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一、現金流預算的主要內容

現金流預算主要包括對企業的現金流入預算、現金流出預算、現金缺口預算、融資預算。實時掌握預算執行情況，確保預算可控、能控、在控，實現全面預算管理目標及經營目標。

二、現金流預算管理的重要性

在電力企業的現金流預算管理中，現金不僅是資金流轉的起點和終點，同時也貫穿整個企業經營活動的全過程。不僅對企業的現金財務狀況變動起到了重要的影響，也是企業管理的重要依據，關系到企業的控制和計劃，同時還對企業的財務管理起到關鍵性的作用，為企業提供生產經營的現金流入及現金支付能力的數據以及相關信息。現金流預算管理是企業全面預算管理的核心內容，科學合理地對現金流進行管理和控制，成為了電力企業發展的關鍵，具有非常重要的現實意義，使企業在激烈的市場競爭下不斷發展。

三、現金流預算管理的目標

第一，明確資金預算和對現金流的控制。第二，現金流預算編制系統將與資金監控系統有機的結合，在實際的預算管理中使預算編制體系與實際的現金執行控制制度相結合。第三，有效的提高現金流預算管理人員對現金流預算管理的分析和考核能力，提高工作效率，為電力企業的監督管理和發展提供有效的現金數據依據，并且對現金流預算管理部門的內部管理人員及管理層領導提供重要的現金數據信息依據。第四，確保企業經營目標的實現，實現企業財務預算與現金流緊密銜接，控制財務預算的執行，增強財務預算的調控力和執行力，確保資金能夠有序落實。第五，提高企業資金的使用效率，按照現金的預算管理為基礎，對資金進行科學合理的安排，并按照時間順序進行排列分布，為現金流的預算管理提供重要的依據。第六，不斷的完善電力企業的現金流預算管理制度，為企業的資金使用提供有利的依據。

四、優化電力企業的現金流預算管理的措施

利用電力企業管理平臺的現有系統，對企業的現金流動建立現金流的預算管理平臺，加強現金流預算管理，提高現金流預算分析能力。對現金流預算管理要不斷完善預算管理的組織結構、預算管理系統、預算方法的多樣化、加強預算的控制力度等，不斷提高現金流預算管理能力。

（一）加強科學預算管理觀念科學合理的預算管理對企業的財務管理及發展起到了決定性的作用，所以建立科學合理的現金流預算管理，加強企業各管理部門人員的科學預算管理觀念，促使企業的財務預算管理能夠有序進行，對企業的資金流動落實到位。科學理念的樹立從潛意識里改變著企業預算管理人員的固有思想,能夠有助于將企業的戰略規劃與實際發展緊密結合。

（二）建立良好的預算管理組織在財務全面預算管理中，應對現金流預算管理設立專門的負責管理部門，將管理的工作責任具體化，良好的預算管理組織的建立可以對企業的內部管理起到優化和促進的作用。建立資金流管理平臺，明確現金流管理的目標和預算資金，促進企業財務管理的完善。通過完善預算管理系統的結構，結合創新的預算管理方法，從而建立管理人員對企業預算系統的接口。

（三）制定科學合理的預算編制方法運用預算編制系統和實際現金執行控制系統對現金流的實際使用情況進行分析。制定企業月度現金流預算管理的監督制度，同時還要對現金流進行季度周期預算，加強對現金流預算的管理，提高現金流管理的抗風險能力，提高資金的利用效率。如此雖然能夠很好的反應市場情況，同時也保存了預算的完整性，但是在當前的現金流預算中，還應該結合實際情況制定科學合理的固定預算或定期預算等，以對電力企業的預算能力起到促進提高的作用。

（四）加大預算管理的執行力加大對現金流預算管理的執行力，不僅可以保證企業的發展與預算管理的相一致，還能夠對在管理中出現的問題進行及時的分析解決，促進預算編制水平的進一步完善。加強信息溝通，督促各項目管理部門及時完成項目資金的撥付申請，控制現金流預算與執行的偏差，實現業務預算與現金流預算的緊密銜接。

（五）加強現金流日常管理加強現金流的內部控制，加大現金流的循環速度及周轉順暢，在不同的流動環節對現金進行調節和控制管理，嚴格控制現金流，對大筆資金流動實時地進行監督。同時還要提高現金流的使用效率，節約資金成本，保證生產經營和經濟效益，避免出現資金浪費和閑置現象出現。

（六）建立現金流風險預警系統電力企業的發展中，現金流預算管理存在著一定的風險。在變化多端的市場經濟形勢下，建立合理的市場突變應對政策，促進現金流的周轉和循環的現金流風險分析和預警系統，通過對現金流預算風險預警系統的建立，可以有效促使企業與銀行之間建立友好的關系。在企業出現現金流困難時，可以采取應急的抗風險措施進行問題的解決，最大限度地控制企業現金流的風險和風險損失，并按照現金流風險預警系統對企業現金流風險性的大小進行評估，保證資金的周轉，促進電力企業生產經營活動順利進行。

（七）加強現金流預算分析加強現金流量預算執行情況分析，深化現金流量預算精益管理。重點抓住現金流量的結構分析、支付能力分析、償債能力分析、獲利能力分析等方面來進行，及時反映企業籌資活動、投資活動、經營活動中現金的增減變化，正確評價企業當前及未來的償債能力與支付能力，為企業融資決策提供有力支撐。

五、總結

隨著我國市場經濟水平的提高，現金流預算管理已成為了電力企業財務全面預算管理的重心，加強現金流預算管理對企業的發展發揮著重要影響，促進我國電力企業的發展和我國社會經濟水平的提高。但在我國電力企業的可持續發展中，現金流預算管理中仍存在著許多問題，通過對現金流管理人員進行預算管理意識的培養，建立良好的預算管理組織和提高預算管理執行力度，加強對現金流的日常管理，建立現金流風險預警系統，以有效控制企業的風險，促進電力企業的快速發展。

作者：朱若晶單位：國網四川省電力公司攀枝花供電公司