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摘要：近年來，經濟社會的不確定性因素逐漸顯露出來，為中小企業帶來更多不確定性。相關研究表明，一家企業能夠在復雜多變的市場環境中屹立不倒的最重要因素在于其擁有龐大不衰的現金流。而稅務籌劃可以看做是對企業現金流管理的一部分，若然稅務籌劃工作不完善或存在漏洞，將會影響企業現金流?；诖耍疚奶岢鋈舾煞婪洞胧?，以規避稅收籌劃過程中存在的風險因素，提高企業應對風險能力。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；風險；防范

稅務籌劃指的是企業善于利用各種稅法優惠措施，以達到減少納稅的目的。而這種稅務籌劃必須是建立在合法合規基礎上，通過合法途徑獲得較低稅率，從而為企業贏得更多利潤空間。由于這種方式合法且合理，故此常被企業應用到日常管理上。

一、稅務籌劃的風險

（一）企業管理者認知不足

稅務籌劃能夠為企業合法規避稅務上的負擔，具有實踐意義。但許多企業管理者對相關操作認知不足，認為稅務籌劃工作十分繁瑣，且浪費大量時間成本和人力成本，故此稅務籌劃工作在中小企業中很少得到應用。與此同時，部分企業管理者認為稅務籌劃等同于偷稅漏稅，認為其行為不光彩，容易受到法律制裁而不敢參與其中。更有部分管理者片面認為稅務籌劃能夠為自己節省納稅成本而貿然參與，卻不去深入學習稅務籌劃的有關知識，從而為企業埋下更多財務風險因素。

（二）政策風險

眾所周知，稅收籌劃是建立在合法合規的基礎上，它的前提必須是合法的。但我國目前相關法律制度尚待完善，法律之間可能會出現相互矛盾現象，且由于法律條文在不斷更新與修正，有可能導致先前合法的稅收籌劃行為在新的法律條文更新下，變成了不合法行為，這便是稅收籌劃所帶來的政策風險。

（三）征納雙方的認知差異

稅收行為具有一定法律約束力，它要求企業在開展稅收相關工作時必須符合稅務法律的有關規定。而稅收籌劃則是企業內部的管理行為，是企業以自身認知水平去理解相關法律規定。但由于征納雙方對于法律條文的認知上必然存在一定差異，得到企業內部認可的稅收籌劃工作并不一定得到征稅方的認同。由于企業在進行稅收籌劃工作時，一般情況下不會讓稅務機關工作人員參與其中，故此企業的稅收籌劃方案是否成功，能否為企業帶來更低稅率而不違反相關規定，關鍵在于能否得到稅務機關工作人員的認可。企業是站在自身利益去考慮稅法的相關條款，而稅務機關則是以維護國家利益為目的，兩者立足點不同，導致企業在稅收籌劃上往往受到稅務機關制約。

二、防范稅務籌劃風險的有效策略

（一）加強稅務風險防范意識

稅務籌劃必須建立在合法合規基礎上，若然某一稅務籌劃被相關部門認定為違法，那么這項稅務籌劃無疑是失敗的。事實上，許多中小型企業的管理者往往抱有急于求成的心態，在沒有理解稅務籌劃的風險以及細致操作前，貿然采用他人給予的方案。由于每家企業的運作模式并不相同，導致他人提供的方案并不能適應該企業。此外，許多企業管理者由于對財務運作不了解，往往將其業務承包給相關稅務中介機構，這些稅務中介常常為了自身利益最大化，為了幫企業鉆法律空子而無所不用其極，這種現象的存在為企業帶來了更大的稅務風險。故此，作為企業管理者必須學習相關財務稅務知識，加強稅務風險防范意識，并了解其風險所在，才能對企業內部的財務稅務風險了如指掌，做到運籌帷幄。

（二）關注稅務政策動向

我國稅收相關法律存在一定漏洞，且在經濟社會不斷發展下，一些陳舊的稅收法律條文已經不能適應時展。故此，稅收法律以及相關政策都是在不斷完善與修正過程中。因此，作為企業管理者，應該時常關注稅務政策的變化，針對這些政策上的變化，及時對企業內部的稅務籌劃進行修改，以使稅務籌劃最大限度符合相關法律規定，使稅務籌劃具備實際意義。此外，企業內部還可以建立一套科學化稅務籌劃管理系統，當國家稅收政策發生變化時，這個系統分析其變化的內容后，根據實際情況，找出企業在新政策下的稅務籌劃存在的風險因素，為企業長遠發展提供參考價值。

（三）多與稅務工作人員溝通

稅務籌劃最終目的是使企業在合法前提下，實施合理降稅避稅行為。但這一行為是否成功、是否符合法律規定并不是企業管理者說了算，而是需要得到稅務部門工作人員的認可下，才能進行清晰界定。只有得到稅務部門認可的稅務籌劃，才能為企業帶來經濟效益，否則企業的稅務籌劃方案便是不合法，且是失敗的。故此，企業管理者需要多與稅務工作人員進行溝通，將企業自身的經營狀況以及稅務籌劃方案及時告知稅務工作人員，在得到其明確認可后，才實施該方案，這樣就能在一定程度上確保此方案是合法合規的，同時也是降低企業自身稅務風險的有效途徑之一。

三、結語

一份優秀的稅務籌劃方案能夠為企業帶來更多利潤空間，但若然此方案本身是違法違規的，那么注定這份方案是失敗的，并且為企業帶來更大的稅務風險。事實上，由于企業管理者與稅務機關在對于相關法律條文的認知上存在差異，故此只有企業管理者加強自身稅務籌劃管理意識，并多與稅務機關工作人員進行溝通，這樣才能更有效為企業規避稅務風險，為企業帶來更低的稅務費率優惠，同時為企業發展過程中帶來更大的利潤空間。

參考文獻

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作者:高偉 單位:菏澤牡丹路橋工程有限公司