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財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第1篇

摘 要 本文從信用擔(dān)保業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，并基于信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的衡量標(biāo)準(zhǔn)對信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度開展論述。

關(guān)鍵詞 信用擔(dān)保業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制

擔(dān)保行業(yè)是一個(gè)社會公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。由于各種因素，擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，如何采取有效措施以防范風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的重要保證。擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)均存在著這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)首先應(yīng)要明確擔(dān)保業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上建立科學(xué)完善的內(nèi)控制度，以防范和化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

一、擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）業(yè)務(wù)受理風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)受理是擔(dān)保業(yè)務(wù)的第一步，此環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：企業(yè)的擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度是否健全；對擔(dān)保的對象范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保事項(xiàng)是否有明確的規(guī)定；是否對擔(dān)保申請進(jìn)行初步的評價(jià)和審核；申請受理是否存在浮于形式的現(xiàn)象。

（二）業(yè)務(wù)調(diào)查與審查風(fēng)險(xiǎn)

業(yè)務(wù)調(diào)查與審查是擔(dān)保業(yè)務(wù)中的主要環(huán)節(jié)，在一定程度上影響甚至決定擔(dān)保業(yè)務(wù)的未來走向。主要風(fēng)險(xiǎn)在于對申請擔(dān)保企業(yè)的資信狀況（一般包括基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等）調(diào)查不深入、不透徹，對擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評估不全面、不科學(xué)，導(dǎo)致?lián)Q策失誤或遭受欺詐，為擔(dān)保業(yè)務(wù)埋下極大隱患。

（三）審批風(fēng)險(xiǎn)

審批環(huán)節(jié)在擔(dān)保業(yè)務(wù)中具有承上啟下的作用，它既是對調(diào)查評估結(jié)果的判斷和認(rèn)定，也是擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)入實(shí)際執(zhí)行階段的必經(jīng)之路。主要風(fēng)險(xiǎn)有：審批制度不健全；審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批；審批過程存在舞弊行為，最終導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，引發(fā)嚴(yán)重后果。

（四）擔(dān)保合同簽訂風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保合同是約定擔(dān)保雙方權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)載體，主要風(fēng)險(xiǎn)為：未經(jīng)授權(quán)對外簽訂擔(dān)保合同，或者擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損。

（五）保后監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保合同的簽訂，標(biāo)志著企業(yè)的擔(dān)保權(quán)利和擔(dān)保責(zé)任進(jìn)入法律意義上的實(shí)際履行階段。因此，切實(shí)加強(qiáng)對被擔(dān)保人的日常監(jiān)控，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，擔(dān)保項(xiàng)目運(yùn)行情況和擔(dān)保合同的履行情況，是防控風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。其風(fēng)險(xiǎn)主要是：對擔(dān)保合同的履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當(dāng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善應(yīng)對被擔(dān)保人出現(xiàn)的異常情況，延誤處置時(shí)機(jī)，增加擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，加重企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

（六）代為清償和權(quán)利追索風(fēng)險(xiǎn)

主要是企業(yè)按擔(dān)保合同約定承擔(dān)清償債務(wù)的責(zé)任，代為清償后依法主張對被擔(dān)保人的追索權(quán)，降低擔(dān)保損失。主要風(fēng)險(xiǎn)為：違背擔(dān)保合同的約定不履行代為清償義務(wù)，可能被銀行訴諸法律，影響企業(yè)形象和聲譽(yù)；承擔(dān)代為清償義務(wù)后向被擔(dān)保人追索權(quán)利不利，以至于造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的衡量標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部控制的衡量標(biāo)準(zhǔn)主要包括：

一是企業(yè)內(nèi)部基本管理制度是否健全，檔案管理信息與統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)是否及時(shí)有效反映業(yè)務(wù)運(yùn)行情況。二是擔(dān)保項(xiàng)目的評審方法、評審程序與具體操作辦法是否科學(xué)嚴(yán)密。三是項(xiàng)目審查與決策過程，權(quán)限劃分，決策程序是否嚴(yán)格、科學(xué)；是否建立相互制衡的機(jī)制；是否建立道德風(fēng)險(xiǎn)防范制度；公司監(jiān)事會和審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限是否真正獨(dú)立。四是對擔(dān)保項(xiàng)目設(shè)置的反擔(dān)保方式和操作過程是否嚴(yán)格、可行、有效。反擔(dān)保措施是否具有法律上的時(shí)效性，執(zhí)行的可行性和有效性。五是對有潛在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目和已經(jīng)發(fā)生代償?shù)捻?xiàng)目處理方法是否及時(shí)、有效。代償率和損失率是否控制在合理的范圍，代償項(xiàng)目回收的及時(shí)性和回收比例。六是是否與銀行建立了風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的比例擔(dān)保合作關(guān)系。七是擔(dān)保項(xiàng)目的組合是否符合風(fēng)險(xiǎn)分散的原則，項(xiàng)目的集中度是否合理。擔(dān)保余額與擔(dān)保資金的比例、擔(dān)保能力的利用率是否合理。八是擔(dān)保資金數(shù)額的大小，且是否具有穩(wěn)定性和增長性，是否建立了擔(dān)保資金核銷補(bǔ)償機(jī)制。九是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否保持了資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性；擔(dān)保資金運(yùn)作的效率及其安全是否有保障。十是擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否建立了擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)分類辦法及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

三、建立完善擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度

（一）完善現(xiàn)代企業(yè)制度和公司產(chǎn)權(quán)制度

完善擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法人治理機(jī)構(gòu)，建立健全內(nèi)部基礎(chǔ)管理制度，成為“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，保障擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利開展。按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的原則，完善信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)制度。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)具有獨(dú)立的法人資格，為中小企業(yè)融資獨(dú)立開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和民事責(zé)任。

（二）建立內(nèi)部經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度

一是業(yè)務(wù)調(diào)查與審查的部門分離制度。擔(dān)保業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，各項(xiàng)職責(zé)應(yīng)有不同層次和相對獨(dú)立的部門、崗位來承擔(dān)，做到職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約，科學(xué)決策。具體來說就是擔(dān)保業(yè)務(wù)的調(diào)查和審查須有不同崗位、不同部門、不同層次的管理人員行使，應(yīng)遵循合理設(shè)崗、職責(zé)明確、相互制約、密切合作的原則。

二是建立擔(dān)保項(xiàng)目評審制度。加強(qiáng)對項(xiàng)目的初審、評審的明細(xì)化，程序化。注重對擔(dān)保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的綜合審查力度，尤其要重視企業(yè)的現(xiàn)金流的大小，以準(zhǔn)確核定企業(yè)的償債能力，反擔(dān)保抵質(zhì)押措施的創(chuàng)新組合方式，對擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)主要管理人員能力及信用記錄等進(jìn)行全面評價(jià)。

財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第2篇

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)公司；內(nèi)控體系；風(fēng)險(xiǎn)防范

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.23.078

1 內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程

內(nèi)部控制理論的表述最早于20世紀(jì)40年代出現(xiàn)，是在“內(nèi)部牽制”理論的基礎(chǔ)上逐漸豐富和發(fā)展起來的。內(nèi)部牽制的基本原理是任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員負(fù)責(zé)，相互之間進(jìn)行核對、制約，防止出錯(cuò)及舞弊。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部牽制的使用范圍也超出了會計(jì)范疇，逐步深入到社會生活的各個(gè)方面，從而使得內(nèi)部牽制逐步發(fā)展為內(nèi)部控制制度。1949年美國會計(jì)師協(xié)會對內(nèi)部控制首次做了權(quán)威的定義：“內(nèi)部控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施都用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查會計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營效率，推動(dòng)企業(yè)堅(jiān)持執(zhí)行既定的管理政策。”內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)從“控制環(huán)境、會計(jì)系統(tǒng)、控制程序”發(fā)展為“控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)督控制”五個(gè)方面。

2 財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

隨著市場化改革的不斷深入，金融環(huán)境的改革也呈現(xiàn)了速度加快、力度加深的總體趨勢，財(cái)務(wù)公司正面臨著越來越復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等必將呈現(xiàn)出更加多變、更加復(fù)雜的新特征。

2.1 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)普遍面臨的風(fēng)險(xiǎn)。但是財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行的區(qū)別在于，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)范圍限定于集團(tuán)內(nèi)成員單位，其資金來源于成員單位的存款和同業(yè)拆入，且大部分為短期存款。而財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)是其為成員單位發(fā)放的貸款。財(cái)務(wù)公司存貸之間由于期限錯(cuò)配會在一定程度上引發(fā)流動(dòng)性緊缺的問題，面對成員單位大量出款時(shí)沒有足夠的流動(dòng)資金來應(yīng)對付款需求。商業(yè)銀行是面向全社會的金融機(jī)構(gòu)，其資金的來源、存款的期限均較財(cái)務(wù)公司更加豐富，在調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債期限方面具有較大的空間。因此，財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率要遠(yuǎn)大于商業(yè)銀行，但就其影響程度而言，商業(yè)銀行一旦發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)將會對整個(gè)社會的經(jīng)營活動(dòng)和人們的生產(chǎn)生活產(chǎn)生較為嚴(yán)重的影響，而財(cái)務(wù)公司僅影響到該集團(tuán)內(nèi)部成員單位的經(jīng)營活動(dòng)。

由于財(cái)務(wù)公司依托于集團(tuán)而成立，這種體制上和管理上的依存關(guān)系將會使得雙方的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相互影響，繼而產(chǎn)生一定的放大效應(yīng)。如果集團(tuán)的經(jīng)營形勢惡化，資金周轉(zhuǎn)困難，還款壓力加大，勢必會影響財(cái)務(wù)公司的資金來源，放大財(cái)務(wù)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；而財(cái)務(wù)公司流動(dòng)資金短缺時(shí)，又會造成成員單位出款困難，進(jìn)一步影響成員單位的經(jīng)營周轉(zhuǎn)，引發(fā)成員單位的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)也是一種發(fā)生概率較高的風(fēng)險(xiǎn)，又被稱為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，主要是針對企業(yè)內(nèi)部由于經(jīng)營管理不當(dāng)、分工不明、職責(zé)不清等原因引發(fā)的誤操作、流程缺失等問題。操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可以歸納為三類：一是流程制度的缺失導(dǎo)致的監(jiān)督不嚴(yán)；二是部門協(xié)調(diào)不力導(dǎo)致的流程斷層；三是員工行為越權(quán)或錯(cuò)誤導(dǎo)致的操作失誤。

與商業(yè)銀行相比，財(cái)務(wù)公司建立的時(shí)間較短，在流程、制度方面相對不完善。財(cái)務(wù)公司操作風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)化為三種：一是集團(tuán)公司對財(cái)務(wù)公司的定位不清晰，沒有充分履行內(nèi)部資金融通平臺的作用，僅僅把財(cái)務(wù)公司作為利潤平臺，使得財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營決策上缺乏自主性，在信貸、資金等工作方面受制于集團(tuán)公司的行政命令而忽視了風(fēng)險(xiǎn)防控；二是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部缺少風(fēng)險(xiǎn)稽核部門，在風(fēng)險(xiǎn)防范和制度建設(shè)方面存在一定的缺失。或者是風(fēng)險(xiǎn)部門受制于領(lǐng)導(dǎo)的決策意圖，沒有充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控的作用；三是缺少必要的專業(yè)性人才，在知識結(jié)構(gòu)、崗位設(shè)置等方面存在不足，沒有足夠的技能發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控的作用。

2.3 信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司都會面臨信用風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為借款人不能按照合同約定按時(shí)償還債務(wù)，從而帶來經(jīng)營損失。信用風(fēng)險(xiǎn)是金融機(jī)構(gòu)普遍面臨的風(fēng)險(xiǎn)。相對于商業(yè)銀行而言，財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對象局限在集團(tuán)內(nèi)，客戶比較集中。財(cái)務(wù)公司對客戶的經(jīng)營情況相對比較了解。一般來說，財(cái)務(wù)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)往往呈現(xiàn)集中化的特征，且與整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營情況密切相關(guān)。商業(yè)銀行由于客戶分布范圍廣，單一客戶或單一企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)一般不會對銀行的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生較大的影響，但是對財(cái)務(wù)公司而言，集團(tuán)經(jīng)營情況良好的情況下，財(cái)務(wù)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較小。一旦集團(tuán)的經(jīng)營形勢惡化，財(cái)務(wù)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)將大大提升，甚至?xí)绊懾?cái)務(wù)公司的生存和發(fā)展。

從財(cái)務(wù)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)可以看出，財(cái)務(wù)公司由于體制、股權(quán)結(jié)構(gòu)、員工構(gòu)成、服務(wù)范圍等方面的特殊性，在流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面均表現(xiàn)出了與商業(yè)銀行不同的特點(diǎn)。財(cái)務(wù)公司在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面不能照搬商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，而是應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營特點(diǎn)查找不足，彌補(bǔ)短板，探索出一條符合財(cái)務(wù)公司持續(xù)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

3 財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問題

3.1 缺乏自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管控意識

財(cái)務(wù)公司由于自身功能定位的特殊性，雖然承擔(dān)著企業(yè)集團(tuán)的資金管理和融通的重要職能，單在體制上依附于企業(yè)集團(tuán)，在行政上又受制于集團(tuán)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。加之股東來源于集團(tuán)內(nèi)部，股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，股東價(jià)值趨同。這就造成了財(cái)務(wù)公司重視集團(tuán)命令而忽視了自身的金融屬性，財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立性無法得到有效的保證。造成了在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部，上至領(lǐng)導(dǎo)者，下到普通員工，對風(fēng)險(xiǎn)意識都不強(qiáng)烈，沒能形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控更多的停留在制度建設(shè)、流程梳理等方面，而沒有結(jié)合自身的經(jīng)營活動(dòng)落到實(shí)處。財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)追求完成經(jīng)營目標(biāo)，忽視了對經(jīng)營方面的防控，尤其是在具體經(jīng)營形勢良好的前提下，更加注重業(yè)績的增長而放寬了對服務(wù)對象的審核。財(cái)務(wù)公司員工多以習(xí)慣為主，忽視了其長期以來形成的工作方法是否符合風(fēng)險(xiǎn)防控的要求，是否符合公司規(guī)章制度，對風(fēng)險(xiǎn)控制的理解僅僅停留在職業(yè)道德的層面，而未形成行為守則。大部分財(cái)務(wù)公司沒有形成自上而下的風(fēng)險(xiǎn)防控文化，或未將風(fēng)險(xiǎn)防控融入到企業(yè)文化中，未能及時(shí)反思現(xiàn)有工作方式可能帶來的隱患，風(fēng)險(xiǎn)防控意識薄弱。

3.2 缺乏量化管理的手段和專業(yè)性人才

目前，財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然以事后管理為主，風(fēng)險(xiǎn)管理部門充當(dāng)救火隊(duì)員的角色，只有在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后才意識到如何去挽救以減少損失，缺少事前監(jiān)督和過程防范措施。在財(cái)務(wù)公司日常工作中，風(fēng)險(xiǎn)評估以指標(biāo)評價(jià)為主，注重從財(cái)務(wù)報(bào)表來評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析而缺乏對企業(yè)全面綜合評估。并且在評估方法上以定性分析為主，缺少對風(fēng)險(xiǎn)的量化評估手段。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)需要結(jié)合國內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)以及本集團(tuán)的實(shí)際情況來綜合考慮，不應(yīng)簡單地通過財(cái)務(wù)報(bào)表來評估，也不宜復(fù)雜化，而是應(yīng)該找到一種能夠有效計(jì)量、合理分類、科學(xué)計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)量化評估方法，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效識別、科學(xué)量化，建立一套事前評估、過程監(jiān)督、事后管理的風(fēng)險(xiǎn)評估和管理體系。

從財(cái)務(wù)公司的人員構(gòu)成上來看，多來自集團(tuán)及其成員單位的財(cái)務(wù)工作人員，他們大多數(shù)沒有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作知識和經(jīng)驗(yàn)，缺少必要的技能和方法。這也造成了財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)制度制定、實(shí)施方面的約束。因此，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，提高人員素質(zhì)不容忽視。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容亟待豐富

目前財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的對象集中在業(yè)務(wù)辦理的過程，風(fēng)險(xiǎn)控制旨在規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防止流程上的疏漏、越權(quán)及人為差錯(cuò)等，風(fēng)險(xiǎn)管理的對象較為單一，風(fēng)險(xiǎn)評估方法偏重于保守。重點(diǎn)在于對業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性檢查以及對金融監(jiān)管部門所規(guī)定的指標(biāo)的管理。在應(yīng)對信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等方面顯得力量較為薄弱，風(fēng)險(xiǎn)稽核注重于事后的監(jiān)督和處理，對市場環(huán)境變化的應(yīng)對不足，無法通過風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的調(diào)整來及時(shí)反映周邊環(huán)境的變化。在風(fēng)險(xiǎn)識別、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等方面存在一定的短板，在金融環(huán)境日益復(fù)雜的今天，財(cái)務(wù)公司現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不能有效地維持穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)。隨著市場環(huán)境、金融環(huán)境的變化，無論是集團(tuán)還是財(cái)務(wù)公司所面對的風(fēng)險(xiǎn)都將是更加多元化的，財(cái)務(wù)公司必須創(chuàng)建綜合風(fēng)險(xiǎn)評估手段，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

4 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的對策建議

4.1 建立以內(nèi)部控制系統(tǒng)為核心的風(fēng)險(xiǎn)防控體系

從過程論的角度來講，財(cái)務(wù)公司任何一項(xiàng)活動(dòng)都可以視為一項(xiàng)獨(dú)立的過程，一個(gè)過程的結(jié)束即意味著另一項(xiàng)過程的開始，過程之間存在著密切的聯(lián)系。所有的過程聯(lián)合起來構(gòu)成了財(cái)務(wù)公司內(nèi)部運(yùn)作的有機(jī)整體，形成了一個(gè)內(nèi)部緊密聯(lián)系的循環(huán)系統(tǒng)。財(cái)務(wù)公司需要對每一個(gè)過程進(jìn)行梳理，形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，建立針對內(nèi)部系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，監(jiān)督每一項(xiàng)過程的運(yùn)行，從整體上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過對內(nèi)部運(yùn)作系統(tǒng)的控制實(shí)現(xiàn)對外部事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，從而達(dá)到對財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)管理的目的。

4.2 以持續(xù)改進(jìn)的思想不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系

從質(zhì)量管理的角度來講，堅(jiān)持持續(xù)改進(jìn)是實(shí)現(xiàn)質(zhì)量不斷提升，從而改善企業(yè)經(jīng)營管理的重要方法。財(cái)務(wù)公司在構(gòu)建和完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系的過程中也應(yīng)該引進(jìn)持續(xù)改進(jìn)的思想，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，制定有效的識別和測量手段，并在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、結(jié)合實(shí)際，尋找創(chuàng)新和優(yōu)化的路徑，通過持續(xù)性的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)控制體系的改進(jìn)。財(cái)務(wù)公司在面對各類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要不斷地進(jìn)行評估、處理、改進(jìn)并形成循環(huán)體系，為風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建立和完善提供內(nèi)在動(dòng)力。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立不是一朝一夕能夠完成的事情，需要通過幾代員工不懈的努力才能逐漸完善，并且能夠適應(yīng)市場環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營需要的變化。缺少了持續(xù)改進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)控制體系將逐步失去業(yè)務(wù)指導(dǎo)的重要作用，反而變成了財(cái)務(wù)公司發(fā)展的內(nèi)在桎梏，影響財(cái)務(wù)公司持續(xù)、穩(wěn)健、健康發(fā)展。

4.3 建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)控制文化

財(cái)務(wù)公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持和員工的參與，缺乏內(nèi)部參與的風(fēng)險(xiǎn)控制體系就沒有了發(fā)展的基石。財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與強(qiáng)有力的推動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)控制體系穩(wěn)步推進(jìn)的關(guān)鍵所在，這需要領(lǐng)導(dǎo)者對財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)具有全面的認(rèn)識，對風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重要作用予以充分肯定，要明確風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)以及推動(dòng)落實(shí)的堅(jiān)定決心。財(cái)務(wù)公司員工的參與是風(fēng)險(xiǎn)控制體系有效推行的土壤，缺少了員工參與任何體系都將變成無源之水、無本之木。員工要充分理解推廣風(fēng)險(xiǎn)控制體系的重要性，理清風(fēng)險(xiǎn)防范與其業(yè)績的相互關(guān)系，從被動(dòng)接受到主動(dòng)落實(shí)，從行為準(zhǔn)則變?yōu)楣ぷ髁?xí)慣。

4.4 建立以客戶為中心的信息交流平臺

財(cái)務(wù)公司是服務(wù)集團(tuán)成員單位的金融機(jī)構(gòu)，因此需要充分的識別、挖掘額客戶需求，滿足客戶日益增長的金融服務(wù)需求。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立正是以更好地開展客戶服務(wù)為目標(biāo)。因此，財(cái)務(wù)公司構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)控制體系不是閉門造車，需要與成員單位建立有效的信息交流渠道，構(gòu)建真實(shí)、有效的客戶信息溝通平臺，確保客戶信息能夠及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)公司，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的參考。財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)當(dāng)以開放的態(tài)度接收來自成員單位的信息，以科學(xué)的方法進(jìn)行信息梳理及風(fēng)險(xiǎn)識別，構(gòu)建以客戶為中心的信息交流和鑒別平臺，為財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營發(fā)展提供良好的推動(dòng)力。

5 財(cái)務(wù)公司內(nèi)控體系建設(shè)保障措施

5.1 培育良好的企業(yè)文化

財(cái)務(wù)公司建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系首先需要得到內(nèi)部員工的理解和認(rèn)同，要充分調(diào)動(dòng)全員參與的積極性。財(cái)務(wù)公司自上而下要形成風(fēng)險(xiǎn)管理意識，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化。將員工的日常行為與公司的經(jīng)營理念協(xié)同一致，將員工的業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)管理的理念相統(tǒng)一，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)意識，培養(yǎng)良好的職業(yè)習(xí)慣。優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，通過培訓(xùn)、宣講、競賽等形式強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，通過制度學(xué)習(xí)、崗位設(shè)置、考核機(jī)制等推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的落地生根。

5.2 配備專業(yè)的管理人員

良好的風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要專業(yè)的人員來制定和推動(dòng)，需要具有風(fēng)險(xiǎn)意識、具備風(fēng)險(xiǎn)管理技能的人員來不斷優(yōu)化和完善。財(cái)務(wù)公司在專業(yè)化人才方面存在一定的短板。隨著產(chǎn)融結(jié)合、資本化運(yùn)作的不斷深化，具備金融運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)管理能力的人才將成為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理有效推動(dòng)的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)公司應(yīng)該吸納和培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)性人才，提升風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)技能。

5.3 明確財(cái)務(wù)公司發(fā)展目標(biāo)

公司發(fā)展目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的邏輯起點(diǎn)，只有確定了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展目標(biāo)才能明確風(fēng)險(xiǎn)管理的對象和要素。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要以公司發(fā)展目標(biāo)為根本導(dǎo)向，在發(fā)展目標(biāo)的指引下進(jìn)一步梳理實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的途徑，識別風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)一步對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和量化，最終實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效控制。公司目標(biāo)是否符合要求，是否符合發(fā)展的需要是影響財(cái)務(wù)公司經(jīng)營成果的重要因素，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)控制體系能否發(fā)揮作用的重要前提。偏離了正確目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，將會導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司經(jīng)營活動(dòng)走向歧途。

5.4 加強(qiáng)信息化建設(shè)

隨著網(wǎng)絡(luò)化和信息化的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融已經(jīng)成為一種越來越重要的金融形式。信息化已經(jīng)成為金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升管理水平的重要手段。財(cái)務(wù)公司在發(fā)展過程中，無論是在客戶服務(wù)方面還是在內(nèi)部管理方面，信息化道路已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。建立和完善信息系統(tǒng)，對于收集客戶信息，打造信息交流平臺至關(guān)重要。通過完善的數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以有效地識別客戶需求，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)，有效的監(jiān)督和指導(dǎo)經(jīng)營活動(dòng)。在內(nèi)部活動(dòng)來看，通過建立信息化操作系統(tǒng)，能夠使得業(yè)務(wù)操作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，建立有據(jù)可依的備案體系。從客戶服務(wù)的角度來看，完善的信息系統(tǒng)能夠有效地提升服務(wù)效率，降低服務(wù)成本，減少操作失誤。對于控制操作風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)信息監(jiān)控具有重要的作用。

5.5 加強(qiáng)內(nèi)部溝通交流

財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第3篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；集團(tuán)客戶；信貸風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

近些年來，我國商業(yè)銀行集團(tuán)客戶的數(shù)量顯著增加，集團(tuán)客戶信貸量在商業(yè)銀行信貸總量中所占的比例逐漸增大，現(xiàn)階段我國大部分商業(yè)銀行集團(tuán)客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)防控工作成效較差，做好商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)防控工作對于商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展來說十分必要。

一、商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)分析

信貸風(fēng)險(xiǎn)向來是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)之一，一般是指在信貸過程中，信貸對象無法按照約定履行相應(yīng)的信貸協(xié)議而給商業(yè)銀行帶來一定的損失的可能性。一般來說，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)具有可控性，只要及時(shí)分析和評估潛在的信貸風(fēng)險(xiǎn)并采取系統(tǒng)化的防范措施，就可以將商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。集團(tuán)客戶的信貸行為特征往往不同于普通用戶，與之相適應(yīng)，其信貸風(fēng)險(xiǎn)也具有特殊性，對商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行深入分析，才能有針對性地采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。

相比于商業(yè)銀行普通用戶，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)主要有以下3個(gè)重要特點(diǎn)：其一，信貸風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，一般來說，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的不確定性相對更大。普通用戶一般會采取抵押等方式進(jìn)行信貸，商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)是相對可控的，而集團(tuán)客戶往往會采取相互擔(dān)保的方式進(jìn)行信貸，信貸過程中的各種不確定因素很多，顯著增加了信貸風(fēng)險(xiǎn)的不確定性；其二，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期較長。一般來說，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶的信貸金額往往較大，信貸周期也往往相對較長，而且集團(tuán)客戶的資金調(diào)動(dòng)能力往往相對較強(qiáng)，還貸方式多樣，還貸過程中的各種不確定因素普遍存在，這些因素都直接導(dǎo)致商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的潛伏期較長；其三，商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性較高。現(xiàn)階段，銀行貸款仍是大多數(shù)集團(tuán)客戶融資、籌資時(shí)首要選擇的方式，集團(tuán)客戶對銀行貸款方式的依賴性很大，信貸資金也往往相對較大，一旦集團(tuán)客戶的項(xiàng)目進(jìn)展不順利，將無法按時(shí)還貸，這將會給商業(yè)銀行帶來巨大的損失，集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性還是相對較高的。

二、商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.注重信貸前的風(fēng)險(xiǎn)防范

注重信貸前的風(fēng)險(xiǎn)防范工作是有效降低商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要方法之一，主要可以采取以下3個(gè)途徑：其一，商業(yè)銀行應(yīng)該逐步建立和完善集團(tuán)客戶信息庫，同時(shí)應(yīng)該做好信息核查工作，有效保障集團(tuán)客戶信息的真實(shí)性，這樣才能確保商業(yè)銀行作出正確的信貸決策；其二，我國各商業(yè)銀行之間應(yīng)該相互合作，構(gòu)建全國性、跨銀行的商業(yè)信用系統(tǒng)，打通信息溝通和共享渠道，確保各大商業(yè)銀行都能在第一時(shí)間掌握集團(tuán)客戶的各種動(dòng)態(tài)信息，這樣才能從信貸前環(huán)節(jié)出發(fā)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.注重信貸環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范

集團(tuán)客戶信貸金額相對較大，信貸過程中的各種不確定性因素相對較多，必須注重信貸環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范，才能有效的將商業(yè)銀行集團(tuán)客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)。一方面，我國商業(yè)銀行應(yīng)該注重社會信用監(jiān)管體系的構(gòu)建，要逐步建立公開透明的集團(tuán)客戶信用信息庫和信用信息查詢系統(tǒng)，充分發(fā)揮社會性監(jiān)管作用，積極鼓勵(lì)社會機(jī)構(gòu)和個(gè)人對集團(tuán)客戶的各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效監(jiān)管，從而借助社會性監(jiān)管力量降低商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，我國商業(yè)銀行要充分利用各種新興計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，構(gòu)建系統(tǒng)化、全過程的信貸風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管平臺，該平臺應(yīng)該至少具有以下3個(gè)方面的功能：其一，監(jiān)管平臺要具有信息搜集、整合處理、分析的能力，能夠及時(shí)對信貸過程中集團(tuán)客戶反饋信息的真實(shí)性進(jìn)行合理評價(jià)；其二，商業(yè)銀行可以利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)建立集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣可以在信貸全過程中對信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控；其三，商業(yè)銀行要利用該平臺創(chuàng)設(shè)高度流通的信息環(huán)境，確保商業(yè)銀行上下級之間、商業(yè)銀行與集團(tuán)客戶之間能夠充分進(jìn)行信息溝通和反饋，在全面搜集信息的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控人員應(yīng)該從全局出發(fā)，及時(shí)調(diào)險(xiǎn)防控對策，確保信貸過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控真正發(fā)揮預(yù)期的效應(yīng)。

3.做好風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)救措施

商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，一旦集團(tuán)客戶無法按照預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行還貸，商業(yè)銀行很有可能會面臨很大的損失，想要真正做好集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)防控工作，必須構(gòu)建系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)救措施體系。一方面，商業(yè)銀行要依法加大回收貸款的力度，如果遇到不按照協(xié)議償還貸款的惡，要及時(shí)通過司法程序進(jìn)行解決；另一方面，商業(yè)銀行要逐步完善信貸保險(xiǎn)制度，這樣一旦銀行遭受較大的損失，可以從保險(xiǎn)公司獲取適當(dāng)?shù)馁r償，有利于商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語

通過上文的分析可知，集團(tuán)客戶不同于普通用戶，其信貸風(fēng)險(xiǎn)往往相對較高，集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，首先商業(yè)銀行要充分了解集團(tuán)客戶資料，全面搜集信息，做好信貸前風(fēng)險(xiǎn)評估和防控工作，其次商業(yè)銀行還要建立全過程的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，對信貸過程中集團(tuán)客戶的動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，最后，商業(yè)銀行也要未雨綢繆，做好風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)救工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]高強(qiáng).商業(yè)銀行集團(tuán)客戶信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].時(shí)代金融，2014，32：108+112.

財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第4篇

【關(guān)鍵詞】鋼貿(mào)企業(yè) 授信 風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來，國家宏觀調(diào)控持續(xù)趨緊，固定資產(chǎn)投資特別是房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域投資不斷降溫，國內(nèi)鋼材市場運(yùn)行低迷，價(jià)格振蕩頻率和幅度趨于明顯，直接導(dǎo)致鋼貿(mào)企業(yè)利潤空間受到不同程度沖擊，對銀行信貸資產(chǎn)的合規(guī)性和安全性形成巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患，針對此背景，筆者對鋼貿(mào)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)控制做出詳細(xì)闡述。

一、鋼貿(mào)企業(yè)授信主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

鋼貿(mào)企業(yè)的實(shí)際控制人出資組成擔(dān)保公司，在為出資人提供融資擔(dān)保。融資方、擔(dān)保方、交易對手，三方存在復(fù)雜的關(guān)聯(lián)關(guān)系，關(guān)聯(lián)交易較多。聯(lián)保、互保中存在多頭擔(dān)保和過渡擔(dān)保的現(xiàn)象，這些行為造成銀行難以緩釋的信用風(fēng)險(xiǎn)。鋼貿(mào)企業(yè)主要具有明顯的地域集征，加大企業(yè)間的聯(lián)貸風(fēng)險(xiǎn)，容易使得個(gè)體信用風(fēng)險(xiǎn)集聚成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)有關(guān)資料揭示去年上海地區(qū)利用房產(chǎn)作為抵押物的鋼貿(mào)企業(yè)貸款高達(dá)兩百多億元，一些鋼貿(mào)融資后投降房地產(chǎn)，再以房產(chǎn)作為抵押物擴(kuò)大融資，信貸質(zhì)量與房地產(chǎn)市場價(jià)格高度相關(guān)，多重質(zhì)押融資、甚至把資金投向民間高利貸，江浙地區(qū)這一現(xiàn)象有過之無不及。某些銀行沒有建設(shè)相應(yīng)有效的盯市制度，不能準(zhǔn)確的評估鋼材在市場中的變動(dòng)價(jià)格對風(fēng)險(xiǎn)敞口的影響，難以防范市場風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)榈盅何锍渥愫妥芳恿藗€(gè)人股東無限連帶責(zé)任保證擔(dān)保，而放松對貿(mào)易的真實(shí)性和貸款用途的審查，不重視投資管理，存在利用虛假貿(mào)易套貸的現(xiàn)象。例如，大額鋼材交易的銷售方注冊資本極少且沒有正常的年檢。信貸資金被挪用于投資，銀行體系與金融史上和民間借貸行為的聯(lián)貸程度加深，造成其他金融風(fēng)險(xiǎn)向銀行體系傳遞。

（四）集中度風(fēng)險(xiǎn)

集中度風(fēng)險(xiǎn)，筆者經(jīng)過多方面查閱資料以及實(shí)地調(diào)查之后，發(fā)現(xiàn)在銀行辦理業(yè)務(wù)的過程中，信貸行業(yè)的集中度相對相對其他企業(yè)明顯過高。

二、全面加強(qiáng)鋼貿(mào)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）嚴(yán)格執(zhí)行鋼貿(mào)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)審批底線指引

首先，建立鋼貿(mào)企業(yè)信貸審批底線指引。為有效控制鋼貿(mào)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)制訂鋼貿(mào)企業(yè)信貸審批底線指引，引入企業(yè)規(guī)模、信用等級、保證措施、財(cái)務(wù)指標(biāo)等底線標(biāo)準(zhǔn)，從源頭上把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，嚴(yán)格控制鋼貿(mào)企業(yè)信貸總量；其次，實(shí)行企業(yè)經(jīng)營模式的分類管理。銀行可以按照自營型、型和混合型等不同經(jīng)營模式，對鋼貿(mào)企業(yè)實(shí)行分類管理。

（二）認(rèn)真落實(shí)鋼貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求

加強(qiáng)真實(shí)性審核，各經(jīng)營單位要組織信貸經(jīng)營管理人員以現(xiàn)場核查方式，落實(shí)真實(shí)性審核要求，嚴(yán)防“三假”現(xiàn)象。筆者進(jìn)行分析之后總結(jié)出以下幾點(diǎn)作為主要審核對象：

首先，客戶真實(shí)性。一是基礎(chǔ)資料真實(shí)性：通過對客戶注冊地址、辦公地址、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可證、法定代表人身份證明和簽字樣本、法定代表人授權(quán)委托書和簽字樣本、被授權(quán)人身份證明和簽字樣本、征信系統(tǒng)記載信息、稅務(wù)登記證明、客戶董事會同意申請信貸業(yè)務(wù)的決議或文件、章程、驗(yàn)資報(bào)告、歷史資信狀況、工商登記信息等情況，進(jìn)行調(diào)查與核實(shí)，判別客戶真實(shí)性；二是關(guān)聯(lián)關(guān)系真實(shí)性：通過索要工商部門登記信息、各種權(quán)利證明文件和重要合同、協(xié)議等，調(diào)查客戶及其股東、實(shí)際控制人等關(guān)聯(lián)人關(guān)系；利用征信系統(tǒng)、媒體信息以及我行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等系統(tǒng)，查閱與客戶有關(guān)的信息，包括集團(tuán)信息、關(guān)聯(lián)信息等內(nèi)容，并對有關(guān)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行分析與核對。建議系統(tǒng)調(diào)查實(shí)際控制人及其配偶對外投資情況，借此對企業(yè)主要上下游交易商進(jìn)行判斷，甄別關(guān)聯(lián)交易占比，夯實(shí)實(shí)際交易數(shù)據(jù)。

其次，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。通過現(xiàn)場查看、索取憑證驗(yàn)證和抽樣調(diào)查等方式，核查表與總賬、明細(xì)賬、憑證、實(shí)物或權(quán)屬證明是否一致，分析判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。其中：對于銷售收入的核查，可以通過審查銷售合同、收入明細(xì)賬、銀行流水賬、銷售收入與稅金關(guān)系、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量與銷售收入、應(yīng)收賬款的關(guān)系，等等；對于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，可以查看明細(xì)賬，通過抽查方式進(jìn)行核實(shí)，如向借款企業(yè)要有關(guān)客戶的電話，直接了解情況；對于存貨，要實(shí)地查看當(dāng)前的存貨，查看倉庫，查看一段時(shí)間的出入料和產(chǎn)品單據(jù)。對于審計(jì)的報(bào)表，還應(yīng)取得客戶出具的授權(quán)書，前往上述部門實(shí)地核實(shí)。

最后，交易真實(shí)性。一是增值稅發(fā)票真實(shí)性：通過財(cái)稅網(wǎng)核查合同項(xiàng)下增值稅發(fā)票；核對發(fā)票原件與客戶提交復(fù)印件是否一致；前往客戶實(shí)地調(diào)閱稅控機(jī)開票清單是否與客戶提供我行的增值稅發(fā)票一致；二是交易合同真實(shí)性：通過約定合同交易對象的實(shí)地調(diào)查，驗(yàn)證約定合同真實(shí)性；三是票據(jù)業(yè)務(wù)真實(shí)性：通過大額支付系統(tǒng)或?qū)嵉夭樵兊确绞胶瞬槠睋?jù)真實(shí)性；四是信貸資金用途真實(shí)性：通過前往客戶實(shí)地調(diào)閱企業(yè)賬簿、付款合同及發(fā)票等方式查詢企業(yè)內(nèi)部劃賬記錄是否與申請用途一致；通過持續(xù)追蹤跟單發(fā)放貸款，業(yè)務(wù)貨款回籠后資金流周轉(zhuǎn)情況，判斷企業(yè)是否落實(shí)“一單一貸一清”要求；五是抵質(zhì)押物真實(shí)性：通過現(xiàn)場調(diào)查方式核查押品實(shí)物狀態(tài)、嚴(yán)格執(zhí)行押品動(dòng)態(tài)監(jiān)測機(jī)制價(jià)值變動(dòng)、權(quán)屬變化情況等，做到早發(fā)現(xiàn)，早補(bǔ)救，確保信貸資產(chǎn)安全。

（三）信貸風(fēng)險(xiǎn)具體監(jiān)管措施

要高度重視鋼貿(mào)企業(yè)授信管理，對于信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，筆者認(rèn)為具體需要進(jìn)行以下幾點(diǎn)具體措施實(shí)施：

首先，對于貸款新規(guī)要嚴(yán)格的執(zhí)行。各行必須要切實(shí)加強(qiáng)貸款用途管理，重視第一還款來源，尤其需要重視防控貸款進(jìn)入受控領(lǐng)域和民間借貸市場，防止鋼貿(mào)企業(yè)成為融資平臺，隔斷民間借貸市場風(fēng)險(xiǎn)向銀行體系傳遞。

其次，要降低信貸的行業(yè)集中度。各行應(yīng)當(dāng)清晰定位鋼鐵經(jīng)銷行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展步驟，加強(qiáng)宏觀經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)研究，采取有效措施，切實(shí)防范鋼貿(mào)企業(yè)信貸集中度風(fēng)險(xiǎn)。

然后，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。各行要明確管理架構(gòu)，完善管理制度，采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施，配備專業(yè)人才，包括評估系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)專家，負(fù)責(zé)價(jià)格盯市、臺賬管理。客戶價(jià)值評估等后臺操作人才，以及熟悉抵押業(yè)務(wù)的法律人才，切實(shí)加強(qiáng)押品管理，控制操作風(fēng)險(xiǎn)。

最后，要慎重選擇客戶。銀行要貫徹“KYC”原則，做好客戶準(zhǔn)入管理。要充分了解客戶的經(jīng)營和信用狀況以及交易的關(guān)聯(lián)關(guān)系，尤其要掌握鋼貿(mào)企業(yè)實(shí)際控制人的行為動(dòng)態(tài)，以及負(fù)債與或有負(fù)債信息，抓好源頭管理，控制聯(lián)保、互保風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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財(cái)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施范文第5篇

【關(guān)鍵詞】信用風(fēng)險(xiǎn)，防控

一、信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念

信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營過程中的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)存在類型，信用風(fēng)險(xiǎn)的來源主要是貸款、承兌和融資、銀行間交易以及利率匯率和其他信用衍生品。在概念上我們可以將其認(rèn)定為是借款人未履行債務(wù)義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對于信用風(fēng)險(xiǎn)的管理主要是從風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和控制等方面進(jìn)行，高風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)意味著高回報(bào)，銀行應(yīng)該做的不是去消滅信用風(fēng)險(xiǎn)，而是對自身承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，保證足夠的資源去保證信用風(fēng)險(xiǎn)在可控制范圍內(nèi)。

銀行是一個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，能夠控制風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)的是銀行的核心競爭力，因此提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力是提升核心競爭力的重要路徑。而在銀行面臨的眾多風(fēng)險(xiǎn)之中，信用風(fēng)險(xiǎn)是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的大環(huán)境下，銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的管控勢必更加嚴(yán)厲，因此銀行本身必須加強(qiáng)對自身的信用風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題分析

銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的主體很多，其具體表現(xiàn)也是千差萬別，但是通過對于銀行存在的信用風(fēng)險(xiǎn)的分析，結(jié)合具體的工作實(shí)際，銀行的主要信用風(fēng)險(xiǎn)管理問題表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

（一）風(fēng)險(xiǎn)的識別和計(jì)量工作受人為因素影響嚴(yán)重

銀行客戶評級是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，在客戶評級管理中的核心要求和原則是審慎原則，需要對客戶評級相關(guān)的信息進(jìn)行嚴(yán)格的審核。而這些評級的基礎(chǔ)就是銀行客戶經(jīng)理對于客戶的接觸和了解，對于其經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)情況的具體了解。但是在這最關(guān)鍵的第一步，很多的客戶經(jīng)理為了營銷工作的需要，往往認(rèn)為的提高客戶的評級，而忽略部分信用風(fēng)險(xiǎn)的存在。由此產(chǎn)生的客戶違約情況將大大的提高，也是對于銀行內(nèi)部評級體系的否定。

（二）抵押估值不準(zhǔn)確

押品的價(jià)值如何的決定力量來自于市場，而在于客戶或者客戶經(jīng)理，也正是這種獨(dú)立于雙方當(dāng)事人之外的市場力量，決定了押品的估值工作往往由獨(dú)立于客戶業(yè)務(wù)之外的專業(yè)部門來負(fù)責(zé)。而在具體的實(shí)踐中，押品的估值工作，一般是由單位前臺部門或者外部第三方機(jī)構(gòu)來進(jìn)行，再有信貸管理部門的審核人員來進(jìn)行押品價(jià)值的審核。在這樣的一個(gè)工作流程中，前臺部門估計(jì)由于缺乏專業(yè)性容易造成估值不準(zhǔn)確，第三方部門估值又容易受到質(zhì)押方操縱。因此導(dǎo)致了押品估值嚴(yán)重偏離實(shí)際價(jià)值，當(dāng)出現(xiàn)不良資產(chǎn)處置時(shí)，銀行損失巨大。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)不完善

從部分銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)計(jì)方面來看，很多的商業(yè)銀行對于信用風(fēng)險(xiǎn)的防范主要著重于前臺工作人員操作風(fēng)險(xiǎn)，而沒有從信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來進(jìn)行控制。在經(jīng)濟(jì)狀況較好的情況下不會有大的影響，但是一旦經(jīng)濟(jì)下滑，整體信用風(fēng)險(xiǎn)容易失控。

1、沒有專門負(fù)責(zé)后臺信貸管理部門。現(xiàn)有的銀行中的信貸管理部門既承擔(dān)著銀行的行政管理工作，也承擔(dān)著銀行的工作，并非專職負(fù)責(zé)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。因此應(yīng)該設(shè)立專門的信貸管理部門，從審批到數(shù)據(jù)到抵押品估值到材料保管等，專門負(fù)責(zé)信貸管理，獨(dú)立專門管理。

2、貸后回檢制度不成熟。銀行貸款貸后管理是信用風(fēng)險(xiǎn)防范的重要一步，而這一步通常有客戶經(jīng)理去完成，最后由信貸管理部門來對客戶經(jīng)理的回檢工作進(jìn)行合規(guī)監(jiān)督，在這個(gè)過程中客戶經(jīng)理的客觀性難以得到保證。

3、信用卡管理不健全。信用卡是當(dāng)前銀行信貸業(yè)務(wù)中的非常重要的指標(biāo)，但是由于當(dāng)前銀行中的風(fēng)險(xiǎn)管理和信用控制部門的獨(dú)立性非常有限，因此也就使得信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)非常突出，這種治理結(jié)構(gòu)上的偏差推動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)的不斷膨脹。

三、創(chuàng)新信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

對于銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的防控要多方面進(jìn)行，既要從制度上和機(jī)構(gòu)設(shè)置上進(jìn)行規(guī)范，又要從操作人員方面進(jìn)行加強(qiáng)，只有制度和實(shí)際操作流程在實(shí)踐中結(jié)合起來，才能真正的做到防范風(fēng)險(xiǎn)。

（一）整合部門，重新確立職責(zé)范圍和權(quán)限。將和后臺工作職能喜歡，部門細(xì)分，在權(quán)限和責(zé)任上進(jìn)行專業(yè)分工。具體來說獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門專門負(fù)責(zé)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)制度定制、評級管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控以及貸后管理等;而信用審批部門則專門負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的審批工作，做到專業(yè)化;信貸管理部門則專門負(fù)責(zé)押品的估值工作、檔案管理、信用風(fēng)險(xiǎn)分析等工作;資產(chǎn)處置部門則專業(yè)負(fù)責(zé)銀行高風(fēng)險(xiǎn)貸款業(yè)務(wù)。個(gè)部門之間分工明確，責(zé)任明確，從職能機(jī)制上防控信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）嚴(yán)格貸后管理工作。貸后管理是當(dāng)前銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，基本由客戶經(jīng)理去獨(dú)立完成，而中后臺部門既要對監(jiān)督貸款人又要對客戶經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督。如果能夠?qū)?dāng)前的貸后管理進(jìn)行嚴(yán)格的細(xì)分，則有助于貸后管理的完善。具體來說，對于到期不償還利息和本金的用戶，一旦進(jìn)行違約認(rèn)定，則可由信貸后臺部門實(shí)現(xiàn)自動(dòng)催收;對于押品的價(jià)值要定期進(jìn)行重新確定，對于價(jià)值下降的應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行追加抵押，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大;對于經(jīng)營狀況不佳的貸款人，客戶經(jīng)理應(yīng)該及時(shí)的進(jìn)行信息匯總上報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門則應(yīng)該對其財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評估，進(jìn)行單獨(dú)的貸款回檢。

（三）強(qiáng)化對于風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追求是真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的有效辦法，可以從銀行經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。首先是對于信用評級有誤進(jìn)行追究，對于其直接審核人要追責(zé);其次是對于質(zhì)押物品價(jià)值有誤的進(jìn)行追究和追加質(zhì)押;再次是對于授信和用信安排進(jìn)行責(zé)任追究;最后是對于貸后管理失誤進(jìn)行追究。只有從信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行追究才能在員工操作過程中拉起風(fēng)險(xiǎn)防范的高壓線，從而從操作層面減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的追究工作對于風(fēng)險(xiǎn)防控意義重大，但是也要注重具體操作方法，既要對于員工進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)，又要在風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究之后保證員工工作狀態(tài)的穩(wěn)定，防止人員流失，降低人事成本。

參考文獻(xiàn)：