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摘要：在經濟迅速發展的背景下，我國商業銀行的票據業務也得到了迅速發展，作為社會融資總量的重要組成部分，它直接反映了金融市場的改革深化。然而，金融詐騙案也隨之而來，給金融體系帶來了負面影響。因此，商業銀行在未來發展中必須要對潛在風險進行有效地控制，對票據業務的運行狀況嚴格把握，確保票據業務的健康發展。本文先概述了我國商業銀行票據業務的基本情況，指出票據業務發展的新特征，并詳細探討我國商業銀行票據業務存在的風險，最后為我國商業銀行票據業務的風險防范提出了可行性建議，為今后的相關研究提供了一些參考依據。

關鍵詞：票據業務；商業銀行；風險防范；信用風險；可行性建議

我國商業銀行于20世紀80年代開始進行票據業務，其發展速度較快。票據業務既優化了商業銀行的資產結構，同時又使銀行的盈利增加，并且還在一定程度上為企業融資開拓了更多的渠道，實現經濟發展。然而，我們也要注意到的是快速發展商業銀行票據業務的同時，隨之而來的問題就是其風險性也開始加大。近年來，克隆、偽造銀行承兌匯票進行詐騙的案件頻繁發生，人民銀行、銀監會對這類票據風險事件和案件也進行了多次連續通報，尤其是針對支付業務環節作出重點風險提示。基于這一情況，就需要深入地研究商業銀行票據業務中的風險，目的是將問題的根源找出，再采取有效的風險防范措施。

1我國商業銀行票據業務的概述

我國票據市場主要包含三類工具：匯票、支票、本票。根據所處的不同市場和不同階段，票據業務又可以分為：票據發行業務、票據交易業務、票據衍生業務。票據發行業務涵蓋了票據的簽發和承兌等方面的市場業務，而票據交易業務涉及的業務有貼現、轉貼現和再貼現等二級市場業務，衍生業務范疇內則包括票據咨詢、鑒證、保管等。廣義的商業銀行票據業務風險是票據經營中發生的商業銀行票據的實際和預期收益之間的偏差與集合，存在的偏差可能會引起額外損失，還有可能會帶來額外的收益。近年來，票據市場在消費金融以及互聯網等因素的影響下，已經增加了創新空間，并且還衍生出各種新式的票據業務模式。票據市場的參與主體不斷增加，還有越來越多的創新型票據產品，所以票據業務有了日趨復雜的風險，管理上遇到更多的難題。概括來說，我國商業銀行票據業務有五大風險亟待解決，分別是：信用風險、市場風險、政策法律合規風險、經營操作風險和道德風險。

2票據業務發展的新特征

2.1加快創新發展速度。近年來，不斷變化的金融環境也影響著票據市場，而受影響較大的是市場創新空間。近年來，票據業務得到了創新發展，與此同時也有多種業務模式衍生出來。創新產品在不斷增加，相應的也開始加大票據業務流程的復雜程度，還擴大了貼現資金的范圍，這些問題無疑將增加管理的難度。

2.2風險加大。我國經濟開始邁向“新常態”，多種因素都直接影響到商業銀行發展，所以商業銀行出現利差變窄、利潤率下降的現象。商業銀行票據融資業務的發展有了新趨勢，票據市場中開始滲入外部風險，票據風險案件增多。2016年之后，相繼暴露出票據風險業務的有天津銀行、寧波銀行、中信銀行等，涉案金額巨大。由此可見，實施票據業務的規范管控已經迫在眉睫。

2.3在傳統行業集中。銀行承兌匯票余額主要是集中于零售業、制造業等傳統行業，并且中小企業已經占據簽發總量的2/3以上，信用風險也在一定程度上暴露出來，而且是持續地在票據業務中蔓延，影響較大。

3我國商業銀行票據業務存在的主要風險

隨著我國經濟的快速發展，票據業務的發展態勢比較良好，成倍的增長業務總量，為實體經濟發展提供了有力支持，并且中小企業融資難的問題也得到了有效緩解。商業銀行對票據市場發展有較大的影響，其重要性不能忽視，工商銀行票據業務集中經營所具備的高效率、低風險、低成本等優勢紛紛被各大商業銀行所借鑒，票據貼現業務逐漸成為推動經濟利益增長的主要因素。然而，商業銀行在發展的過程中仍然有很多票據市場風險存在，對這些風險如果沒有進行妥善處理，后果將是不可估量的。

3.1融資性風險。商業銀行簽發或是貼現在沒有真實交易的情況下，或是銀行對有真實交易背景的銀行承兌匯票時，商業銀行就已經存在融資風險。有的商業銀行編造事項，開設賬戶也是以企業的名義，再利用這些賬戶簽發銀行承兌匯票，之后去其他商業銀行貼現，這樣就可以使自己的存款增加，達到資金回流。上述行為就加大了自身的融資性風險，而且法律風險也是必須要承擔的。

3.2信用風險。傳統商業銀行視票據業務信用風險為主要風險，具體就是指貼現、簽發銀行承兌匯票是在保證金不足或者根本就沒繳納保證金時進行的，款是由銀行來墊付，風險性極大。現在的金融產品較多，也會增大商業銀行票據業務的信用風險。另外，因票據業務會涉及大量資金，所以信用風險一旦出現，就會產生嚴重后果。具體情況分為以下兩種：一是票據持有人在商業匯票到期后，持已到期的票據到商業銀行要求承兌，而票據簽發企業這時并未向商業銀行交資金，只能是商業銀行用自己的資金去墊付，結果既損失了財產，又使收益受損；二是在商業銀行與其他金融機構進行票據回購交易的過程中，因為不能周轉資金，導致交易一方不能在交易期限內完成交易，最終雙方聲譽都受損，而且還損失了大部分資金。

3.3票據的保管和審查風險。基層營業網點缺乏對票據業務的有效監管，傳遞和保管票據方面都有極大的風險性存在。賬實核對檢查環節，比如查賬、查庫等都有內控管理制度不執行的問題存在。此外，基層營業網點經辦人員在支付結算處理票據業務的環節中，不具備假票的識別技能，同時也沒有認真審核變造票據，那么不法分子就可能會利用這些有明顯變造痕跡的票據成功詐騙，銀行將會遭受到資金損失。

3.4市場風險。不斷波動的市場利率會引發潛在風險，這類風險就被稱之為市場風險。持票人向商業銀行辦理票據業務時，出現變動的是貼現利率或轉貼現利率，對商業銀行資金損益以及企業的財務狀況都會產生一定影響，這時便有風險隨之產生。從企業持票人的角度進行分析，上升或是下降貼現率都將會增加或減少企業的財務成本。對商業銀行持票人而言，高于當時商業匯票買入利率的貼現利率將損失銀行業務的利潤。如今，我國的利率市場化改革在大力推進，這一期間會有大的利率波動產生，導致商業銀行票據業務的利率風險明顯加大。

3.5操作風險。因商業銀行的員工沒有完全掌握票據業務的操作要求，或者是對流程和制度規定已經熟知，但是卻出現了違規操作而引起的風險就是票據業務操作風險，或者是對流程和制度規定已經熟知，但是操作不規范、有違規問題。具體表現在以下兩個方面：一方面，在質押以貼現的辦理過程中，銀行得到的是問題票據，與法律規定是相背離的，當法律糾紛發生時難以主張票據的權利，就此產生糾紛。另一方面，銀行的票據業務有先貼后查問題。個別商業銀行以追求經濟利益為目的，要求企業出具承諾書，用這種方式開始進行先行貼現，也延遲了復查日期，很明顯此方式的安全隱患較大，對商業銀行發展十分不利。

3.6合規風險。商業銀行因違反監管部門以及法律法規的要求，導致加大了損失資金的風險就是合規風險。具體體現在以下兩個方面：一方面是某些從業人員將不符合規定的條件提供給客戶，比如免手續費、超低利率、擴大授信額度等，目的是要討好客戶，而這些行為已經嚴重違反了法律法規。另一方面，有的商業匯票沒有真實的貿易背景，如果商業銀行為其提供承兌或貼現，就會出現以下情況：重復使用同一張增值稅發票、貿易合同存在虛假性。3.7道德風險為了自身謀取到更大的利益，從業人員便開始內外勾結而造成損失就是所謂的道德風險。主要情況可以分為以下三種：一是挪用票據，商業銀行業務操作人員與票據中介聯合起來，在高風險的投資上使用了這部分提取的資金，想占有額外收益；二是私下里，銀行內部人員受賄；三是商業銀行的上層管理人員從自己利益出發，便指使自己的下屬去違規操作。

4我國商業銀行票據業務的風險防范建議

4.1修改票據法。一是必須明確票據市場的監管主體。針對票據業務的處罰主體和監管部門，《票據法》條款中要給出明確的說明，監管部門應該被賦予監管權及處罰權；二是電子票據的法律地位要明確。匯票、本票、支票確保明確，其中應該包含實物票據、電子票據在內；在票據簽章中，電子簽名方面的內容需增加；對電子票據的出票、保證、背書、承兌、付款等多方面的要求也要加以確定。

4.2建立科學的銀行內控機制與管理機制。要想徹底解決好商業銀行的票據業務風險，其根本在于銀行內部，必須從此次進行，這是當前主要的應對方法。應確保所建立的商業銀行內控機制是內容全面且分類科學的，使各部門都能進行良好的分工合作，最終所形成的結構體系必然是各部門相互制約、責權明確的。在開展業務的過程中，對事前、事中要加強審查及控制，處理完業務后，加大對票據業務審計力度，在此期間一旦發現有風險隱患存在，要在第一時間進行整改，促使監督檢查提升成效。對票據業務流程加強重視及管理，嚴管領取、使用、保管、作廢票據等一系列環節，確保票據業務能得到健康、持續發展。除此之外，也要加強完善商業銀行的內部管理環節，為此，應該以人員為基礎，將有利、舒適的學習環境提供給所有的票據業務操作者，定期組織這些人員進行培訓，掌握更多票據業務方面的專業知識，這樣也能進一步提高他們操作票據業務的能力，也有利于增強辨識票據犯罪行為的能力，從而順利地推進商業銀行票據業務。為了人才的良性競爭，需要有效地結合激勵機制和獎懲機制這兩個方面。商業銀行要加強各部門之間的溝通管理，保持更加緊密的聯系，對票據業務開展起到推進的作用。

4.3抑制信用風險，建設信用制度。良好的信用是促進票據業務順利發展的根本動力和基本保障，要想嚴格控制、降低商業銀行票據業務風險，主要看票據發行者的信用度。基于此，要利用具有可行性的對策對企業、個人的征信體系加以完善和改進，最終使企業的信用觀念得到明顯提高。市場主體經由權威機構評估后，建立市場主體的信用檔案，并對其行為加以規范，其中可以利用信用等級制度來實現，改善票據市場的信用風險狀況。通常要考慮以下幾方面：一是對市場主體加強信用觀念，政府的作用得到發揮，積極開展信用建設；二是重視信用管理法律法規的建立健全，信用體制得到實施。目前，限額管理制度與準入制度是我國商業銀行用于應對信用風險的，而該制度必須要建立完善的信用體系。為此，除了以上方面的措施之外，也要結合我國的實際情況，積極借鑒國外信用管理經驗，加強信用制度建設，確保票據業務信用體制能適用于我國商業銀行的發展。

4.4加強人員培訓，提高鑒別能力，防范外部欺詐。銀行應該加大力度開展票據業務經辦人員的培訓工作，經辦人員對各類銀行票據的全部防偽特征要全面掌握，使那些票據業務處理的從業人員對票據的克隆、變造手法及特征可以更加熟悉。票據業務的辦理時，審核責任必須要嚴格履行，不管票據是多少金額。鑒別票據需要利用票面防偽點，尤其要采取人工、儀器等手段對票據號碼、大小寫金額等事項做重點的檢查，以確定是否有涂改的痕跡。在必要時，為了準確地鑒別票據的真偽，還需要借助于專業機構。此外，還要對本分行或本地區所發生的票據風險案件進行持續關注，風險防范意識要增強，促進風險識別能力及控制能力得以提高。

4.5組織自查、消除隱患。按照票據業務的自查要求和基本內容，商業銀行可以組織開展專項治理工作，堅持以“查屢犯、治頑疾”為根本目標。一是自查內容必須要明確。商業銀行應該以票據業務、保函業務、信用證等例行組織檢查的活動作為基礎，自查銀行承兌匯票的簽發與承兌環節、銀承空白憑證管理、質押管理環節等制度的具體執行及操作情況；二是自查要求必須嚴格。票據業務自查工作應該得到商業銀行營業網點的重視，核查工作要由專人來負責。通過合理的自查，使票據業務處理的差錯得到及時糾正，最終能將票據業務案件的風險隱患消除。風險管理部門要匯總、指導、檢查、監控營業網點的自查活動；三是核查方法保證規范性。重點分析商業銀行營運風險管理平臺等提取的票據業務數據，加強賬實核對，可以采取突擊查庫的辦法，利用多種排查方式，比如，印鑒票據的防偽系統、對比系統業務操作時間等。

4.6建立健全業務審核機制，有規范的業務操作流程。為了能在最大程度上有效地規避風險，就應該保證票據業務的操作流程是規范、嚴謹的；進一步完善崗位問責機制，清晰的操作分離出票據業務中的業務經辦和授權審批、審批與劃撥資金等業務，避免票據業務操作權力的集中；加大力度嚴查內部業務，使票據業務風險能及時地被發現。

4.7加大力度監管金融機構票據業務。一是出臺銀行票據業務違規的處罰對策。票據業務的違規內容應該是明確的，并提出有針對性的處罰措施，處罰力度應不斷加大，票據業務風險也能得到防范；二是加強監管銀行票據資產“出表”業務。一方面，與證券機構合作后，必須加強監管銀行新開展的票據買斷式通道業務，重點監管信貸的操作流程；另一方面，金融機構會計記賬方式要規范，使票據信貸資產規模得以真實反映。

4.8市場風險預測機制的建立。票據市場利率預測機制的建立對商業銀行來說是非常重要的，對預期利率變化標準的衡量主要參照的因素有：票據市場在國內的競爭強度、我國存貸款基準利率、競爭對手的業務開展情況等，票據業務從業人員在市場風險得以量化的情況下，可以輕松衡量業務中存在的潛在市場風險；成立一個管理資產負債的部門對于商業銀行來說是極其必要的，用來對銀行的資產負債結構以及規模等方面進行合理分析，在此基礎上對經濟發展形勢進行預測，對買入和賣出的票據業務就可以作出提前判斷。

5結語

綜上所述，商業銀行為了融資并獲得利潤已經將票據業務作為當前的一個重要途徑，但是在運行中不可避免地會有一定的風險存在。目前，票據方面的案件不斷增多，作案手段呈現出專業化、團伙化的特點，既有外部欺詐，也有內外勾結，這也說明商業銀行在經營、內控管理、支付結算以及風險防控等方面都出現了一些問題，所以銀行業務管理部門和基層營業網點就要提高自己的警惕性，加強管理，采取有針對性的對策有效預防各種風險，使我國商業銀行得到健康、穩定的發展。

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作者:李鑫 單位:供銷集團財務有限公司