到實處,水管單位財務集中管理工作才能形成不斷加強、不斷推進的良好局面。

六、回顧與反思

本報告對縣水務局財務管理中心的做法、取得的成效以及存在的問題進行了研究,并針對存在的問題提出了相關的解決措施。在做法、取得成效方面實事求是，分析得很到位，該做法也值得其他單位學習和借鑒。也希望有關單位能采納有價值的建議，以期進一步提高水管單位的財務管理水平。