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單位負(fù)責(zé)人工作總結(jié)范文第1篇

第一條：為了貫徹執(zhí)行“安全第一、預(yù)防為主”的方針，徹底杜絕“違章指揮、違章作業(yè)、違反勞動紀(jì)律”的現(xiàn)象發(fā)生，確保全局本年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本辦法。

第二條：安全生產(chǎn)主要目標(biāo)

1、不發(fā)生特大、重大事故；

2、不發(fā)生農(nóng)電職工（包括臨時工）生產(chǎn)重傷以上事故；

3、不發(fā)生農(nóng)村人身觸電傷亡責(zé)任事故；

4、杜絕送電變電事故；

5、配電事故（倒桿、斷線配變燒毀、出口故障24小時內(nèi)未恢復(fù)送電）不超市局下達(dá)的指標(biāo)；

6、不發(fā)生火災(zāi)事故、責(zé)任交通事故和鍋爐壓力爆炸事故；

第三條：事故責(zé)任劃分

1、發(fā)生事故追究事故責(zé)任者，事故單位的領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的責(zé)任；

2、發(fā)生特大、重大的事故，農(nóng)電職工生產(chǎn)重傷以上的事故和農(nóng)村觸電傷亡責(zé)任事故，追究黨、政、工主要領(lǐng)導(dǎo)和安全生產(chǎn)委員會的責(zé)任；

3、送、變電和10KV線路因設(shè)備原因造成的事故，生技科長、專責(zé)，分管局長負(fù)有一定的責(zé)任；

4、低壓電網(wǎng)發(fā)生事故，抄收班班長、供電所長、分管局長負(fù)有一定的責(zé)任；

5、由于管理不善給工企用戶造成事故，追究供電所所長，營銷科科長和有關(guān)人員的責(zé)任，分管局長負(fù)有一定的責(zé)任；

6、單位安全員工作不到位發(fā)生事故，追究安全員的責(zé)任；

7、人為違章作業(yè)造成事故：

1） 未按規(guī)定嚴(yán)格培訓(xùn)考核，追究主管局長和有關(guān)科室的責(zé)任；

2） 未經(jīng)安全、技術(shù)崗前培訓(xùn)，就將人員安排到農(nóng)電生產(chǎn)崗位或調(diào)換工作崗位，誰安排誰負(fù)責(zé)，誰接收誰負(fù)責(zé)；

3）喀喇沁旗農(nóng)電局系統(tǒng)網(wǎng)內(nèi)設(shè)備上工作的電工未參加安監(jiān)部門年度

《安規(guī)》考核，追究其部門負(fù)責(zé)人、安監(jiān)人員和分管局長的的責(zé)任；

8、發(fā)生火災(zāi)事故和盜竊事故的單位，追究保衛(wèi)人員和分管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；

9、發(fā)生責(zé)任交通事故，追究司機、單位負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；

10、發(fā)生一般考核事故，終止安全記錄，除追究有關(guān)責(zé)任者外，還追究主管部門和分管局長的責(zé)任；

第四條：電氣設(shè)備管轄范圍責(zé)任劃分

1、 66KV送電線路由興達(dá)公司負(fù)責(zé)；

2、 變電設(shè)備生技科負(fù)責(zé)；

3、 10KV配電線路、0.4/0.2KV低壓線路、配電變壓器臺，由各供電所負(fù)責(zé)管理；

第二章：發(fā)生違章、違紀(jì)的處罰規(guī)定

第五條：發(fā)生違章、違紀(jì)責(zé)任的劃分

1、必須追究違章違紀(jì)者的責(zé)任；

2、按其嚴(yán)重程度追究發(fā)生單位的責(zé)任；

3、安全監(jiān)察人員檢查不到位，不嚴(yán)不細(xì)，對發(fā)生違章違紀(jì)行為不嚴(yán)肅處理，追究安全監(jiān)察人員的責(zé)任；

第六條：不能有效控制違章、違紀(jì)的單位，給予單位負(fù)責(zé)人降職的處

分

第七條： 有下列違章行為之一時，給予違章違紀(jì)者行政處分，給予發(fā)生單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員300元的經(jīng)濟處罰，并扣罰發(fā)生單位年度安全獎。

1、違章指揮；

2、帶地線合閘；

3、帶負(fù)荷拉刀閘；

4、誤拉合開關(guān)；

5、誤入帶電間隔；

6、帶電掛地線；

7、誤登帶電設(shè)備；

8、約時停、送電；

9、誤指揮、誤發(fā)令；

10、在電氣設(shè)備及線路上工作不履行工作許可手續(xù)；

11、停電作業(yè)，一條線路多處施工且附近有帶電線路，事先未認(rèn)真核對所有作業(yè)點的線路名稱及桿號，未安排勝任的工作負(fù)責(zé)人，安全措施不完備就開工；

第八條：發(fā)生下列習(xí)慣性違章行為之一時，給予違章者及有關(guān)人員200/次的元經(jīng)濟處罰

1、聽到上級線路停電或系統(tǒng)停電，不辦理工作票，見縫插針擅自作業(yè)；

2、使用鋼卷尺和有金屬的尺測量或比劃帶電設(shè)備；

3、工作人員未全部撤離工作現(xiàn)場就提前拆除接地線；

4、拉開分支開關(guān)的停電作業(yè)不使用工作票；

5、工作票未經(jīng)許可，工作人員就進(jìn)入施工現(xiàn)場登桿或做其它的準(zhǔn)備工作；

6、登桿前不核對線路名稱和桿號就盲目登桿；

7、工作負(fù)責(zé)人已辦理工作終結(jié)手續(xù)，但工作班成員還未完全撤離工作現(xiàn)場或還在工作；

8、不經(jīng)請示匯報，將不符合《規(guī)程》要求、或存在嚴(yán)重缺陷的設(shè)備投入運行；

9、驗電不認(rèn)真，對無電、有感應(yīng)電不認(rèn)真分析就盲目操作；

10、未經(jīng)調(diào)度許可，值班員就擅自恢復(fù)送電 ；

11、擅自擴大工作票工作范圍；

12、工作票填寫后，工作票簽發(fā)人不詳細(xì)審核工作任務(wù)和安全措施就簽發(fā)；

13、工作負(fù)責(zé)人、工作監(jiān)護(hù)人及安全監(jiān)察人員在現(xiàn)場默許或不制止違章作業(yè)和不安全行為；

14、無證駕駛或隨意串車、酒后駕車者；

第九條：有下列習(xí)慣性違章行為之一時，給予有關(guān)人員150元/次的經(jīng)濟處罰1、工作期間飲酒或酒后從事作業(yè)；

2、高空作業(yè)不使用安全帶；

3、高空作業(yè)不使用傳遞繩，隨便拋擲物品或工具；

4、工作現(xiàn)場不嚴(yán)格執(zhí)行工作票所列安全措施，如應(yīng)掛接地線只做相應(yīng)間短路，甚至不帶接地線和驗電器；

5、工作已經(jīng)許可，但工作負(fù)責(zé)人不攜帶工作票，在現(xiàn)場亂指揮；

6、在同桿架設(shè)的線路，平行帶電線路上工作，應(yīng)設(shè)專人監(jiān)護(hù)而未設(shè)；

7、高空作業(yè)，砍伐樹木應(yīng)設(shè)專人監(jiān)護(hù)而未設(shè)；

8、工作隔日間斷再恢復(fù)工作時，不檢查各項安全措施是否完好就工作；

9、立桿、緊線、放線等大型作業(yè)時無統(tǒng)一口令，無專人統(tǒng)一指揮；

10、立起電桿后，未等回填土分層夯實就撤除立桿設(shè)備和臨時拉線并登桿作業(yè)；

11、人在桿上用突然剪斷導(dǎo)線的方法撤線；

12、穿越帶電線路放線、緊線未采取安全措施就工作；

13、模擬圖板指示與現(xiàn)場運行接線方式不符；

14、操作前不認(rèn)真進(jìn)行模擬操作，不認(rèn)真核對設(shè)備名稱及編號；

15、運行人員交接班馬虎、交的不清接的不清，未經(jīng)所長或領(lǐng)導(dǎo)同意擅自私下調(diào)班、連班；

16、繼電保護(hù)自動裝置未經(jīng)許可退出運行；

17、調(diào)度、變電值班人員空崗、擅離職守；

18全部檢修工作結(jié)束時，運行值班人員不檢查驗收就拆除安全措施恢復(fù)送電；

19、全部檢修結(jié)束后，未清點現(xiàn)場，將工具物品遺留在設(shè)備上；

20、設(shè)備清掃，倒閘操作時應(yīng)設(shè)專人監(jiān)護(hù)而未設(shè)；

21、在無人監(jiān)護(hù)情況下進(jìn)行電氣檢修試驗；

22、高壓試驗現(xiàn)場不設(shè)圍欄、不掛標(biāo)示牌，無人監(jiān)護(hù)；

第十條：發(fā)生下列習(xí)慣性違章行為之一時，給予當(dāng)事人及有關(guān)人員100元/次的經(jīng)濟處罰

1、作業(yè)前不填寫工作票，作業(yè)完后補工作票；

2、工作負(fù)責(zé)人離開現(xiàn)場未臨時委派能勝任的同志承擔(dān)或雖委派卻未通知全體工作班成員；

3、不能按工作票的計劃時間完成工作任務(wù)、工作負(fù)責(zé)人不能適時辦理工作票延期許可手續(xù)；

4、工作負(fù)責(zé)人對工作中臨時加入的工作班成員未交待安全注意事項和安全措施就允許參加工作；

5、施工中該加裝臨時拉線的不加裝；

6、未按《規(guī)程》要求裝設(shè)接地線；

7、工作負(fù)責(zé)人不向工作班成員交待現(xiàn)場安全措施；

8、設(shè)備巡視不認(rèn)真，重要缺陷未及時發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)后不登記，消除缺陷后無記錄；

9、使用絕緣棒拉合刀閘或經(jīng)傳動機構(gòu)拉合刀閘不戴絕緣手套；

10、裝、拆接地線時不戴絕緣手套；

11、雨天操作室外高壓設(shè)備不穿絕緣靴；

12、裝拆接地線不使用絕緣桿；

13、高壓驗電不戴絕緣手套；

14、非工作人員進(jìn)入變電所開關(guān)場地、高壓室、控制室，值班人員不制止；

15、電業(yè)生產(chǎn)、工作場所內(nèi)小孩出入無人制止；

第十一條：發(fā)生下列習(xí)慣性違章行為之一時，給予當(dāng)事人及有關(guān)人員50元/次的經(jīng)濟處罰

1、進(jìn)入建筑，高空作業(yè)現(xiàn)場不戴安全帽；

2、在桿塔上作業(yè)，將安全帽掛在桿塔上或當(dāng)工具包使用；

3、通往高壓室的門沒閉鎖；

4、巡視配電裝置，進(jìn)出高壓室不隨手將門關(guān)上鎖好；

5、巡視設(shè)備、線路不按規(guī)定時間進(jìn)行；

6、分合斷路器操作后，現(xiàn)場不檢查分合動作的實際位置；

7、標(biāo)示牌懸掛處不符合現(xiàn)場實際；

8、線路分支開關(guān)停電作業(yè)，開關(guān)拉開后未懸掛“線路有人工作，禁止合閘”的標(biāo)示牌；

9、工作票填寫內(nèi)容和簽字字跡不清；

10、有不合格的工作票和操作票；

11、農(nóng)電生產(chǎn)和管理人員無特種操作證，且不主動辦理，并參加電氣工作；

12、無證電工在系統(tǒng)電網(wǎng)內(nèi)操作；

13、使用銅絲、鋁絲和其它金屬絲代替熔絲；

14、照明線路檢修后不檢查，錯誤地將火線和零線倒接；

15、應(yīng)有保護(hù)接地的電器設(shè)備無可靠接地；

第三章：發(fā)生事故的處罰規(guī)定

第十二條：發(fā)生特大、重大事故、農(nóng)電職工生產(chǎn)重傷以上事故

1、給予事故責(zé)任者開除公職的行政處分，事故發(fā)生單位的領(lǐng)導(dǎo)給予撤職的行政處分，同時給予上述人員和有關(guān)人員各500-1000元的經(jīng)濟處罰；

2、給予責(zé)任管理部門負(fù)責(zé)人降職的行政處分，同時給予負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員200元的經(jīng)濟處罰；

3、局級領(lǐng)導(dǎo)的處罰，報上級主管部門決定；

第十三條：發(fā)生農(nóng)村觸電傷亡責(zé)任事故

造成責(zé)任事故，使局遭受直接經(jīng)濟損失達(dá)一萬元以上的；

（1）給予事故責(zé)任者開除留用的處分，留用期間只發(fā)給基本工資，并罰其經(jīng)濟損失的5%；

（2）給予事故發(fā)生單位負(fù)責(zé)人撤消職務(wù)的行政處分；

（3）責(zé)任管理部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員罰款200元；

（4）局黨、政、工主要領(lǐng)導(dǎo)、分管局長罰款100元；

第十四條：發(fā)生其他考核事故，火災(zāi)事故和責(zé)任交通事故，鍋爐事故，扣罰事故責(zé)任者500元，扣罰發(fā)生單位負(fù)責(zé)人200元，主管部門管理不到位，給予負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員100元罰款，給予分管局長100元罰款

第四章：安全生產(chǎn)工作的考核規(guī)定

第十五條：安全生產(chǎn)工作每半年考核一次

第十六條：考核中發(fā)現(xiàn)有下列情況之一時，扣發(fā)發(fā)生單位20%的安全獎金

1、上級安全生產(chǎn)文件、通報沒有貫徹落實，沒有做好記錄；

2、上級布置的安全工作任務(wù)沒完成的；

3、春、秋檢查和百日安全活動沒有做計劃、布置、總結(jié)、評比，重

要缺陷沒有及時處理；

4、班、組未按規(guī)定開展每周安全活動的；

5、沒有按規(guī)定開展考問講解、技術(shù)問答、反事故演習(xí)等，上級檢

查不合格的；

6、月安全例會、季安全分析、半年、年度安全工作總結(jié)沒有做到；

7、應(yīng)參加局組織的安全、技術(shù)培訓(xùn)，考試有人缺席，補考還有不

及格的人員；

8、需上報安全工作文字材料和各種報表沒有及時上報的；

第四章 ：安全監(jiān)察人員未履行其到位標(biāo)準(zhǔn)的處罰

第十七條：安全監(jiān)察人員在接到大型施工通知后，不能跟蹤現(xiàn)場監(jiān)察，一次罰款50元

第十八條：安監(jiān)人員必須按要求對“兩票“進(jìn)行定期檢查，不按規(guī)定檢查扣罰安全監(jiān)察人員20元

第五章 ：獎勵規(guī)定

第十九條：各單位全年不發(fā)生考核事故，統(tǒng)計事故控制在上級下達(dá)指標(biāo)之內(nèi)，無違章行為時，局級各單位發(fā)放安全獎金

第二十條：對及時避免造成特大、重大事故的有功人員，給予200-500元的獎勵

第二十一條：對于超過10萬元以上的較大單項工程項目，未發(fā)生違章及事故，在項目中列取1%的安全獎金獎勵有關(guān)人員

第二十二條：有下列情形之一時，不得安全獎

1、年內(nèi)受到事故處罰的單位和人員；

2、年內(nèi)發(fā)生習(xí)慣性違章兩次以上的單位；

3、觸犯本條例中有關(guān)規(guī)定的人員；

第二十三條：年內(nèi)發(fā)生習(xí)慣性違章一次時，扣罰發(fā)生單位負(fù)責(zé)人安全獎金30%，扣違章違紀(jì)者安全獎金50%

第七章： 附則

第二十四條：本辦法的獎罰與安全風(fēng)險抵押金的考核同時進(jìn)行，重復(fù)獎罰

第二十五條：防火、交通、鍋爐的安全管理，由辦公室制定考核細(xì)則，負(fù)責(zé)落實，檢查、考核，考核情況報安監(jiān)科

單位負(fù)責(zé)人工作總結(jié)范文第2篇

一、述職報告的特點

1.準(zhǔn)的統(tǒng)一性

述職報告不能像一般工作總結(jié)那樣，可以自行設(shè)定總結(jié)的形式和內(nèi)容，而是有其統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，即由部門或單位統(tǒng)一制定的崗位職責(zé)和任務(wù)目標(biāo)，規(guī)定了述職者的職權(quán)范圍和工作職責(zé)。它必須按照組織人事部門考核領(lǐng)導(dǎo)干部的有關(guān)規(guī)定，從德、能、勤、績、廉等方面分別進(jìn)行匯報，且重點是述"績",有一套相對固定的格式。

2.角度的自我性

述職報告是述職者述說本人在一定時期內(nèi)履行職責(zé)的情況，是對自己工作的全面梳理和客觀評價，因此要從"我"的角度，用第一人稱的手法來寫。這種"自我性"也是述職報告不同于一般工作總結(jié)、工作報告的顯著特點。

3.內(nèi)容的述評性

述職報告既要"述",述說、陳述自己的履職情況，回顧、總結(jié)自己任職期間的工作得失和經(jīng)驗教訓(xùn)；又要"評",評析工作中存在的問題和不足，解剖其中的原因，最后要對一年來工作稱職與否作個自我鑒定，并接受民主評議和組織考核，作為干部升、降、留、調(diào)的重要依據(jù)之一。

4.行文的莊重性

述職報告是一種十分莊重、嚴(yán)肅的公務(wù)活動。這就要求述職者態(tài)度要端正，措辭要嚴(yán)謹(jǐn)，語言要樸實，語氣要謙恭，表達(dá)方式以敘述和說明為主，避免抒情和過多議論。報告中所敘的一切都應(yīng)該確鑿無誤，實事求是地反映履職情況和實際業(yè)績，不能夸大成績，不能回避問題，也不要過分謙卑，自我評價要客觀、中肯、恰當(dāng)。

二、述職報告的格式與寫法

述職報告一般包括標(biāo)題、署名、呈送機關(guān)或稱謂、正文和日期等項目。

1.標(biāo)題。標(biāo)題的寫法比較靈活，一般有以下幾種方式：（1）直接標(biāo)明文種"述職報告";

（2）由任職時間和文種組成，如《2014年上半年度述職報告》；（3）由任職時間、所任職務(wù)和文種組成，如《2013-2014年度任××公司總經(jīng)理職務(wù)的述職報告》；（4）正副標(biāo)題法，正標(biāo)題一般高度概括和揭示述職報告的主旨、基本觀點，副標(biāo)題寫何人任何職務(wù)的述職報告，如《抓好黨建工作，推動企業(yè)發(fā)展—××集團(tuán)公司

黨委書記×××的述職報告》。

2.署名。一般將述職人所在單位名稱、職務(wù)

和姓名寫在標(biāo)題之下一行，具體可視標(biāo)題結(jié)構(gòu)和內(nèi)容的完整程度而定。署名也可寫在末尾落款處、日期之上。

3.呈送機關(guān)或稱。如果是向上級呈送的書面述職報告，寫明收文機關(guān)，如"××黨委"

"××人事處"等；如果是口頭述職報告，則可用"各位領(lǐng)導(dǎo)，同志們".

4.正文。一般由前言、主體、結(jié)語三部分組成，包括主要業(yè)績、存在問題、今后打算等。

（1）前言或引言。即基本情況，一般寫明何時任何崗位工作、職責(zé)范圍、履職期間完成的主要目標(biāo)等。這部分內(nèi)容要簡潔明確，給聽者一個大體印象即可。

（2）主體。應(yīng)包括任職期間的主要業(yè)績、存

在問題和今后打算。這是述職報告的核心內(nèi)容，著重闡述自己是如何履行職責(zé)的。可根據(jù)工作內(nèi)容的不同分成幾個方面來寫，每個方面歸納出一個觀點，分條列項、逐個闡明。每個觀點可先寫工作對象或成績，再寫認(rèn)識和體會。要突出個人的工作能力和水平，特別是管理能力和政策水平，體現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)才干。

撰寫工作業(yè)績時，要詳略得當(dāng)、抓住主要方面，要把較大的篇幅放在主要業(yè)績的完成情況及具有創(chuàng)造性、開拓性的亮點工作的說明上，以任期內(nèi)工作成果中最突出最有特色的業(yè)績?yōu)橹攸c，主要圍繞采取了哪些措施、解決了哪些實際問題、取得了哪些成效來寫。

述職者應(yīng)實事求是寫明工作中存在的主要問題（包括缺點、不足和失誤），造成的損失，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，需要吸取的教訓(xùn)等。

今后的打算，主要寫下一步工作改進(jìn)的方向和所要達(dá)到的目標(biāo)，以及為實現(xiàn)工作目標(biāo)而計劃采取的措施。這部分應(yīng)寫得精當(dāng)扼要、入情入理，要注意領(lǐng)會上級的政策意圖，結(jié)合職工群眾的意見呼聲，對應(yīng)自身存在的問題和不足。

正文結(jié)尾處還應(yīng)對自己的工作稱職與否給出整體評價，評價等次一般為"優(yōu)秀""稱職""不稱職".

（3）結(jié)語。一般寫"以上報告，請批評指正"或"以上報告，請予審議".

5.日期。落款處注明成文或述職時間。

三、注意述職報告的要求與禁忌

1.要正角色、用對人稱

單位負(fù)責(zé)人工作總結(jié)范文第3篇

關(guān)鍵詞：工程造價；審核；質(zhì)量控制；工程結(jié)算

中圖分類號： TU723.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

1 審核程序質(zhì)量控制

(1)審核人員應(yīng)熟悉送審資料，進(jìn)行施工現(xiàn)場勘察，必要時可召集發(fā)包方、承包方共同

恰商，就審核前有關(guān)問題達(dá)成明確意見。補充、更改送審資料，糾正資料中缺失、有誤數(shù)據(jù)，并形成書面的會議紀(jì)要，用以共同遵守。

(2)審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同發(fā)包方、承

包方到施工現(xiàn)場勘查和取證，辦理補充資料。

(3)推行溝通制度。審核人員之間隨時進(jìn)行內(nèi)部溝通，加強相互配合、互通信息、分工

協(xié)作;項目負(fù)責(zé)人與發(fā)包方隨時進(jìn)行溝通;項目組與委托單位、承包方有關(guān)人員相互溝通，對雙方意見分歧進(jìn)行磋商，以達(dá)成共識，制定合理的解決方案，形成結(jié)算工作會議紀(jì)要。

(4)對全面審核質(zhì)量控制進(jìn)行全面詳實的闡述和規(guī)定，采納合理技術(shù)措施，嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)

核程序。①認(rèn)真采用分層、分環(huán)節(jié)以及關(guān)鍵點質(zhì)量控制來規(guī)范執(zhí)業(yè)。項目各成員根據(jù)各自職

責(zé)對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，形成上下級分層次的工作質(zhì)量檢查督導(dǎo)制，做到發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對項目的不同環(huán)節(jié)采用循序漸進(jìn)審核，根據(jù)每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制內(nèi)容和目標(biāo)責(zé)任，對每一環(huán)節(jié)完工后，須由專業(yè)負(fù)責(zé)人審核無誤后再進(jìn)人到下一個環(huán)節(jié)。每一個項目實施過程中都會有一些對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點，控制了這些關(guān)鍵點，則能基本保證該項目的整體質(zhì)量，并大大提高工作效率。②執(zhí)行三級復(fù)核技術(shù)措施控制全過程，確保工程造價的審核質(zhì)量。審核人員對送審的工程結(jié)算逐項進(jìn)行審核，編制《工程審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細(xì)表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制流程單》交項目負(fù)責(zé)人復(fù)核;項目負(fù)責(zé)人復(fù)核同意后，將初審意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交發(fā)包方和承包方征求意見;委托人、承發(fā)包方、審核單位對審核的結(jié)算達(dá)成一致意見后，項目負(fù)責(zé)人將審定意見和《工程造價咨詢質(zhì)量控制流程單》交技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審定;委托人、發(fā)包方、承包方負(fù)責(zé)人和造價咨詢單位技術(shù)負(fù)責(zé)人分別在《工程結(jié)算審定表》上簽署意見，蓋上公章，以示認(rèn)可。

(5)出具審核報告書程序。項目負(fù)責(zé)人草擬《工程結(jié)算審核報告書》，報告書應(yīng)由造價咨

詢單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)，編號后打印成文，并蓋上項目負(fù)責(zé)人執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位專用章，送交委托人并辦理送達(dá)手續(xù)。

2 工程造價審核過程中控制的重點

工程結(jié)算審核是運用科學(xué)、技術(shù)原理和經(jīng)濟法律手段，確定與控制工程建設(shè)活動中的工程造價，從而達(dá)到提高投資效益和經(jīng)濟效益的目的。審核過程中的質(zhì)量控制是整個審核質(zhì)量保證的核心，審核過程的質(zhì)量控制對保證審核質(zhì)量，降低審核風(fēng)險起到關(guān)鍵的作用。

(1)搜集、整理好結(jié)算所需資料。結(jié)算審核是造價咨詢企業(yè)以發(fā)包方提交的工程竣工資

料為依據(jù)，對承包方編制的工程結(jié)算的真實性及合法性進(jìn)行全面的審查。因此，工程竣工資料的真實、完整、合法性直接關(guān)系到審核工程價款的正確與否。

(2)深入現(xiàn)場，全面掌握工程動態(tài)。結(jié)算審核不能只是對圖紙和工程變更的計算審核，

還要深入現(xiàn)場，細(xì)致認(rèn)真的核對，確保工程結(jié)算的質(zhì)量。工程造價人員要掌握工程動態(tài)，了解工程是否按圖紙和工程變更施工，承包合同內(nèi)減少、增加以及變更了哪些項目，還須注意到是否有洽商后沒有施工，是否有已經(jīng)改掉的部分沒有變更通知，是否有在變更的基礎(chǔ)上又變了，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)逐一到現(xiàn)場核實。

(3)工程量的審核。工程量是一切費用計算的基礎(chǔ)，工程量的真實性對工程造價的影響

很大。因此，工程造價審核的重點首先要放在對工程量的審核上。實施審核時，應(yīng)在熟練掌握工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上熟悉施工圖紙，全面了解工程變更簽證。審核工程量時應(yīng)審查有無多計或者重復(fù)計算，計算單位是否一致，是否按工程量計算規(guī)則計算等。

(4)現(xiàn)場簽證的審核。現(xiàn)場簽證是承發(fā)包雙方爭議最多也是容易出問題的地方。對于現(xiàn)

場簽證的審核應(yīng)遵循以下4 個原則:①客觀性。不僅要審查有無承發(fā)包雙方的簽字與意見，

而且要審查簽字、意見的真實性。②整體性。把簽證事項放人整個工程的施工步驟中加以考慮，避免工程量的重復(fù)計算。③全面性。不僅要審查簽證事項發(fā)生的真實性，而且要審查簽證，事項發(fā)生數(shù)量的真實性。④合理性。目前使用的工程量消耗定額是綜合考慮了人材機耗用標(biāo)準(zhǔn)，實際施工過程中如發(fā)生混凝土量增加，不應(yīng)再簽?zāi)０宓氖褂昧浚驗榛炷翗?gòu)件套用定額后即有模板量。

(5)材料的審核。主要審查材料及價格的真實性，是否以次充好。主要材料和特殊材料

的定額用量是否按圖紙和定額標(biāo)準(zhǔn)計算，是否提高材料損耗率等。對可以調(diào)整的材料要直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對裝飾材料要加強審核力度。對施工期較長的工程，材料價格浮動較大，審核是否按照施工合同規(guī)定的材料價格確認(rèn)的辦法進(jìn)行結(jié)算。

(6)定額套用的審核。審核定額的選用是否正確、合理，審核定額的使用過程是否嚴(yán)謹(jǐn)，有無錯套定額現(xiàn)象。審查套用定額有無就高或多套定額的問題，有無隨意更改定額中人材機含量。對換算套用定額要審查是否按規(guī)定進(jìn)行定額中人材機含量系數(shù)的調(diào)整，復(fù)核調(diào)整系數(shù)否合理、正確。審查定額綜合解釋理解是否正確，核實換算定額含量系數(shù)的規(guī)范性。

(7)措施項目以及其他項目的審核。審核重點是現(xiàn)場文明施工措施是否經(jīng)相關(guān)部門現(xiàn)場

考評及文明工地評定;對大型機械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費要復(fù)核承包合同中有無約定，有無現(xiàn)

場簽證，垂直運輸機械的選用在施工組織設(shè)計是否明確，使用時間是否在施工合同規(guī)定的時間等。

(8)取費標(biāo)準(zhǔn)的審核。取費是按照企業(yè)資質(zhì)及取費類別、工程類別來確定的。首先應(yīng)熟

悉施工合同、協(xié)議，對工程類別進(jìn)行核定;其次應(yīng)仔細(xì)研究費用定額及相關(guān)的取費文件，并

結(jié)合實際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程應(yīng)按類別計算相應(yīng)費用;最后審核

建筑工程費用的計算過程，重點審核各項費用在計算時所確定的基數(shù)，特別注意審核合同約定的質(zhì)量、工期的獎罰條件是否具備，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠，稅金費率套用是否正確等。

(9)變更項目價格審核。工程單價，尤其是變更項目的單價應(yīng)按照以下原則計取:①合同

中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款。②合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款。③合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

(10)發(fā)包人供材的審核。審核供材工程結(jié)算的價格，有明確規(guī)定的，按預(yù)算價計人工程

造價。審核供材扣除，供材一般按預(yù)算價扣除，供材的市場價與預(yù)算價的差額由發(fā)包人自行解決，在扣除過程中，承包方可以計取供材的保管費，如果承包方領(lǐng)用數(shù)量多于理論數(shù)量，則多領(lǐng)部分應(yīng)按市場價退還。審核供材稅金，將供材的稅金作為工程總造價的一部分，再按上述方法在稅后扣除。

(11)附屬工程和追加工程的審核。這部分結(jié)算核減率往往比主體工程要高，這主要是因

為現(xiàn)行招投標(biāo)只注重主體工程的招投標(biāo)，忽視了項目附屬工程和追加工程的招投標(biāo)。因此對此類工程的審核過程更要認(rèn)真，審核工程的真實性以及材料設(shè)備價格、定額套用以及取費標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。

3 工程造價結(jié)算審核后的質(zhì)量控制

審核過程完成后，即出具《工程造價咨詢報告》后，并不等于審核工作全面結(jié)束。跟蹤

落實和檔案整理是審核項目的最后一個環(huán)節(jié)，也是審核成果的最終體現(xiàn)。工程造價審核的底稿一定要按照審核檔案的管理要求進(jìn)行收集和整理，以便于日后查閱和借鑒，認(rèn)真撰寫審核業(yè)務(wù)工作總結(jié)，記錄審核過程中的重大問題及解決方法。

工程結(jié)算審核是工程造價控制的最后一關(guān)，工程造價審核質(zhì)量的好壞是多種因素綜合作

用的結(jié)果，若不能嚴(yán)格把關(guān)將會造成不可挽回的經(jīng)濟損失。審核過程是一項細(xì)致具體的工作，計算時要認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算。同時，還要尊重實際，不多算、不高估冒算。審核時，要規(guī)范合理，堅持原則但不固執(zhí)己見，維護(hù)良好的職業(yè)道德與自身信譽，保證“量”與“價”的準(zhǔn)確真實，去虛存實，使每個工程造價審核項目都成為審核的精品。

單位負(fù)責(zé)人工作總結(jié)范文第4篇

客服人員所表現(xiàn)出來的服務(wù)質(zhì)量,代表客戶對于呼叫中心的評價,貫徹執(zhí)行客服人員的績效考核與人力資源管理,攸關(guān)呼叫中心服務(wù)質(zhì)量的維持與客服人員專業(yè)知識的提升。今天小編給大家整理了精選客服個人工作總結(jié)，希望對大家有所幫助。

精選客服個人工作總結(jié)范文一上半年我們客服部嚴(yán)格遵守本管理處的工作計劃及指示精神，不斷規(guī)范工作流程。在各部門積極配合的共同努力下，圓滿的完成了上半年的各項工作任務(wù)，達(dá)到了預(yù)期的工作目標(biāo)。具體工作情況總結(jié)如下：

一、日常工作情況。

本部門認(rèn)真學(xué)習(xí)公司的各項規(guī)范、制度、條例，以熱情主動的服務(wù)、精神飽滿的面貌、真誠地為業(yè)主提供服務(wù)。結(jié)合〇九小區(qū)的實際情況，開發(fā)商的施工單位遺留下來的問題非常嚴(yán)重。僅僅上半年共接到報修1537次。其中土建179次、水暖85次、進(jìn)戶門114次、車庫門108次、可視對講123次、電28次、路燈聲控?zé)?5次、天窗24次、窗戶257次、漏水現(xiàn)象554次，我們針對業(yè)主報修的具體問題及時與施工單位負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)聯(lián)系，截止7月末已完成維修1294戶，維修率達(dá)到了84.19%。剩余15.81%未維修是因為開發(fā)商施工單位的特殊原因還有待于解決。從上面的數(shù)據(jù)可以看出業(yè)主的報修及維修協(xié)調(diào)的比較及時，大多數(shù)知情的業(yè)主對我們的服務(wù)非常滿意。有個別業(yè)主因為報修和維修次數(shù)過頻，返修率高，對客服人員進(jìn)行指責(zé)，對此我們客服人員能夠做到面帶微笑、耐心傾聽，用親切同情的口吻向業(yè)主詳細(xì)解釋，并與施工單位聯(lián)系把該業(yè)主的維修問題作為重點，最終都能讓業(yè)主高高興興地離開。

本部門在接待業(yè)主來電來訪之余認(rèn)真做好有關(guān)入住的各項準(zhǔn)備工作，半年時間陸續(xù)辦理入住138戶，其中住宅121戶，車庫16戶，網(wǎng)點1戶。在業(yè)主辦理入住的同時，不漏過需做的每一個細(xì)節(jié)，宣傳物業(yè)公司為業(yè)主服務(wù)的范圍，詳細(xì)介紹房屋的建筑結(jié)構(gòu)，加強入住裝修的管理及裝修垃圾的投放管理。建立了完善的用戶檔案，為日后的物業(yè)管理工作奠定了良好地基礎(chǔ)。隨著辦理入住的業(yè)主日益增多，剩余房屋的戶數(shù)逐漸減少，我們?nèi)匀粓猿侄ㄆ跈z查空置房屋的門窗及房屋的漏水現(xiàn)象，以便及時與施工單位維修。

本部門遵循管理處主任的指示，每周按時填寫周工作計劃及工作總結(jié)，這樣，既匯報了本周工作的完成情況，同時又將需要領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)處理的事項在每周一例會之前轉(zhuǎn)交給了上級。

二、業(yè)余文化及其它方面。

物業(yè)客服部本著以服務(wù)為主的原則，通過各種方式為業(yè)主提供服務(wù)，本部門為了給業(yè)主帶來更貼心的服務(wù)，每逢重大節(jié)日、或有停水、停電、等特殊現(xiàn)象及時打印溫馨提示粘貼在每個單元門口以便提醒業(yè)主提前做好有關(guān)準(zhǔn)備，避免不必要的損失。

今年年初我們在管理處主任的啟發(fā)下，有效的利用園區(qū)內(nèi)的宣傳欄，定期更換豐富多彩的物業(yè)板報，不斷地向業(yè)主宣傳物業(yè)管理條例、物業(yè)公司的服務(wù)范圍等，使業(yè)主不但能了解物業(yè)，還能支持、配合物業(yè)的工作。同時也出示一些有關(guān)季節(jié)性的生活小常識、物業(yè)小故事等內(nèi)容。客服部工作總結(jié)本部門積極參加公司組織的各種活動，在上半年的業(yè)余文化活動中最讓我們自豪的是參加公司組織的神秘谷一日游成功表演的節(jié)目。排練期間我部門在管理處主任的帶動下，積極組織各部門有表演才能的員工利用工作之余認(rèn)真編排節(jié)目，經(jīng)過大家的共同努力，短短幾天的時間里便登臺表演出熟練、精彩的三句半。受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的贊揚及物質(zhì)和精神上的獎勵。突出了我們管理處對公司組織活動的重視程度，也為我們〇九莊園增添了榮譽。

三、下半年工作計劃。

在下半年的工作中，我們客服部將在原有工作水平的基礎(chǔ)上認(rèn)真學(xué)習(xí)《物業(yè)管理條例》及《物業(yè)法》等有關(guān)物業(yè)常識，提高個人素質(zhì)及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。爭取把客服部的工作做得更細(xì)，對業(yè)主的服務(wù)做得更貼心。不辜負(fù)領(lǐng)導(dǎo)的期望，為實現(xiàn)我們〇九莊園管理處進(jìn)市優(yōu)的目標(biāo)而努力工作!

精選客服個人工作總結(jié)范文二從事電話客服工作是一份很需要耐心且極具挑戰(zhàn)的工作，不管時間的長短，電話客服都可以給人很大的成長。以下是一位電話客服工作總結(jié)：

從在網(wǎng)上報名、參加聽試、筆試、面試、復(fù)試到參加培訓(xùn)，不知不覺來到客服中心這個大家庭已經(jīng)有五個多月的時間了，在這五個月的時間里我經(jīng)歷的是從一個剛走出校園的大學(xué)生到一個上班族的改變;從一個獨立的個體到成為__銀行電話銀行客服中心的一員。

在這里，我們每天早上召開班前小組會議，每個組的小組長會從昨天的外呼和呼入情況中總結(jié)一些錯誤，在第二天強調(diào)今天外呼應(yīng)該注意哪些問題;在這里，我們小組成員之間、組長和學(xué)員之間互相做案例，從一個個案例中發(fā)現(xiàn)我們的不足之處，強化我們的標(biāo)準(zhǔn)話術(shù)，讓我們在面對各種刁難的客戶時都能游刃有余;在這里，我們每個組商討各隊的板報設(shè)計，每位學(xué)員都積極參與到討論中來，大家各抒己見，互相交流意見，齊心協(xié)力完成板報的設(shè)計到制作;在這里，我們每天下班之前會召開大組會議，樓層組長會對在各方面表現(xiàn)優(yōu)秀的學(xué)員予以表揚，對有進(jìn)步的學(xué)員進(jìn)行鼓勵;在這里，每天都會發(fā)生許多好人好事，這些事雖小，但從這些小事中讓我們感受到的是我們電話銀行__中心大家庭般的溫暖;在這里，我們每天會記錄下自己當(dāng)天的工作感言，記錄我們工作中的點點滴滴;更重要的是，在這里，我們在__銀行電話銀行__中心企業(yè)文化的熏陶下，不斷提高我們自身的綜合素質(zhì)，不斷完善自我……這緊張忙碌的氣氛，使平日里有些懶散的我感到有些壓力。但老坐席和新學(xué)員們的熱情、歡迎、微笑感染了我，使我輕松起來。聽著老員工們親切熟練的話語，看著他們嫻熟的操作，體味著他們在工作時的認(rèn)真和篤定，青春的浮躁也與之褪去，多了一份成熟和穩(wěn)重。

從這幾月的工作中總結(jié)出以下幾點：

一、立足本職，愛崗敬業(yè)

作為客服人員，我始終堅持“把簡單的事做好就是不簡單”。工作中認(rèn)真對待每一件事，每當(dāng)遇到繁雜瑣事，總是積極、努力的去做;當(dāng)同事遇到困難需要替班時，能毫無怨言地放棄休息時間，做好工作計劃，堅決服從公司的安排，全身心的投入工作;

二、勤奮學(xué)習(xí)，與時俱進(jìn)

記得石主任給我們新員工上過的一堂課的上有講過這樣一句話：“選擇了建行就是選擇了不斷學(xué)習(xí)”。作為電話銀行__中心的客服人員，我深刻體會到業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)不僅是任務(wù)，而且是一種責(zé)任，更是一種境界。這幾個月以來我堅持勤奮學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)知識，強化思維能力，注重用理論聯(lián)系實際，用實踐來鍛煉自己。

1、注重理論聯(lián)系實際。

在工作中用理論來指導(dǎo)解決實踐，學(xué)習(xí)目的在于應(yīng)用，以理論的指導(dǎo)，不斷提高了分析問題和解決問題的能力，增強了工作中的原則性、系統(tǒng)性、預(yù)見性和創(chuàng)造性;

2、注重克服思想上的“惰”性。

堅持按制度，按計劃進(jìn)行業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)。首先不將業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)視為額外負(fù)擔(dān)，自覺學(xué)習(xí)更新的業(yè)務(wù)知識和建行的企業(yè)文化;其次是按自己的學(xué)習(xí)計劃，堅持個人自學(xué)，發(fā)揚“釘子”精神，擠時間學(xué)，正確處理工作與學(xué)習(xí)的矛盾，不因工作忙而忽視學(xué)習(xí)，不因任務(wù)重而放松學(xué)習(xí)。

在今后的工作中，我會努力的繼續(xù)工作，在工作中保持好和客戶之間的關(guān)系，用最好的服務(wù)來解決客戶的困難，讓我用最好的服務(wù)來化解客戶的難題。制定如下計劃：

一、效完成外呼任務(wù)。在進(jìn)行每天的外__，學(xué)會總結(jié)各地方的特點，善于發(fā)現(xiàn)各地區(qū)客戶的生活習(xí)慣和性格特征，高效的外呼。例如在進(jìn)行__地區(qū)的個貸催收時，一般在下午的時間撥打接觸率比較高，所以對于__的客戶我們要多進(jìn)行預(yù)約回?fù)?再例如__行的客戶他們理解能力和反映能力偏慢，我們在進(jìn)行外呼時需要放慢語速，做到與客戶匹配。做到數(shù)量、質(zhì)量、效率三者結(jié)合;

二、加強自身學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。熟練掌握“一口清”，在解決客戶問題時能夠脫口而出;加強知識庫搜索的練習(xí)，熟悉知識庫的樹形結(jié)構(gòu)，幫助我們高效的利用知識庫;不斷鞏固所學(xué)的業(yè)務(wù)知識，做到準(zhǔn)確完整的答復(fù)客戶的問題;

三、增強主動服務(wù)意識，保持良好心態(tài);

四、不斷完善自我，培養(yǎng)一個客服代表應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)心理素質(zhì)。要學(xué)會把枯燥和單調(diào)的工作做得有聲有色，學(xué)會把工作當(dāng)成是一種享受。

五、業(yè)務(wù)方面不斷更新自己的銀行業(yè)知識庫，既要熟悉傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，又要及時掌握新興業(yè)務(wù);既要有較高的理論水平，也要有熟練操作具體業(yè)務(wù)的能力;既要學(xué)習(xí)自己職責(zé)范圍內(nèi)的專業(yè)知識，也要主動了解銀行的貸款、存款、結(jié)算等其他領(lǐng)域的相關(guān)知識。

六、素質(zhì)方面養(yǎng)成強烈的責(zé)任意識和服務(wù)意識，認(rèn)真對待每一位顧客。嚴(yán)格要求自己，作風(fēng)正派，潔身自愛，自覺維護(hù)銀行工作人員的良好形象。

七、心理方面不斷經(jīng)受磨練，理智面對挫折和失敗，把行程成熟、穩(wěn)健的心理狀態(tài)作為自己的成長目標(biāo)。

精選客服個人工作總結(jié)范文三當(dāng)日歷一頁頁撕落得只剩下最后一頁，一年就這樣不知不覺，悄無聲息地度過。這一年里，我們用計算機鍵盤繪出了滿天霞光，用算盤珠拔落了萬顆

星辰;我們守著一份愉悅，一份執(zhí)著，一份收獲。每天記賬，結(jié)賬，做傳票，寫賬簿。雖然沒有赫赫顯目的業(yè)績和驚天動地的事業(yè)，但我們盡心盡力，忠于職守。我們用這平平淡淡的生活，平平淡淡的工作勾畫出生活的軌跡，收獲著豐收的喜悅。 本資料來源于貴-州-學(xué)-習(xí)-網(wǎng) 報告總結(jié)個人總結(jié)

單位負(fù)責(zé)人工作總結(jié)范文第5篇

關(guān)鍵字：電力審計風(fēng)險成因 危害規(guī)避 防范

前言

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，改革開放的進(jìn)一步深入，審計監(jiān)督已深入到經(jīng)濟的各個環(huán)節(jié)，成為規(guī)范經(jīng)濟活動不可缺少的“經(jīng)濟警察”，其作用越來越顯著。但是，近年我國也出現(xiàn)了不少的審計訴訟案件，如深圳“原野”事件，北京“中誠”事件及海南的“瓊民源”事件，以及在證券市場中出現(xiàn)“銀廣廈”特大造假案，“三九醫(yī)藥”的虛假會計信息等事件，人們對個別的“經(jīng)濟警察”的討伐聲也時有所聞，審計已面臨“訴訟爆炸”年代，所有這些都向整個審計行業(yè)，包括社會注冊會計師審計，國家審計機關(guān)審計，企事業(yè)單位內(nèi)部審計等敲響了警鐘，審計風(fēng)險不可避免地提到了議事日程。我們的電力行業(yè)內(nèi)部各種審計工作進(jìn)入了一個總結(jié)經(jīng)驗、開拓創(chuàng)新、不斷深化、進(jìn)一步提高審計質(zhì)量的新階段，如何降低審計風(fēng)險，規(guī)避與防范電力行業(yè)內(nèi)部各種審計審計風(fēng)險成為現(xiàn)代審計人員都必須面對和解決的問題。

一．審計風(fēng)險的種類與形成的原因

《國際審計準(zhǔn)則》認(rèn)為，審計風(fēng)險是指審計人員對實質(zhì)上誤報的財務(wù)資料可能提供的不適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷哪欠N風(fēng)險。在審計的實踐中，根據(jù)審計風(fēng)險形成的原因的不同，可以分為外部因素（審計環(huán)境）形成的審計風(fēng)險和內(nèi)部因素形成的審計風(fēng)險兩種。

（一）電力行業(yè)外部因素（即審計環(huán)境因素）形成的審計風(fēng)險主要有：

1．國家相關(guān)的法律法規(guī)不配套、不完善導(dǎo)致的審計風(fēng)險。

市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，要求一切經(jīng)濟行為均要有法可依。但目前我國的審計法律法規(guī)相對滯后，難以適應(yīng)不斷出現(xiàn)的新情況、新問題。涉及電力行業(yè)內(nèi)部審計方面的法規(guī)更是少之又少。這一情況導(dǎo)致電力行業(yè)內(nèi)部審計人員在審計過程中必然輔以大量的職業(yè)判斷去認(rèn)定某一審計事項，而這些主觀職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性取決于電力行業(yè)內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)能力與經(jīng)驗，就會存在判斷失誤而產(chǎn)生審計風(fēng)險的危險。例如：對某第三產(chǎn)業(yè)的審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)公司有不少臨商發(fā)票是雇用民工做土建工程的，而國家法律和電力行業(yè)的規(guī)章制度現(xiàn)在又沒明文規(guī)定某類工程中民工費占多大比例，這些臨商發(fā)票是否真實合法只能由審計人員靠經(jīng)驗去判斷，一旦判斷失誤，就會產(chǎn)生審計風(fēng)險。

2．審計客體的復(fù)雜化，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的多樣化、多元化，也給電力行業(yè)內(nèi)部審計工作帶來一定的難度,容易產(chǎn)生電力行業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險。例如：對某一電力行業(yè)內(nèi)部集團(tuán)公司的審計，它既有集團(tuán)公司與外面各單位的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)，又有相關(guān)聯(lián)的下屬各單位的各項關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，錯綜復(fù)雜，給審計帶來一定難度，一旦取證不足，判斷失誤，就會形成審計風(fēng)險。

3．被審計單位誠信度差，故意阻擾審計人員進(jìn)行審計，有意提供一些不真實、不完整、虛假的經(jīng)濟信息資料，加上舞弊現(xiàn)象日益增多，手法越來越高明，使審計人員無法深入細(xì)致地審計，造成認(rèn)定不全面、不客觀，審計結(jié)論不真實而形成電力行業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險。例如：某一單位為了私設(shè)“小金庫”，制造一些虛假的工程項目，列支一些并非真實的材料費與人工費支出來套取現(xiàn)金，私設(shè)“小金庫”，對這一類虛假的信息資料的審計，一旦認(rèn)定不準(zhǔn)，形成審計結(jié)論失誤就會存在審計風(fēng)險。

4．電力行業(yè)內(nèi)部審計人員在審計過程中受到本單位保護(hù)主義、小集團(tuán)的干擾，不能獨立地行使審計監(jiān)督的職能，對違紀(jì)違規(guī)問題不讓上報，或避重就輕，不能依法處理而形成審計風(fēng)險。電力行業(yè)內(nèi)審設(shè)在企業(yè)內(nèi)部，“飯票”“黨票”等在單位領(lǐng)導(dǎo)手中，個別單位的內(nèi)審部門無法獨立地行使審計監(jiān)督職能，有相當(dāng)多的縣級市的電力行業(yè)內(nèi)部審計根本就沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，只是在政工部門或財務(wù)部門對于領(lǐng)導(dǎo)不讓報的違紀(jì)行為，審計也只能避重就輕，使電力行業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險無法避免。

5．由于本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級單位安排審計任務(wù)繁重，工作量太大，情況復(fù)雜，難度大，要求高而又無法過細(xì)地深入調(diào)查研究，影響到審計的質(zhì)量。特別是對電力行業(yè)內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)的離任經(jīng)濟責(zé)任審計，如果項目時間過短，應(yīng)涉及到的審計領(lǐng)域卻無暇顧及，容易因遺漏而產(chǎn)生內(nèi)部審計風(fēng)險。

6．現(xiàn)代審計方法本身存在的缺陷，也是形成審計風(fēng)險的原因。由于國際國內(nèi)所普遍采用的現(xiàn)代審計方法強調(diào)審計成本與審計風(fēng)險的均衡，在審計程序、審計方法上也允許審計風(fēng)險的存在。例如：為了降低審計成本，審計時采用抽樣審計方法與分析性復(fù)核方法，必然導(dǎo)致審計結(jié)果存在一定的審計誤差，形成電力行業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險。

（二）內(nèi)部因素形成的審計風(fēng)險主要有：

1．由于審計工作過程中，審計取證不充分，證明力不強，而形成審計風(fēng)險。審計人員因取證不足、過程不清、引用法律不當(dāng)、審計資源利用不充分而妄自下審計結(jié)論，或者在審計過程中，不加分析地套用被審計單位的自我陳述、自我檢查、自我報告、年終工作總結(jié)等，未加復(fù)檢、分析、判斷就引用，直接作為審計證據(jù)，從而造成審計結(jié)論錯誤而形成審計風(fēng)險。

2．審計人員在審計過程中沒有遵循審計規(guī)范，沒有按審計程序來開展審計工作而造成判斷失誤，形成審計風(fēng)險。這種風(fēng)險主要是由于審計方案不周全、組織實施不銜接，使審計內(nèi)容遺漏，或由于對被審計單位的一些固有風(fēng)險、控制風(fēng)險大的項目選擇樣本量過小，或只有樣本數(shù)量，不求樣本質(zhì)量，對一些異常的事項未能引起足夠的關(guān)注，審計深度不夠而形成的審計檢查型風(fēng)險。

3．由于審計人員素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)水平不高，作為審計實施的主體，經(jīng)驗與能力有限也會形成審計風(fēng)險。專業(yè)技能與道德素質(zhì)的高低，直接影響到審計質(zhì)量的高低。例如：在某一項目的審計中，由于對被審計單位錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)認(rèn)識不深，專業(yè)技能不強，對復(fù)雜問題不能作出正確的判斷，從而形成錯誤的審計結(jié)論而存在審計風(fēng)險。

4．審計人員的工作責(zé)任心和風(fēng)險意識不強，從而形成控制型審計風(fēng)險。在審計過程中，審計人員要有極強的工作責(zé)任心，要有較強的風(fēng)險意識，才能更好地規(guī)避與防范審計風(fēng)險，否則，審計風(fēng)險會趁虛而入，影響審計質(zhì)量。例如：在審計過程中，如遇有一些錯綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)有異乎尋常的現(xiàn)象，要一查到底，不能毫無責(zé)任心地放棄不理，或毫無風(fēng)險意識，懶得加以分析判斷，造成審計失誤。

審計風(fēng)險形成的原因錯綜復(fù)雜，多種多樣。要控制審計風(fēng)險，不但要對已發(fā)生的審計風(fēng)險所造成的損失進(jìn)行限制，更主要的是如何去避免、消除、減少風(fēng)險發(fā)生的可能性，在風(fēng)險未發(fā)生之前就進(jìn)行規(guī)避與防范。

二、審計風(fēng)險的規(guī)避與防范

審計風(fēng)險的形成原因有內(nèi)部因素和外部因素之分，內(nèi)部因素是主動的，外部因素是被動的。要規(guī)避與防范這些審計風(fēng)險，就必須關(guān)注對內(nèi)部和外部因素的引導(dǎo)、改造和轉(zhuǎn)化，使其成為防范與規(guī)避審計風(fēng)險的積極因素。

（一）外部因素形成的審計風(fēng)險的規(guī)避與防范

1．對由于國家相應(yīng)配套的法律、法規(guī)不完善及滯后而形成的審計風(fēng)險。除了國家在法律、法規(guī)上進(jìn)一步加以完善外,還要求審計人員要提高自身的業(yè)務(wù)能力與工作水平,對一些復(fù)雜而又無法可依的事項要進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析研究并進(jìn)行取證,作出科學(xué)的判斷,得出正確的審計結(jié)論,以避免審計風(fēng)險。例如：對某工程項目審計中,對出現(xiàn)的民工費等臨商發(fā)票,作為外審部門可以到施工單位進(jìn)行取證,以判斷發(fā)票的真實性；內(nèi)審部門則應(yīng)對工程項目進(jìn)行科學(xué)分析,分析本工程的各項成本及工程量的關(guān)系，判斷民工費支出是否合理、合法。這樣才能避免審計風(fēng)險，得出合理的審計結(jié)論。

2．對于由于審計客體的復(fù)雜化，被審計單位經(jīng)濟活動的多元化等原因，而使審計難度增加，可能造成的審計風(fēng)險，也要從主觀因素上尋找突破口。在審計的前期階段，就應(yīng)對被審計單位進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與研究，對各所屬單位與外界之間及各相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的各類型業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，論證要足夠，判斷要準(zhǔn)確，論據(jù)要充分，才能避免審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。

3．被審計單位干擾審計工作，誠信度差，提供一些虛假的信息資料，加之舞弊現(xiàn)象日益增多，手法日趨隱蔽，要規(guī)避與防范由此而產(chǎn)生的審計風(fēng)險，就一定要建立“雙向承諾制”。明確法律責(zé)任。要求被審計單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員作出書面承諾，保證所提供的資料真實、完整、安全、可靠。尤其對其所提供的財務(wù)信息資料、壞帳、資產(chǎn)盤盈盤虧、報廢損失、帳外費用或其他一切經(jīng)濟資料必須合法、合理、真實、完整，誰違反承諾誰負(fù)責(zé)任，分清責(zé)任以規(guī)避與防范審計風(fēng)險。

4．對于審計人員在審計過程中受到地方保護(hù)主義、小集團(tuán)干擾，對審查出的問題不讓上報或強硬要求避重就輕的，應(yīng)對審計項目全過程、全方位進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)建立與完善審計項目負(fù)責(zé)制、審計業(yè)務(wù)復(fù)檢制、審計質(zhì)量追究制等內(nèi)部管理制度，哪一環(huán)節(jié)哪一位負(fù)責(zé)人不讓報出審計結(jié)果或要求避重就輕的，就由哪一環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人簽署意見及簽名，分清責(zé)任，避免審計風(fēng)險。

5．對于由于地方政府或主管部門安排審計項目過多，工作量大，難度深，要求過高，無法過細(xì)地審計而產(chǎn)生的審計風(fēng)險。應(yīng)對有關(guān)審計項目進(jìn)行分類，注意抓住重點，充分利用好有限的審計資源，在進(jìn)行審計時環(huán)環(huán)緊扣，抓好審計計劃控制、審計作業(yè)控制，審計取證控制、審計報告的控制等工作。在充分權(quán)衡審計成本與效益的基礎(chǔ)上采取科學(xué)的抽樣審計方法，以規(guī)避與防范審計風(fēng)險。

6．對于由于國際及國內(nèi)普遍采用抽樣審計方法以節(jié)約審計成本，使成本與風(fēng)險均衡而形成審計風(fēng)險，這些審計風(fēng)險的規(guī)避與防范應(yīng)在盡可能范圍內(nèi)減少風(fēng)險，如：可以任用一些知識面廣、經(jīng)驗豐富、判斷能力強的審計人員負(fù)責(zé)審計項目，既節(jié)省審計成本，又提高審計質(zhì)量，規(guī)避與防范審計風(fēng)險。

（二）內(nèi)部因素引起的審計風(fēng)險的規(guī)避與防范

1．對于因為審計人員取證不足，證明力不強而作出錯誤的審計結(jié)論產(chǎn)生的審計風(fēng)險，應(yīng)加強對審計取證的控制。取證是審計工作的核心，審計結(jié)論的形成過程實質(zhì)上就是鑒證、分析、綜合審計證據(jù)的過程。審計質(zhì)量的好壞，結(jié)論的可靠與否，取決了審計論證的數(shù)量與質(zhì)量。取證時應(yīng)在充分考慮成本與效益的基礎(chǔ)上突出證據(jù)的客觀性、合法性與充分性，以達(dá)到規(guī)避與防范審計風(fēng)險的目的。

2．由于審計人員在審計過程中沒有按照審計規(guī)范、審計程序進(jìn)行工作而形成的審計風(fēng)險，應(yīng)從主觀上抓起，要求審計人員抓好自身建設(shè)，多學(xué)習(xí)理論知識及提高業(yè)務(wù)工作能力，嚴(yán)格執(zhí)行審計規(guī)范，按審計程序開展審計工作，對整個審計過程進(jìn)行質(zhì)量控制，層層過關(guān)，環(huán)環(huán)緊扣，提高審計質(zhì)量，規(guī)避與防范審計風(fēng)險。

3．由于審計主體――審計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)低，工作能力不強，不能適應(yīng)復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境審計，對難度大的經(jīng)濟事項不能作出準(zhǔn)確的分析與判斷，而造成的審計風(fēng)險，就要求審計人員，一定要加強自身建設(shè)，不斷地學(xué)習(xí)新的知識與文化，以適應(yīng)審計工作的需要。審計部門應(yīng)配備一些高質(zhì)素的專業(yè)人才，并定期地對原有審計人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)等后續(xù)教育，以增加知識面，提高審計質(zhì)量，達(dá)到規(guī)避與防范審計風(fēng)險的目的。

4．對于由于審計人員工作責(zé)任心不強，審計風(fēng)險意識淡薄而引起的審計風(fēng)險的規(guī)避與防范，則應(yīng)從職業(yè)道德及風(fēng)險意識教育著手。增強審計人員的風(fēng)險意識是規(guī)避與防范審計風(fēng)險的核心。審計人員對審計風(fēng)險有了正確的認(rèn)識，才能有效地規(guī)避與防范審計風(fēng)險。只有全體審計人員有強烈的控制風(fēng)險的欲望，搞好審計人員自身的建設(shè)，做到“五個不能:本職工作不能在我手里出現(xiàn)差錯，領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情不能在我手里延誤，辦理的文件不能在我這里出現(xiàn)積壓，基層來辦事的同志不能在我這里受到冷落，公司的形象不能因我受到損害。” 審計風(fēng)險才能成為可控風(fēng)險，才能將風(fēng)險控制在最低限度。

(三) 規(guī)避與防范審計風(fēng)險的方法多樣化

規(guī)避與防范審計風(fēng)險的方法是多種多樣的，除了以上外部因素及內(nèi)部因素形成的審計風(fēng)險逐一剖析其規(guī)避與防范的方法外，還可以在具體的審計工作中，具體運用以下兩種方法來達(dá)到規(guī)避與防范審計風(fēng)險的目的。

1、是運用PDCA循環(huán)法提高審計工作質(zhì)量。PDCA循環(huán)法是質(zhì)量管理中的一種科學(xué)有效的方法，它將質(zhì)量控制分為四個階段：即：計劃、實施、檢查、處理。這四個階段不斷地循環(huán)往復(fù)。在審計工作中我們可以運用此法將制定審計計劃、審計方案，進(jìn)行審計取證，形成審計結(jié)論等整個審計工作過程進(jìn)行全方位、全過程的質(zhì)量管理與控制，增加審計深度，在循環(huán)中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，切實抓好審計質(zhì)量，規(guī)避與防范審計風(fēng)險。

2、是借助現(xiàn)代化辦公手段降低審計風(fēng)險。現(xiàn)代企業(yè)計算機技術(shù)應(yīng)用已很普遍，有條件的單位可以將財務(wù)等部門的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)留存審計接口，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對整個企業(yè)的經(jīng)濟活動進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，隨時掌握單位的經(jīng)濟活動情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時改正，既省時又科學(xué)，可以降低審計成本，提高審計質(zhì)量，達(dá)到規(guī)避與防范審計風(fēng)險的目的。也可以將有關(guān)單位的財務(wù)報表等資料輸入計算機中，進(jìn)行分析研究，以確定重點審計的對象及內(nèi)容，獲取各個管理系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、審計。以后要運用審計軟件，逐步實行聯(lián)網(wǎng)審計，做到“即時審計”，“網(wǎng)上審計”，既提高效率又減少人為的失誤，以達(dá)到減少風(fēng)險的目的。