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建立完善制度的重要性范文第1篇

關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制；建筑施工企業(yè)；重要性；對策

一、內(nèi)部控制的基本概念

內(nèi)部控制，是指一個企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，確保資產(chǎn)的完整性，保證會計信息資料的正確性，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性，實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。

內(nèi)部控制在企業(yè)的經(jīng)營和管理中發(fā)揮著重要的作用，對于提高企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，完善企業(yè)的財務控制能力，提升企業(yè)的經(jīng)濟效率，有著非常重要的意義。特別是對于建筑施工企業(yè)而言，建立完善的內(nèi)部控制制度，對于提高企業(yè)的控制管理能力，降低企業(yè)的成本，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標有著至關(guān)重要的作用。

二、建筑施工企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題

1、企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制重要性的忽視

建筑施工企業(yè)有其自身的獨特性，企業(yè)管理層大多是工程施工人員出身，對于企業(yè)的內(nèi)部控制問題了解甚少，缺乏現(xiàn)代經(jīng)營管理理念，因此大多數(shù)不太重視企業(yè)的內(nèi)部控制問題。尤其在現(xiàn)代企業(yè)制度日益完善，信息科學技術(shù)在企業(yè)經(jīng)營管理中的運用日益成熟的大背景下，內(nèi)部控制問題顯得尤為突出。許多企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部管理方面投入的人力和物力資源嚴重不足，沒有建立一套行之有效的企業(yè)內(nèi)控制度和體系。而對于部分建立了內(nèi)控制度和體系的建筑施工企業(yè)，由于領(lǐng)導對于內(nèi)部控制意識的淡薄，或者管理層在內(nèi)控執(zhí)行力度方面的不足，導致許多規(guī)章制度不能夠得到嚴格有效的執(zhí)行，建立起來的內(nèi)控制度無法發(fā)揮其應有的作用，使企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理出現(xiàn)各種問題。

2、企業(yè)風險防范意識淡薄，沒有建立完善的風險評估機制和體系

在經(jīng)濟全球化趨勢日益推進，現(xiàn)代企業(yè)制度深入發(fā)展的今天，很多建筑施工企業(yè)越來越跟不上市場經(jīng)濟的步伐，風險防范意識淡薄，對于風險的認識不足，忽視了來自國內(nèi)外和來自企業(yè)內(nèi)部的風險。許多企業(yè)對于市場的認識不足，沒有進行細致完善的風險評估工作，導致企業(yè)盲目擴張和大量承攬項目的行為，從而引發(fā)了一系列企業(yè)內(nèi)部管理和控制上的問題和風險。建筑施工企業(yè)在進行承攬項目前，應該做好充分的準備工作，對發(fā)包企業(yè)的信用、資質(zhì)、手續(xù)、資金等進行充分的評價和調(diào)查，對于承攬的項目，應該搜集充分的信息，進行嚴格的預算管理。企業(yè)在擴大生產(chǎn)規(guī)模，擴張市場的進程中，應該對于市場進行充足的調(diào)查，對于可能存在的風險進行評估。當前，我國大部分建筑施工企業(yè)都嚴重缺乏風險防范意識，對于風險評估控制的認識不足，沒有建立完善的風險評估機制和體系。

3、企業(yè)內(nèi)控制度不健全，企業(yè)各部門之間信息交流不通暢，協(xié)調(diào)力度不足

由于我國一直缺少一個完整的內(nèi)部控制體系，導致企業(yè)難以建立一個統(tǒng)一完善的內(nèi)部控制體系。很多建筑施工企業(yè)沒有專門制定和執(zhí)行內(nèi)部控制的部門，內(nèi)部控制往往由各個職能部門單獨執(zhí)行和完成，由于各個部門的性質(zhì)和職能的差異，各部門之間的協(xié)調(diào)和交流不通暢，往往導致內(nèi)部控制制度形同虛設，內(nèi)部控制體系很難發(fā)揮其應有的作用。而建筑施工企業(yè)由于其獨特的經(jīng)營模式，在內(nèi)部控制的實施方面更加存在嚴重的問題。建筑施工企業(yè)的項目一般分散在各地，與總部的距離十分遙遠，很多建筑施工企業(yè)又沒有建立完善的信息系統(tǒng)，導致總部和項目之間，部門之間的信息交流和傳遞不通暢，資源無法得到及時有效的共享，各部門之間難以形成統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

三、企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度的重要性

1、有利于企業(yè)建立現(xiàn)代經(jīng)營管理制度，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為

建立和完善內(nèi)部控制制度，有利于企業(yè)建立現(xiàn)代經(jīng)營管理制度。通過內(nèi)部控制制度，管理層對于企業(yè)的各個部門能夠進行有效的控制和監(jiān)督，有助于企業(yè)整體方針政策的制定和實施。企業(yè)各部門之間能夠進行有效的交流和協(xié)調(diào)，信息能夠得到及時有效的傳遞，企業(yè)的經(jīng)營行為能夠得到有效的控制和規(guī)范。

2、能夠提高企業(yè)的風險防范意識，增強企業(yè)的風險防范能力

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必須對于風險有著充分的認識和評估，建立足夠的風險防范能力。企業(yè)內(nèi)部控制制度，作為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理體系中的重要一環(huán)，在風險防范方面起著至關(guān)重要的作用。內(nèi)控制度通過其全面有效的風險評估和防范能力，通過各部門之間的協(xié)調(diào)和信息共享，能夠迅速及時的發(fā)現(xiàn)風險的存在，對風險進行有效的評估，從而制定出有效的風險解決方案，避免風險給企業(yè)帶來的進一步危害。

3、有利于提高企業(yè)管理者的現(xiàn)代經(jīng)營管理理念，有利于提高企業(yè)員工的素質(zhì)

內(nèi)部控制制度的建立和健全，其在企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)揮的重大作用，將使企業(yè)管理者認識到現(xiàn)代企業(yè)管理方式的重要性，從客觀上提高了企業(yè)管理者的現(xiàn)代經(jīng)營管理理念。另一方面，內(nèi)部控制制度的存在，從規(guī)章制度上對于企業(yè)的員工進行嚴格的監(jiān)督和管理，有助于杜絕員工各種違規(guī)行為和道德風險的發(fā)生。隨著內(nèi)部控制制度的完善和實施，從客觀上提高了員工的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，有利于提高企業(yè)員工的素質(zhì)。

4、有利于企業(yè)各部門之間的合作和協(xié)調(diào)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效率

健全完善的內(nèi)部控制制度，可以通過其在企業(yè)經(jīng)營、管理、財務、監(jiān)督等方面發(fā)揮的作用，將企業(yè)各個職能部門有效的結(jié)合在一起，使各個部門能夠有效的合作和協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)作為一個整體能夠發(fā)揮其最大的效用，順利達成企業(yè)的經(jīng)營目標。另外，由于內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理監(jiān)督過程中的規(guī)范性和企業(yè)獎懲實施中的合理性，將有效的激發(fā)員工的潛能和工作熱情，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效率。

四、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策

1、通過企業(yè)管理層現(xiàn)代經(jīng)營管理理念的培養(yǎng)和員工素質(zhì)的提高，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭，歸根到底是人的競爭。企業(yè)的管理層作為企業(yè)的控制者和管理者，在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮著極其重要的作用。企業(yè)管理者一定要加強自身的學習，不斷吸收現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念，不斷提高自己管理企業(yè)的能力，并且要以身作則，堅決發(fā)揮好帶頭和榜樣作用，嚴格執(zhí)行和貫徹已經(jīng)制定的企業(yè)規(guī)章制度，只有這樣，企業(yè)管理者才能制定出正確的戰(zhàn)略決策，內(nèi)部控制制度才能發(fā)揮其應有的作用。另外，企業(yè)一定要重視員工的培訓和管理工作，不斷提高員工的業(yè)務素質(zhì)，激發(fā)員工的工作熱情，提高員工的職業(yè)道德意識，使企業(yè)在激烈的競爭中始終立于不敗之地。

2、提高企業(yè)的風險防范意識，建立嚴格有效的風險評估和控制系統(tǒng)

建筑施工企業(yè)有其自身獨特的特點，其施工項目具有流動性和臨時性較強的特點。因此，建筑施工企業(yè)尤其要提高自身的風險防范意識。企業(yè)應建立嚴格有效的風險評估和控制系統(tǒng)，企業(yè)在承攬項目前，應該做好充分的準備工作，對發(fā)包方的信用、資質(zhì)、手續(xù)、資金等進行充分的評價和調(diào)查，對于承攬的項目，應該搜集充分的信息，進行嚴格的預算管理。企業(yè)在擴大生產(chǎn)規(guī)模，擴張市場的進程中，應該對于市場進行充足的調(diào)查，對于可能存在的風險進行評估。只有這樣，企業(yè)才能對企業(yè)相關(guān)風險進行全面的防范和控制，避免給企業(yè)帶來不必要的損失。

3、加強企業(yè)的財務和會計控制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用

財務和會計控制是企業(yè)的內(nèi)部控制制度的一項重要組成部門，是企業(yè)內(nèi)部控制制度發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。在企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，一定要嚴格按照現(xiàn)代企業(yè)會計制度和準則進行會計財務工作，加強對企業(yè)資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的管理，從而加強企業(yè)對于財務和會計的控制。另外，一定要充分發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)部審計工作，保證企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨立性，以客觀公正的態(tài)度對待企業(yè)的內(nèi)部審計工作，使內(nèi)部審計部門能夠充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，從而使企業(yè)管理層能夠更好地做出決策，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

4、加快企業(yè)的信息系統(tǒng)建設，提高內(nèi)部控制的效率

施工企業(yè)由于其管理難度大，項目分布廣，資金鏈長等特點，尤其需要一個有效的信息系統(tǒng)來加強企業(yè)各部門之間的協(xié)調(diào)。要加快現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)建設，推行集約化管理，對企業(yè)的機構(gòu)進行有效的整合，從而使各部門之間能夠進行及時有效的溝通和協(xié)調(diào)，從而實現(xiàn)對于企業(yè)施工項目的投入，成本和費用的有效控制。通過加快企業(yè)信息系統(tǒng)的建設，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對于各部門有效的監(jiān)督和管理，提高企業(yè)的經(jīng)營和管理效率，從而提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率。

5、加強企業(yè)外部的監(jiān)督，強化企業(yè)外部約束機制

施工企業(yè)由于其自身內(nèi)部控制的薄弱性，一定要加強外部對于企業(yè)的監(jiān)督和管理。通過政府機構(gòu)，各監(jiān)督管理部門，外部審計單位等對企業(yè)的監(jiān)督和審查，不斷強化企業(yè)的外部約束機制，來促使和監(jiān)督企業(yè)建立和完善其自身的內(nèi)部控制機制。

五、總結(jié)

在建筑施工市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)內(nèi)部控制制度對于建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高建筑施工企業(yè)的生存和競爭能力起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)管理層一定要意識到內(nèi)部控制制度的重要性，通過各種措施，加強企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的競爭能力和經(jīng)濟效益，從而保證企業(yè)的經(jīng)營管理目標的順利實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]古淑萍. 基于企業(yè)風險管理的內(nèi)部控制體系研究[J]. 經(jīng)濟問題研究，2009（7）；117-120

建立完善制度的重要性范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；存在的問題；建立完善制度

中圖分類號：F123.15 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2012）08-0123-01

企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事長、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要制度，也是企業(yè)內(nèi)部財務管理和會計核算的基本規(guī)范，一套完善規(guī)范的內(nèi)部控制體系，能有效促進現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立和完善。

一、當前我國企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題

在現(xiàn)代企業(yè)制度中 ，內(nèi)部控制制度作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機制，是企業(yè)經(jīng)營管理必不可少的組成部分。 然而我國企業(yè)的內(nèi)部控制的現(xiàn)狀卻不盡人意。

（一）企業(yè)對內(nèi)部控制制度重視不夠、認識上存在偏差

目前，一些企業(yè)的管理層對內(nèi)部控制認識不足，對內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理中起的作用和意義了解不夠，故而對建立內(nèi)部控制不重視。造成企業(yè)內(nèi)部控制制度難以落實，會計造假行為嚴重，財務會計信息嚴重失真，信息不流暢，各種違法亂紀現(xiàn)象逾演逾烈，嚴重擾亂了社會經(jīng)濟秩序。

（二）企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)不完善

一些企業(yè)存在不規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職能沒有充分發(fā)揮，董事長兼總經(jīng)理，董事會成員兼經(jīng)營班子成員或部門負責人的現(xiàn)象嚴重，造成在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限不明確。

（三）會計基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部控制制度不健全

內(nèi)部會計控制制度是企業(yè)內(nèi)控制度的核心，而目前很多企業(yè)普遍存在會計機構(gòu)不健全，會計人員素質(zhì)較低，會計崗位職責不明確。致使財務人員發(fā)生操作性、原理性錯誤的概率大增，如亂用會計科目、隨意改變賬戶對應關(guān)系、會計確認及計量工作混亂，甚至相互串通舞弊等常常導致內(nèi)部控制失靈等。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾個對策

企業(yè)應依據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實際，健全和完善適合企業(yè)特點的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)各級控制主體、會計及經(jīng)濟行為的規(guī)范化和有效化，以達到內(nèi)部會計控制的目的。

（一）加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

1.建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)，是有效實施現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。企業(yè)應建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，完善董事會的功能和設置，加強董事會建設，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。 加強企業(yè)內(nèi)部控制，應規(guī)范各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位的職責權(quán)限，不相容職務相互分離，建立健全與業(yè)務規(guī)模相適應的組織機構(gòu)。明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務的職責和程序方法，確定企業(yè)管理者與會計機構(gòu)、會計人員的制約關(guān)系，也是保證企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素。

2.不斷提高會計人員的素質(zhì)，建立良好的企業(yè)文化。人力資源政策應當有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工的培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。企業(yè)財務人員要真正能擔當起內(nèi)部會計控制的重任，不斷更新專業(yè)知識、提高操作能力，加強自覺學習的同時，還要加強各級財政部門對企業(yè)財務人員的后續(xù)教育。

（二）更新觀念，提高認識，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

首先，企業(yè)管理層應提高對內(nèi)部控制的重視程度。強調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的性質(zhì)與重要性，認真組織和領(lǐng)導內(nèi)部控制制度的設計工作，以身作則，嚴格遵守控制制度的規(guī)定，采用相應的管理政策與措施來保證制度的認真執(zhí)行及科學評價等。

其次，執(zhí)行內(nèi)部控制的企業(yè)中層管理人員和企業(yè)廣大員工必須充分認識內(nèi)部控制的重要性、各自工作崗位的重要性及對整個內(nèi)部控制與管理的意義；各崗位、各環(huán)節(jié)的執(zhí)行者，要有勝任本職工作的專業(yè)知識和專業(yè)技能，有較強的工作責任心與誠實的態(tài)度。

最后，應健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。一要建立起有利于錄用和培養(yǎng)符合內(nèi)部控制制度的人才管理機制和富有良好激勵機制的職務晉升、工資晉級制度；二要對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，各個部門制定出相應的規(guī)章制度，并在各項規(guī)章制度實行過程中；對于偏離既定政策和程序的情況，要建立補救措施和糾正機制。三要加強企業(yè)財務內(nèi)部控制，建立科學、嚴密的企業(yè)財務內(nèi)部控制制度是執(zhí)行安全、有效的財務管理的基礎(chǔ)。從企業(yè)財務管理的角度來說，更應關(guān)注企業(yè)財務內(nèi)部控制，因為它對企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)和企業(yè)財產(chǎn)的安全有重要的直接影響。

加強風險評估，提高風險意識。風險評估是指企業(yè)及時識別、科學分析經(jīng)營活動與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略，它是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)只有將風險評估和內(nèi)部控制制度相結(jié)合，將風險分解到各個業(yè)務流程，找出風險點并設計相應的控制措施，才能有效的化解企業(yè)面臨的風險，同時進一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

企業(yè)還應當重視內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，建立和完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，并由專門機構(gòu)或指定的專門人員具體負責內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。同時，為確保發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，促進內(nèi)部控制的嚴格執(zhí)行，必須加強對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的管理，提高審計人員的素質(zhì)，并賦予他們一定的獨立權(quán)限，以確保審計的獨立性、客觀性。只有這樣，才能建立相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部控制制度。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、健全及實施是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控制度的建立與完善是一項長期而艱巨的任務，需要企業(yè)和社會的多方努力。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步完善，必將推動與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善。

參考文獻：

建立完善制度的重要性范文第3篇

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè)；會計；內(nèi)控體系

1建立和完善工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系的重要性

對于工業(yè)企業(yè)來說，建立和完善會計內(nèi)控體系對于企業(yè)會計功能的完善、提升企業(yè)財務管理水平和促進企業(yè)發(fā)展等方面均具有重要的作用。第一，完善工業(yè)企業(yè)會計功能。從一般會計作用來看，工業(yè)企業(yè)的會計往往在工業(yè)企業(yè)中發(fā)揮著財務會計和管理會計的作用。但從現(xiàn)實情況來看，工業(yè)企業(yè)的會計往往只發(fā)揮這財務會計的功能和作用，而管理會計的作用發(fā)揮的很少或者幾乎沒有。建立和完善會計內(nèi)控功能，能監(jiān)督財務會計，同時管理企業(yè)的資金安全，協(xié)調(diào)工業(yè)企業(yè)各方的資源要素，為管理會計發(fā)揮作用奠定基礎(chǔ)，因而，具有完善工業(yè)企業(yè)會計功能的作用。第二，提升企業(yè)財務管理水平。近年來，隨著我國資本市場的發(fā)展，越來越多的工業(yè)企業(yè)在國內(nèi)滬深兩市上市，不但為企業(yè)帶來財務收益（上市融資），還能獲得溢價收益，比如良好的聲譽、更好的發(fā)展環(huán)境等。但同時，這也對工業(yè)企業(yè)的財務管理提出了更高的要求。作為已經(jīng)上市的工業(yè)企業(yè)，其會計內(nèi)部控制體系較為完善，財務管理水平較高，而非上市的工業(yè)企業(yè)則應努力完善內(nèi)控機制，不斷提高財務管理水平。第三，促進企業(yè)發(fā)展。工業(yè)企業(yè)通過建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制體系，可以保障企業(yè)資產(chǎn)的安全，盡量減少和控制企業(yè)資金的欺詐、遺漏等現(xiàn)象，有利于保障企業(yè)經(jīng)營活動正常而有序的開展。同時，通過完善企業(yè)會計內(nèi)控制度，可以使企業(yè)完善財務制度，逐步建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量和發(fā)展水平。因此，建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制體系能起到直接促進工業(yè)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展的作用。

2工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系的現(xiàn)狀

通過對各種文獻資料的整理和閱讀，以及結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗來看，按照企業(yè)規(guī)模劃分，大中型工業(yè)企業(yè)一般都建立了會計內(nèi)控體系，而且大型工業(yè)企業(yè)的內(nèi)控體系也是較為完善的，而小微型工業(yè)企業(yè)則一般都較少建立會計內(nèi)控體系，而且制度也都較為不完善。按照上市與否來劃分，一般上市工業(yè)企業(yè)的會計內(nèi)控體系較為完善，這主要是在上市之初，工業(yè)企業(yè)都要接受投資銀行的上市輔導，進而建立了較為完善的內(nèi)控體系，并且都要達到證監(jiān)會的硬性要求才能上市，而非上市工業(yè)企業(yè)的會計內(nèi)控體系則同按規(guī)模劃分的企業(yè)狀況差不多，大中型非上市工業(yè)企業(yè)較為完善，小微型非上市工業(yè)企業(yè)則較為薄弱甚至是未建立內(nèi)控制度。但是，從總體上來看，工業(yè)企業(yè)的會計內(nèi)控體系還較為普遍的存在著以下幾個方面的不足，仍需要進一步完善。第一，管理層對工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系的重視度不夠。尤其在很多中小型和微型工業(yè)企業(yè)中，很多的管理層不太重視會計內(nèi)控體系，甚至認為會計只是起到記賬的功能，對于會計的認識仍然停留在初級階段，更談不上建立會計內(nèi)控體系。而在民營工業(yè)企業(yè)中，也存在著對會計內(nèi)控體系的認識不足的問題。往往正是由于對會計內(nèi)控體系的重視程度不夠，很容易出現(xiàn)財務管理問題，比如會計出納串謀等現(xiàn)象。第二，工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控管理體系不完善。在一些工業(yè)企業(yè)中，存在著會計內(nèi)控管理體系制度不健全的情況。比如，在設計會計內(nèi)控制度之初，就重效率、輕控制，制度安排以效率為主，忽視對會計業(yè)務的控制。當然，這類制度安排有利于會計工作的高效率運作，但潛伏著一些會計控制的威脅因素，特別是一些不相容的職務未得到有效分離的弊端。例如，有些小微型工業(yè)企業(yè)為了降低人員成本，可能將會計和出納崗位由同一個人擔任。此外，有些工業(yè)企業(yè)的會計內(nèi)控制度也存在著集權(quán)和分權(quán)不合理的現(xiàn)象，比如任何金額的報銷都必須經(jīng)總經(jīng)理簽字等等現(xiàn)象。第三，工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系的信息化程度較低。這個現(xiàn)象主要表現(xiàn)在兩個方面。一是工業(yè)企業(yè)的財務管理部門和其他部門之間的信息化程度存在著不一致的現(xiàn)象，尤其是傳統(tǒng)的工業(yè)部門可能信息化程度要普遍低于財務管理部門。二是存在著財務人員不能熟練使用財務管理軟件的現(xiàn)象。第四，會計數(shù)據(jù)管理不規(guī)范。由于在一些工業(yè)企業(yè)中，各個部門的信息化程度不一致，有些部門報送的會計原始憑證是機器打印，較為規(guī)范，而有些部門就是手寫的會計憑證，因此，未能做到統(tǒng)一和規(guī)范。這種會計數(shù)據(jù)管理的不規(guī)范，也給工業(yè)企業(yè)的財務管理工作帶來一定難度，進而給會計內(nèi)控制度的開展制造了障礙。

3建立和完善工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系的建議

從當前工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系的現(xiàn)狀來看，我們應有針對工業(yè)企業(yè)中存在的較為普遍的問題，提出具體的措施和建議，以建立和完善工業(yè)企業(yè)的會計內(nèi)控體系。第一，提高工業(yè)企業(yè)管理層的會計內(nèi)部控制意識。鑒于會計內(nèi)控制度的重要性，因此，財務管理部門應加強內(nèi)部控制制度重要性的宣傳，讓管理層對會計內(nèi)控體系有充分的認識，并能重視內(nèi)控制度的建立和完善。同時，應讓工業(yè)企業(yè)的各個部門和職工都了解會計內(nèi)控制度的一般性知識，了解內(nèi)控制度對于企業(yè)發(fā)展的重要性，提高他們對于會計工作和內(nèi)控制度的重視程度，并能配合財務部門建立會計內(nèi)控制度。第二，提高工業(yè)企業(yè)會計從業(yè)人員的基本素質(zhì)。要建立和完善會計內(nèi)控制度，關(guān)鍵還是提高相關(guān)人員的素質(zhì)，包括企業(yè)管理層、財務總監(jiān)和財務管理部門人員等。一是應做好《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等基本法律法規(guī)的宣傳和培訓，讓相關(guān)人員對于會計內(nèi)控制度有基本的了解。二是應針對財務管理人員開展專業(yè)的會計培訓包括會計內(nèi)控制度等相關(guān)的專業(yè)知識培訓，以及財務管理軟件的使用等技能方面的培訓，以不斷提高工業(yè)企業(yè)會計從業(yè)人員的基本素質(zhì)和職業(yè)技能。第三，建立并完善工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控相關(guān)規(guī)章制度。制度安排是建立工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。按照會計工作的相關(guān)工作范圍，應該主要建立這幾個方面的規(guī)章制度。一是推行職務不兼容制度，即會計業(yè)務中的授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、財產(chǎn)保管、會計記錄和審核監(jiān)督，這五種職務之間應實行業(yè)務分離、職務不兼容。二是應加強授權(quán)審批控制，即在工業(yè)企業(yè)中應設立制度明確一般授權(quán)與特殊授權(quán)的界限與責任，避免責任不清。三是引進全面預算管理，實現(xiàn)全面預算管理是保障工業(yè)企業(yè)有效預防風險，并可在較大程度上實現(xiàn)以管代監(jiān)。第四，建立對會計內(nèi)控體系的監(jiān)督和評審。工業(yè)企業(yè)也需采取一定的措施類對會計內(nèi)控體系進行監(jiān)督和評審。一是要建立工業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計機制。內(nèi)部審計能夠?qū)媰?nèi)控體系進行有效的監(jiān)督，但前提必須是實現(xiàn)內(nèi)部審計與內(nèi)控體系的分離，否則無法實現(xiàn)對會計內(nèi)控體系的有效監(jiān)督。二是建立對會計內(nèi)控體系的評審制度。工業(yè)企業(yè)應根據(jù)自身情況建立對會計內(nèi)控體系的評審制度，同時應隨著企業(yè)發(fā)展需要以及外部經(jīng)營環(huán)境（包括會計制度的變化），及時調(diào)整對會計內(nèi)控體系的評審標準。三是建立對會計內(nèi)控體系的考核制度。工業(yè)企業(yè)應定期考查會計內(nèi)控制度的落實情況，檢查內(nèi)控制度中存在的疏漏甚至是錯誤的地方，以及執(zhí)行中遇到的問題，并不斷對會計內(nèi)控制度進行調(diào)整和更新。同時，也應建立獎懲機制。

參考文獻

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［2］王蓮君．關(guān)于工業(yè)企業(yè)會計內(nèi)控體系建立的若干思考［J］．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014，（10）．

建立完善制度的重要性范文第4篇

經(jīng)濟的快速發(fā)展凸顯了石油在能源中的重要地位，新時期國家這對石油的需求越來越大，加上現(xiàn)今市場環(huán)境的開放性和信息化，還有燃油費改革等因素對石油企業(yè)的內(nèi)部審計和管理控制提出了更高的要求。目前我國許多石油企業(yè)已經(jīng)建立了基本完整的內(nèi)控制度，但是欠科學完善，導致了成本增多、會計信息缺乏真實性、資金嚴重流失和違規(guī)投資等現(xiàn)象的發(fā)生，如何進一步完善石油企業(yè)內(nèi)控制度，加強企業(yè)內(nèi)部審計和管理控制成為了企業(yè)管理的關(guān)鍵。本文探討了石油企業(yè)內(nèi)控制度的作用和必要性，分析目前內(nèi)控制度建設中的問題和不足，提出了加強企業(yè)文化建設、建立健全企業(yè)管理和監(jiān)督體系、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)和建立權(quán)責分派體系等對策來加強和完善石油企業(yè)內(nèi)控制度建設。

一、石油企業(yè)內(nèi)控制度概述

（一）石油企業(yè)內(nèi)控制度的作用和必要性

隨著國家經(jīng)濟的不斷發(fā)展，對石油的需求量不斷增大，石油承擔著在維持目前的生產(chǎn)模式的基礎(chǔ)上增大石油產(chǎn)量的重任。這往往迫使石油企業(yè)增大投資的金額和規(guī)模，如果企業(yè)內(nèi)控制度不完善就會導致產(chǎn)量不穩(wěn)定。油田不同于普通企業(yè)，它投資開發(fā)的周期長，資金技術(shù)密集，建立和完善企業(yè)內(nèi)控制度具有重要的作用。建立企業(yè)內(nèi)控制度，可以對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的活動資金進行體系化的預算管理，這樣既能對資金的運作流程進行規(guī)范的管理，提高企業(yè)的資金利用率，避免不必要的風險，又能夠保證石油產(chǎn)量的穩(wěn)定增長。內(nèi)控制度在石油企業(yè)經(jīng)營管理中的位置相當于一個安全程序，能夠和企業(yè)的管理形成良性循環(huán)。所以加強和完善石油企業(yè)自控制度是石油企業(yè)加強管理的必然要求。

（二）石油企業(yè)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀及存在的問題

石油企業(yè)的發(fā)展帶動了企業(yè)管理體制的轉(zhuǎn)型，目前，我國石油企業(yè)的內(nèi)控制度的建設基本完成，初步建立了包括風險評估、信息與溝通、環(huán)境控制、活動控制和監(jiān)督等在內(nèi)的內(nèi)部控制體系。它本身就存在許多不足之處，再加上石油企業(yè)的管理層不夠重視，企業(yè)文化建設薄弱和監(jiān)督不嚴格等原因，很多問題在運行的過程中逐漸顯現(xiàn)出來。

第一，與企業(yè)內(nèi)控制度相關(guān)的法律法規(guī)不健全。我國在這方面的立法尚不成熟，使得內(nèi)控制度無法有效地同企業(yè)的實際情況相結(jié)合，制約了內(nèi)部審計制度的建立和發(fā)展，反過來也會導致相關(guān)法律和制度得不到貫徹和執(zhí)行。第二，內(nèi)控力度不夠，成本高，加大了石油企業(yè)在經(jīng)營過程中的風險。采購環(huán)節(jié)的職責分工不明、賬務審查不嚴、存貨發(fā)出手續(xù)不完善、對賬不及時等都是內(nèi)控不嚴的表現(xiàn)，這會造成庫存貨物得不到及時有效的處理，造成一定的經(jīng)濟損失。第三，對內(nèi)控制度的認識存在誤區(qū)。主要表現(xiàn)在企業(yè)不重視，認為內(nèi)部控制不必要，要么對內(nèi)部控制的程度不能很好的把握，亦或是把控制當成內(nèi)部控制的目的。這給內(nèi)控工作的開展增加了難度。最后就是員工對新興的內(nèi)控制度不夠理解導致在建設內(nèi)控制度的過程中走彎路走錯路。

二、完善石油企業(yè)內(nèi)控制度的對策

（一）提高對內(nèi)控制度的全面認識，增加認同感

石油企業(yè)中的大部分領(lǐng)導者對內(nèi)部審計的認識具有片面性，對經(jīng)濟效益的過分重視導致了對企業(yè)內(nèi)控制度的重要性的忽視。內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)， 需要企業(yè)各級管理者從精神上認同和重視企業(yè)內(nèi)控制度的建設。只有在理念上認同內(nèi)控制度，才能將它真正落實到行為和活動當中去，實踐中獲得的經(jīng)驗反過來又可以促進內(nèi)控制度的建立和完善。

（二）注重石油企業(yè)文化的建設，為內(nèi)控制度的完善創(chuàng)造良好的環(huán)境

企業(yè)文化是企業(yè)凝聚力的重要表現(xiàn)，要提高企業(yè)的競爭力和凝聚力，就必須注重企業(yè)文化的建設。首先，領(lǐng)導者要注重自身素質(zhì)的提高，領(lǐng)導者是企業(yè)的風向標和掌舵人，決定了企業(yè)文化發(fā)展的內(nèi)容和方向。其次要培養(yǎng)企業(yè)人員的團隊精神和協(xié)作精神。良好的企業(yè)文化可以為內(nèi)部控制制度的建設和完善創(chuàng)造良好和諧的氛圍環(huán)境，推動內(nèi)部控制制度的順利實施。

（三）建立健全石油企業(yè)的內(nèi)部審計制度，加強預算管理和監(jiān)督

要完善石油企業(yè)自控制度的建設，就要建立健全其內(nèi)部審計制度，加強預算管理和監(jiān)督。預算管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段之一，它可以對企業(yè)內(nèi)部資金的流向進行預警和控制，避免不必要的損失，所以必須規(guī)范資金預算管理和反饋制度。此外還要加強對內(nèi)控制度實施情況的監(jiān)督管理，注重內(nèi)部審計的全面性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控的漏洞并提出建設性意見，提高內(nèi)控水平。

（四）建立權(quán)責分派體系，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責分派體系是石油企業(yè)內(nèi)部控制的載體，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)要求完善規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督的流程框架，保證一項業(yè)務有兩個或兩個以上的部門合作完成，但是要明確規(guī)定各部門的權(quán)力和職責，避免出現(xiàn)重疊、分工不明、權(quán)力真空等情況。此外，石油企業(yè)的內(nèi)部控制不僅僅是加強對企業(yè)內(nèi)部事物的控制，還包括對人的控制。每一項制度的落實都需要人來完成，所以提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)是企業(yè)完善內(nèi)部控制制度的必然要求。

結(jié)束語

加強內(nèi)部控制是企業(yè)管理中的關(guān)鍵，尤其是石油企業(yè)。我國大多數(shù)石油企業(yè)屬于大型國企，地位超然，所以加強和完善石油企業(yè)內(nèi)控制度顯得尤為重要，企業(yè)的管理層應當對內(nèi)控制度對企業(yè)運營管理的重要性有全面清醒的認識。除此之外，還可以通過大力建設石油企業(yè)文化，建立健全企業(yè)的內(nèi)部審計和監(jiān)督管理制度等方式來完善內(nèi)控制度，提高管理水平，彌補內(nèi)控制度中存在的問題和不足。最重要的一點就是要將內(nèi)控制度和實際聯(lián)系起來，在實際建立和運行的過程中吸取經(jīng)驗教訓不斷完善。

參考文獻

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建立完善制度的重要性范文第5篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財務會計；內(nèi)部控制管理；問題；對策

醫(yī)院的財務會計內(nèi)部控制管理控制對它的運營和發(fā)展有著至關(guān)重要的意義和作用，其工作的成效直接關(guān)系和影響到醫(yī)院的資金周轉(zhuǎn)和現(xiàn)代化發(fā)展。隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的逐步推進，其投資建設和運營的資金也在逐年增加，醫(yī)院的會計內(nèi)部控制管理工作的意義和作用的重要性也越來越突顯出來。

一、醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理中存在的問題

1.對會計內(nèi)部控制管理的認識不足。目前，很多醫(yī)院在經(jīng)營管理時，對財務會計內(nèi)部控制管理的內(nèi)容、意義和重要性不夠了解，不能很好的重視和開展會計內(nèi)部控制工作。

2.缺乏完善的會計內(nèi)部控制管理制度。隨著國家社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展進步，我國醫(yī)院的會計制度也逐步的得到建立和完善。然而，其會計內(nèi)部控制的制度體系卻不夠完善和嚴密，會計內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作的行為缺乏明確的標準和規(guī)范，醫(yī)院的會計內(nèi)部控制工作仍停留在人管多于制管的階段，無法充分發(fā)揮會計控制的作用。

3.缺乏合理有效的內(nèi)部會計控制機構(gòu)。在醫(yī)院中，由于工作的復雜、多樣，常常是一人多職，造成職責分工的不明確。尤其是內(nèi)部會計控制工作，沒有一個行之有效的組織機構(gòu)，其會計控制的機構(gòu)設置缺乏科學性和合理性，導致落實的力度不足，內(nèi)部會計控制機構(gòu)形同虛設，不能達到設置的目的。

4.缺乏完善的會計內(nèi)部控制管理的監(jiān)督體系。《會計法》是國家頒布的用于企事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的法律法規(guī)。然而，在有些醫(yī)院中，由于醫(yī)院的財政管理和財務人員素質(zhì)等原因，使得在落實會計內(nèi)部控制工作的過程中出現(xiàn)了一些像監(jiān)督人員監(jiān)管范圍留有漏洞、監(jiān)督控制力度不足、監(jiān)督管理環(huán)節(jié)和項目重復等方面的問題。醫(yī)院缺乏相應完善的會計內(nèi)部控制的管理監(jiān)督制度和措施，致使其監(jiān)督名存實亡，達不到監(jiān)督調(diào)控的目的和作用。

5.缺乏高素質(zhì)的專業(yè)會計控制人員。會計人員的自身素質(zhì)水平直接關(guān)系著醫(yī)院會計內(nèi)部控制管理工作能否充分發(fā)揮它的作用。在現(xiàn)階段，我國醫(yī)院的財務人員的素質(zhì)普遍偏低，對會計內(nèi)部控制管理工作的相關(guān)內(nèi)容和知識了解不足，缺少先進的財務會計管理控制理念和知識，阻礙了醫(yī)院財務會計工作現(xiàn)代化、信息化的建設。

二、加強醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制管理的對策

1.加強對會計內(nèi)部控制的認識和重視。醫(yī)院要對內(nèi)部會計控制工作的內(nèi)容、意義和作用進行大力的宣傳，通過開展各種會計內(nèi)部控制的宣傳教育活動，提高醫(yī)院內(nèi)各科室對加強會計內(nèi)部控制工作的必要性和重要性的認識和重視，使醫(yī)務人員自覺嚴格遵守相關(guān)的財經(jīng)法紀，配合會計人員做好內(nèi)部控制工作，防止并糾正會計內(nèi)部控制工作中存在的違規(guī)違紀現(xiàn)象。

2.建立和完善醫(yī)院會計內(nèi)部控制的制度體系。醫(yī)院要積極地建立和完善會計內(nèi)部控制工作的相關(guān)規(guī)章制度，對會計內(nèi)部控制的手段和方法進行改革和創(chuàng)新，明確會計內(nèi)部控制同醫(yī)院內(nèi)其他業(yè)務間的管理合作關(guān)系，形成科學合理的會計內(nèi)部控制管理制度體系，以便財務管理人員和監(jiān)督人員在進行內(nèi)部會計控制工作時能夠有法可依、有規(guī)可循，做到會計工作的公開、透明。

3.加強醫(yī)院的成本控制和全面預算控制。醫(yī)院要根據(jù)其自身的實際情況，完善和加強成本控制和全面預算控制，規(guī)范會計的基礎(chǔ)工作行為，促進會計核算同監(jiān)督管理之間的相互作用和相互制約，從而提高會計內(nèi)部控制的效率和成果，遏制醫(yī)院會計工作中出現(xiàn)的嚴重超支、投資失誤等現(xiàn)象的發(fā)生。

4.建立和完善醫(yī)院會計內(nèi)部控制管理的監(jiān)督體系。要建立醫(yī)院會計內(nèi)部控制的監(jiān)管同政府財務監(jiān)管、市場監(jiān)督機制相結(jié)合的三效統(tǒng)一的會計控制監(jiān)督管理體系。要全方位的加強對醫(yī)院內(nèi)部財務會計人員、管理人員的會計管理和監(jiān)督，完善醫(yī)院內(nèi)部的會計管理監(jiān)督制度，加大對醫(yī)院內(nèi)部會計控制的監(jiān)督力度。同時，建立和完善科學、合理的監(jiān)督獎懲評估機制，建立會計的目標責任制，維護會計法律制度體系的權(quán)威性。政府人員在對醫(yī)院內(nèi)部的會計控制工作進行監(jiān)督檢查時，要做到依法行政、嚴格執(zhí)法，堅決杜絕貪污受賄、拉幫結(jié)派等現(xiàn)象的發(fā)生，建立財務會計人員的統(tǒng)一管理機構(gòu)和責任委派制度，使醫(yī)院的會計內(nèi)部控制工作的管理監(jiān)督工作真正做到獨立、公正、客觀、嚴明。

5.加強醫(yī)院會計從業(yè)人員的素質(zhì)。醫(yī)院要加強對高素質(zhì)會計人員的吸收和聘用，組建一支實力強勁的高素質(zhì)財務會計人才隊伍，提高醫(yī)院自身財務會計管理的能力和水平。同時，還應重視對會計人員的專業(yè)素質(zhì)和管理素質(zhì)的教育和培養(yǎng)，提高他們對會計內(nèi)部控制工作的掌握，加強他們的現(xiàn)代化財務會計控制管理知識。另外，醫(yī)院還應建立嚴格的考核評價制度，通過制度來改變和提高會計工作人員的管理觀念和業(yè)務水平，使他們能夠更好的適應醫(yī)院會計工作的信息化、現(xiàn)代化發(fā)展。

三、結(jié)語

醫(yī)院的會計內(nèi)部控制管理工作，能夠有效的保證醫(yī)院會計信息的準確性、真實性，提高會計數(shù)據(jù)的質(zhì)量，保證財務會計的科學性和合理性，充分發(fā)揮財務會計的控制管理作用。因此，醫(yī)院要加強會計的內(nèi)部控制管理工作，建立和完善會計內(nèi)部控制管理制度體系，從而保障醫(yī)院財務工作的健康、良性的開展，促進和推動醫(yī)院的現(xiàn)代化、信息化發(fā)展。

參考文獻：