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摘要:內部控制是企業降低經營風險，提升經營水平以及防范風險的重要手段，對于企業的發展有著非常重要的意義。以房地產企業為例，房地產企業投資和經營活動，需要投入很大的資金量，有著較高的經濟效益，但高效益也存在著高風險，只有企業做好內部控制，才能降低生產和經營中的各種風險要素，保證企業可以達到既定的生產和經營目標。文章主要研究房地產企業內部控制有效性的影響因素以及如何有效地應對。

關鍵詞:房地產;內部控制;影響因素;對策

從國內的經濟組成來看，房地產行業對于經濟的發展非常重要，房地產行業承擔著人們住房的需求。目前，各地區房地產行業發展都異常迅速，一些人將購買房子作為一種投資的手段，積極購置房產。但是，房地產行業的發展會受到國家宏觀調控的影響，近年來，房價上漲成為熱門的話題，為了控制房價，國家也是先后出臺很多的措施，比如，產業政策和信貸政策等進行房價的調控，還通過限購、增加首付比例、建設保障房等政策，應對炒房的情況。國家調控政策的實施以及房地產行業的競爭加劇，增加了房地產的經營風險，必須建立內容控制的體系和機制，應對企業外部市場環境以及內部環境的變化。

一、影響房地產企業內部控制的因素分析

(一)內部環境。內部環境是指企業內部的組織架構、治理結構、崗位設置、工作流程、人力資源管理等。從房地產行業來看，房地產企業尤其是中小型的房地產企業，內部環境還是比較復雜的，主要體現在:企業的組織架構不夠健全，沒有一個相對完善的管理制度，沒有明確進行崗位和職責的劃分，企業人員的流動性很大等。房地產行業中，銷售部門起到至關重要的作用，只有將房地產銷售出去，才能換取經濟效益，因此，銷售部門往往與高薪資掛鉤，同時也是高離職的崗位。銷售部門的人員流動是非常頻繁的，一方面是缺乏相應的人員培訓，讓員工掌握銷售的技巧;另一方面缺少企業文化，員工企業認可率偏低，容易被同行挖走優秀的員工。再有就是職責劃分問題，職責劃分存在交叉，導致工作職責不清晰，還有就是存在的一些人情化管理，影響企業的內部控制。

(二)風險評估機制不健全。企業生產和經營活動都存在一定風險，企業通過建立風險評估的方式，評估這些不確定的風險內容，包括財務風險、運營風險、戰略風險、市場風險、法律風險等。房地產企業最需要關注的就是市場風險和財務風險，由于房地產企業需要大量的資金作為支持，不僅有銀行貸款，還有個人信貸等，而且生產過程還需要消耗大量的資金，因此，財務風險成為首個關注的重點內容。加強資金的管理，避免出現投資風險以及個人挪用公款的情況。

(三)控制措施執行情況。為了防范風險，企業內部必須有相應的風險控制措施。以房地產企業為例，通過對組織結構和崗位的設置，劃分職責和工作內容，從而保證各部門各司其職，實現對部門和人員的管控。例如，原材料采購，房地產生產需要大量的原材料，原材料市場相對復雜，價格和質量各不相同，如果單純控制成本或者是存在個人吃回扣的情況，都會導致原材料質量不達標或者原材料價格存在差價的情況，必須建立嚴格的采購管理制度，約束采購人員的行為，才能保證采購到的原材料不僅價格合適，而且質量達標。(四)內部監督關于內部監督機制，對于中小企業而言，尤其是家族式的企業，可以憑借上下的信任和忠心，共同推動企業發展。但是企業發展到一定程度，人員數量增多，規模變大，難免出現別有用心的人，謀取自己的私利。因此，內部監督便顯得很有必要。即便是中小型的房地產企業，同樣有著較大的資金流量，必須通過內部監督以及內部審計的方式，保證企業的財務安全。

二、加強房地產企業內部控制的對策

(一)完善內部控制的環境。首先，完善企業的治理結構。關于企業內部結構應該有著嚴格的層級劃分以及職責權限的劃分，明確各部門和各崗位的職責，明確企業的工作流程，做到企業的決策權、監督權、執行權相互制衡。其次，明確企業的任務和發展戰略。房地產企業面臨非常復雜的市場環境，如何求得生存，必須依靠明確的發展戰略和目標，才能讓企業走的更遠。房地產企業在確定企業戰略的時候，容易產生的風險有，盲目發展，喪失競爭優勢以及發展的動力;過于激進導致脫離實際;過度擴張，導致資金鏈緊張以及經營失敗;頻繁變更發展戰略，導致員工身心俱疲。關于企業的發展戰略，需要重點關注戰略的制定，也就是明確企業的發展目標和方向，不能太過保守，也不能太過激進，應該結合企業實際，不同階段有著不同的目標，保證目標的科學性和可實現性。具體的方法有，結合企業發展，確定企業的年度發展戰略，做好企業預算的編制，并將企業的任務目標進行分解，落實到各個部門和崗位;做好企業戰略的培訓和宣傳，讓各部門明確發展的方向和目標，全員朝著統一目標前進。最后，做好企業的人力資源管理，重點放到人力資源的合理配置以及如何有效地留住企業的人才，同時規避人力資源管理存在的人力資源過剩或者缺乏、人力資源結構不合理等問題。房地產企業人員流動性非常大，容易導致企業資料、顧客信息的流失，因此，如何有效地挽留人員，留著優秀的人才，避免被競爭對手挖去人員，成為人力資源管理的重點。通過建立人力資源的內控制度，實現對人力資源的有效管理，具體的措施有:結合企業的發展，企業人力資源的現狀，做好企業人力資源需求的合理預測;企業組織框架的合理設置，明確組織框架，明確各部門和崗位的權限和職責，嚴格人員的進退，做到公開公平工作，做好人員的篩選和引入，重點關注人員的責任意識以及價值取向;為了提升人力資源的質量，建立崗前培訓以及試用期的制度，做好員工培訓，培訓合格之后的員工，才能委以重任;做好管理人員以及員工的考評，以考評作為薪酬和定級的依據，堅持多勞多得的原則，讓績效和薪酬掛鉤，更好地激勵員工;企業內部崗位的輪換制度，避免某個崗位待太久，形成固定的思維，也避免崗位人員憑借崗位權力，以權謀私的情況。

(二)企業建立風險識別和風險評估機制。隨著市場經濟的發展，房地產行業面臨較為嚴峻的競爭環境，外部環境難以改變，但是可以通過建立風險預警的方式，加強對風險的評估，有效地識別風險，從而規避風險，保證企業的生產和經營的安全。從經濟學的角度來看，風險有著雙重的作用，并非只是帶來負面的作用，也要看到風險帶來的機遇和變革，對于企業而言，識別風險便顯得非常重要。不同時期的企業對于風險有著不同的側重點，比如，高速發展階段，企業更加關注的是產品的價格以及市場占有率。處于轉型期的企業則更加關注商業模式的創新、新技術的初選、消費者需求的變化等內容。大數據時代下，企業可以利用大數據的信息收集能力，實現對企業信息的收集，及時找到企業發展的風險要素，有效地識別風險、評估風險等級，并給出應對風險的措施，從而幫助企業化風險為機遇，推動企業的變革和發展。

(三)建立企業文化，強化內部控制活動的執行。企業文化屬于企業的軟實力，通過建設企業文化，借助企業制度、文化內容、企業活動等方式，加強企業員工對于企業的歸屬感，全體員工擰成一條繩，才能齊頭并進，共同發展。企業制度也是企業文化的一種形式，加強制度的落地和執行，完善管理制度，實施人性化管理，關注企業發展的同時，做好企業職工的發展規劃;借助企業制度，實現對企業職工行為和思想的約束。打造良好的企業文化，以濃郁的文化氛圍，感染企業職工，讓企業職工形成正確的，積極向上的價值觀念，做到用于擔當，誠實守信。注重創新型團隊的打造，通過企業文化，宣傳創新意識和精神，做好職工的培訓，讓企業文化深入人心，同時打造一支創新型的職工團隊，推動工作和技術的創新。

(四)加強內部監督。內部監督是一種有效的手段，是對內部控制實施情況的一種檢查，可以提升內部控制制度的有效性。關于內部監督，既體現在對制度的設計方面，確保制度設計的有效性;同時也體現在制度的執行情況，有制度有執行，制度才有存在的價值，才能取得既定的效果。因此，企業必須加強內部監督。可以通過專項監督以及內部監督的形式，兩種監督形式結合起來，監督內部控制的設計和執行，及時發現內部控制存在的缺陷，通過分析缺陷的原因，及時給出調整方案，從而保證內部控制的完善以及內部控制的執行。

三、結語

綜上所述，房地產行業有著大資金量、高收益、高風險的特點，必須時刻關注企業生產和經營中存在的風險要素，做好風險要素的分析，通過內部控制的方式，保證企業的長遠發展。影響房地產企業內部控制的因素主要包括如下方面:內部環境、風險評估、制度執行和內部監督等方面。只有提升內部控制的有效性，才能保證房地產企業在復雜的市場環境中，取得持續的發展。提升房地產企業內部控制有效性的對策如下:首先，完善內部控制的環境。其次，企業建立風險識別和風險評估機制。再次，建立企業文化，強化內部控制活動的執行。最后，加強內部監督。

作者:譙梅 單位:石家莊富力房地產開發有限公司