1合理論證立項(xiàng)的必要性

常規(guī)審計項(xiàng)目往往局限于某個單位，審計結(jié)果反映的很多是個性問題，而不是普遍性、傾向性問題。而審計調(diào)查要高度重視外部關(guān)注的敏感領(lǐng)域、影響公司管理和效益的重點(diǎn)環(huán)節(jié)及高風(fēng)險點(diǎn)，將可能形成“發(fā)熱點(diǎn)”、“出血點(diǎn)”的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)納入審計重點(diǎn)，優(yōu)先立項(xiàng)，及時安排，化解風(fēng)險。某大型國企按照“突出重點(diǎn)、監(jiān)督到位”原則，增強(qiáng)大局意識，科學(xué)安排審計項(xiàng)目，主動作為，加強(qiáng)對核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)督檢查。該公司多家子公司均在省會城市設(shè)立辦事處，但這些辦事處的管理游離于企業(yè)管理之外，屬于管理盲點(diǎn)，亟需摸清現(xiàn)狀，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)，因此公司總部審計部予以立項(xiàng)，按照“摸清情況、分清責(zé)任、揭示風(fēng)險、提出建議”的總體要求，總部審計部成立審計組，組織開展各單位駐省會辦事處管理審計調(diào)查，摸清各單位駐省會辦事處經(jīng)營管理現(xiàn)狀，分析存在問題，評價經(jīng)營風(fēng)險，提出加強(qiáng)駐省會辦事處管理建議，促進(jìn)規(guī)范管理。

2多管齊下管控審計過程，提升審計調(diào)查質(zhì)量

2.1統(tǒng)籌運(yùn)用審計資源

按照統(tǒng)一部署、分級實(shí)施、層層負(fù)責(zé)原則開展專項(xiàng)審計調(diào)查，推行實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目統(tǒng)一立項(xiàng)、方案統(tǒng)一編制、調(diào)查統(tǒng)一實(shí)施，成果統(tǒng)一應(yīng)用、問題統(tǒng)一整改，從組織形式上實(shí)現(xiàn)上下步調(diào)一致工作格局。

2.2周密部署審計調(diào)查

【摘要】隨著我國商業(yè)銀行信貸規(guī)模的逐步擴(kuò)增，不同程度的受到了內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的影響，造成銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在信貸風(fēng)險管控方面的問題日益凸顯，這種現(xiàn)象的持續(xù)存在必然會嚴(yán)重的危害到信貸的資產(chǎn)質(zhì)量。所以，本文就信貸業(yè)務(wù)授信風(fēng)險管控過程中存在的問題以及管控措施進(jìn)行了研究，以促進(jìn)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管控能力。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險；對策

一、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管控的現(xiàn)狀及存在的主要問題

（一）授信風(fēng)險管控能力滯后

在授信調(diào)查環(huán)節(jié)中盡職調(diào)查的質(zhì)量普遍存在調(diào)查技術(shù)落后、主觀認(rèn)識不到位的問題，尤其是對客戶股東的背景分析、法人治理、商業(yè)模式、核心競爭力等情況未能夠做到深入調(diào)查對于其中的風(fēng)險揭示不到位。在審查審批環(huán)節(jié)中忽略了對擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險的揭示分析，未做到有針對性地提出風(fēng)險緩釋措施和管理要求，比如：擔(dān)保機(jī)構(gòu)是否從事民間融資擔(dān)保，是否存在帳外擔(dān)保業(yè)務(wù)、為擔(dān)?？蛻籼峁┻^橋資金、為公司股東及其關(guān)聯(lián)方擔(dān)保、超業(yè)務(wù)集中度規(guī)定提供擔(dān)保等違規(guī)問題，以及為非法吸存、非法集資等違法業(yè)務(wù)提供擔(dān)保等活動。在授信支用環(huán)節(jié)，多數(shù)商業(yè)銀行為了給客戶提供便利，在支用環(huán)節(jié)的操作過程中較為簡單，僅為單人調(diào)查、單人審批，且支用調(diào)查報告對數(shù)據(jù)的來源和分析粗糙，資料的完整性、調(diào)查的詳盡程度大打折扣，支用調(diào)查很容易流于形式，尤其是疏忽對小企業(yè)關(guān)聯(lián)授信風(fēng)險的揭示。

（二）審貸委員會機(jī)制本身存在缺陷

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事：

有一種精神，看似平凡渺小，它卻能成就不平凡的業(yè)績；有一種精神，看似豪情萬丈，它卻代表著最平實(shí)務(wù)本的人文精神。大家好！我叫，來自郵政。我演講的題目是《愛崗敬業(yè)寫忠誠》，平凡的崗位，重要的職責(zé)。記得有位哲人曾經(jīng)說過：生命是沒有意義的，除非有工作；所有的工作都是辛苦的，除非有知識；所有的知識是空虛的，除非有熱望；所有的熱望是盲目的，除非有一顆責(zé)任心。我雖然沒有哲人想的那么深遠(yuǎn)，但我們每個人都希望工作有意義、有價值、有一種成就感從而實(shí)現(xiàn)自己的人生價值。

說真的，此時此刻，我感到非常激動，因?yàn)槲沂且幻刨J員。也許有人會問“忠誠”是什么？你會有怎樣的解釋？在《現(xiàn)代漢語詞典》里，忠誠是對國家、人民、事業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、朋友、盡心盡力。然而，在生活這本無形的“詞典”中它卻有著更加豐富的內(nèi)涵，忠誠意味著愛崗敬業(yè)；忠誠意味著爭先創(chuàng)優(yōu)；忠誠意味著無私奉獻(xiàn)；忠誠意味著流血犧牲；忠誠意味著無怨無悔……

今天當(dāng)我站在這里參加“我為信貸做貢獻(xiàn)”的主題演講，我深有感觸，我的心底充滿了作為一名信貸員對事業(yè)的無限忠誠。

我的理解是：愛崗敬業(yè)寫忠誠。

匆匆忙忙，我做信貸員地時間已經(jīng)過去了一段時間。我在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事的幫助下，認(rèn)真履行職責(zé)，踏踏實(shí)實(shí)的做好本職工作。我的日常工作主要在外調(diào)查走訪客戶、撰寫調(diào)查報告、做貸后檢查以及逾期催收工作。作為一名普普通通的信貸員，做著最普通的工作，平時主要的便是在外調(diào)查走訪客戶，撰寫調(diào)查報告，做貸后檢查以及逾期催收等工作。要想成為一名優(yōu)秀的信貸員，不僅要有熟練的專業(yè)技能，還必須具備扎實(shí)的綜合素質(zhì)，才能更快、更好地勝任這份工作。為此，我充分利用業(yè)余時間，每天堅持抽出兩到三個小時，學(xué)習(xí)《郵政儲蓄信貸業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理》、《郵政儲蓄內(nèi)部信貸業(yè)務(wù)基本操作標(biāo)準(zhǔn)和程序》、《銀行信貸風(fēng)險內(nèi)控與客戶信用調(diào)查實(shí)務(wù)全書》、《最新銀行信貸業(yè)務(wù)操作精細(xì)化管理全集》等理論知識，加強(qiáng)對信貸業(yè)務(wù)制度、信貸理念和其他有利于提高信貸工作能力的專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，快速全面地提高自身的專業(yè)綜合素質(zhì)。

我現(xiàn)任監(jiān)察審計部主任，我所分管的主要工作是工程、財務(wù)審計、監(jiān)察、紀(jì)檢工作和服務(wù)督察工作。一年來，我在上級業(yè)務(wù)部門、分公司領(lǐng)導(dǎo)和全體干部職工的大力支持下，能夠自覺堅持以鄧小平理論理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨的大以來的各項(xiàng)路線、方針、政策和分公司各項(xiàng)規(guī)章制度。按照中國電信流程重組的工作標(biāo)準(zhǔn)及要求，在內(nèi)部審計工作上，堅持以到位不越位、參與不決策，全面審計、突出重點(diǎn)為方針；以監(jiān)督評價企業(yè)資產(chǎn)安全性和會計信息真實(shí)性、審計督促整改有效性和為企業(yè)增收節(jié)資為重點(diǎn)；以客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、廉潔自律、甘于奉獻(xiàn)、開拓創(chuàng)新的工作思路為原則，緊緊圍繞企業(yè)以經(jīng)營為中心開展審計工作，完成年工程審計項(xiàng)目100%的目標(biāo)要求。在紀(jì)檢監(jiān)察工作上，從今年九月份分公司機(jī)構(gòu)調(diào)整分管此項(xiàng)工作以來，按照中、省、市委關(guān)于黨風(fēng)廉政和反腐敗斗爭的部署和要求，利用一定時間閱讀文件、熟悉業(yè)務(wù)、進(jìn)入角色，緊緊圍繞加快電信發(fā)展，堅持認(rèn)識到位、領(lǐng)導(dǎo)到位、措施到位、工作力度到位的工作原則，在第四季度關(guān)鍵時期內(nèi)，迎接了省、市組織的各項(xiàng)檢查考核，使黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作出現(xiàn)了新成效。在服務(wù)督察工作上，在分公司的安排下，為及時妥善解決電信服務(wù)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，組織擬寫了分公司電信服務(wù)質(zhì)量督察工作實(shí)施辦法，并在全區(qū)貫徹落實(shí)。

一、今年來，我在審計工作崗位上緊緊圍繞經(jīng)營、建設(shè)這個中心，以一個共產(chǎn)黨員、優(yōu)秀干部的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真的抓好審計工作不放松，不論審計任務(wù)多難、任務(wù)多重，始終組織帶領(lǐng)審計人員，齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)，保質(zhì)保量按時完成各項(xiàng)工程審計任務(wù)。

一是共完成通信線路工程審計項(xiàng)，審計通信線路建設(shè)資金萬元，審減金額萬元，審減率，按年初計劃提前完成了通信線路工程審計任務(wù)，為分公司節(jié)約通信建設(shè)資金余萬元，為守護(hù)好企業(yè)資產(chǎn)作好一名忠誠衛(wèi)士。

二是積極配合省公司對2大街電信綜合大樓工程審計，審計金額億元。由于配合到位，組織得力，責(zé)任落實(shí)，于年12月28日前全部完成了電信大樓的工程審計。

三是認(rèn)真審核審計分公司各類經(jīng)濟(jì)責(zé)任合同份，審核合同資金萬元。在經(jīng)濟(jì)合同審核中做到仔細(xì)審核，嚴(yán)格把關(guān)，杜絕一切經(jīng)濟(jì)合同不安全因素。

四是年的各項(xiàng)資金審計、審核工作只所以完成的較出色，主要是審計部同志的勤奮工作，齊心協(xié)力和各相關(guān)部門的密切配合，特別是分公司各位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，嚴(yán)格要求，大力支持和關(guān)懷，在各個方面給予了審計工作極大的方便，在這里我代表監(jiān)察審計部同志表示崇高敬意和衷心的感謝！

200年財務(wù)工作的指導(dǎo)思想是：以緊緊圍繞聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營中心為前提；以扭虧增盈提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，狠抓會計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化財務(wù)管理，化解會計風(fēng)險，全面完成市信合辦下達(dá)的財務(wù)目標(biāo)任務(wù)。為此，特提出如下工作意見。一、強(qiáng)化制度建設(shè)，規(guī)范管理，防范會計風(fēng)險。會計工作是信用社的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，肩負(fù)著核算業(yè)務(wù)、反映經(jīng)營成果、預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參加信用社經(jīng)營決策的重要職責(zé)。會計工作的好壞，直接影響信用社的信譽(yù)和地位，關(guān)系到信用社的生存發(fā)展。為此要加大會計內(nèi)控制度建設(shè)，從嚴(yán)治社，化險增效。（一）要堅持不懈抓好會計規(guī)范化管理。從整體上改變會計基礎(chǔ)工作狀況，對未實(shí)現(xiàn)會計達(dá)標(biāo)的信用社要重點(diǎn)檢查輔導(dǎo)，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收，促其達(dá)標(biāo)；對已達(dá)標(biāo)的信用社要定期堅持檢查保證質(zhì)量。力爭200×年信用社會計工作達(dá)標(biāo)100%，＋個信用社達(dá)標(biāo)升二級，升級面達(dá)30%以上。（二）整章建制，完善內(nèi)控制度。針對轄區(qū)信用社會計的情況，進(jìn)一步修改《信用社財務(wù)管理辦法》、《電子聯(lián)行和微機(jī)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等，制定出一套具有自身特點(diǎn)、便于信用社會計操作執(zhí)行的內(nèi)部管理制度規(guī)范體系，進(jìn)一步規(guī)范財會人員的行為，將各種會計風(fēng)險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)，達(dá)到查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行的目的。（三）確立激勵機(jī)制，全面提高會計工作質(zhì)量。一是設(shè)立會計風(fēng)險抵押金。每個會計員交500元作為保證金，實(shí)行錯帳自賠；二是加大對會計工作質(zhì)量考核力度，對檢查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)會計憑證，每張扣工資0.1元，記帳不合規(guī)的每筆扣0.2元，計息差錯的按差錯金額退賠補(bǔ)收入帳；三是開展會計工作評比，獎優(yōu)罰劣，對會計工作成績顯著，安全無事故的會計頒發(fā)榮譽(yù)證書，給予表揚(yáng)，對會計工作質(zhì)量差的會計員通報批評，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。二、重管理、抓落實(shí)、巧理財、創(chuàng)效益。200×年利潤計劃目標(biāo)，確定社社盈余，盈余面達(dá)%，盈利額萬元。綜合費(fèi)用額壓縮到%。財務(wù)管理的主題應(yīng)是加強(qiáng)核算，增收節(jié)支，支持業(yè)務(wù)的發(fā)展與創(chuàng)新，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益。我們將以加快財會管理創(chuàng)新為動力，找準(zhǔn)財會工作改革和突破口，實(shí)行積極有效財務(wù)措施。（一）強(qiáng)化成本管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對信用社實(shí)行綜合費(fèi)用率、費(fèi)用限額“雙軌制”管理辦法。以收定支“總額控制、單項(xiàng)包干、節(jié)約留用、超支自負(fù)”。一是以收入為基數(shù)，測算確定各社的應(yīng)控費(fèi)用額；并對存款、收息任務(wù)完成好的信用社獎勵費(fèi)用。二是實(shí)行重大費(fèi)用請示報告制度，信用社凡開支1000元以上的，無論什么性質(zhì)，事先寫出請示報告，審批后方可入帳。三是堅持財務(wù)開支公開制，每月向職工張榜公布財務(wù)開支明細(xì)帳，增加透明度。接受群眾監(jiān)督，把住財務(wù)支出的關(guān)鍵性閘門，節(jié)支增效。（二）大力盤活信貸資金，積極收回到逾期貸款，努力提高貸款收息率。實(shí)行工效工資，切實(shí)落實(shí)“以包貸、包收、包管理、包效益”內(nèi)部信貸崗位責(zé)任制，增加信貸人員的工作責(zé)任心，采取靈活多樣的辦法，積極清收貸款應(yīng)收利息，防止人情收息，杜絕“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象。創(chuàng)造一個新穎生動的效益工作局面，貸款收息額力爭達(dá)到萬元，貸款收息率力爭超7%。（三）立足增加存款總量，著力調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)。加大對低息存款的考核力度，積極組織低成本存款，降低存款付息率，資金成本要比上年降低0.4個百分點(diǎn)。（四）準(zhǔn)確調(diào)度資金，提高資金運(yùn)用率。一是充分發(fā)揮聯(lián)社結(jié)算融資中心作用，幫助信用社算好資金頭寸，控制現(xiàn)金庫存和非營業(yè)性資金占壓。清收應(yīng)收款項(xiàng)，盡量減少無效資金占用。二是合理運(yùn)用資金的時間差、地方差、空間差，進(jìn)行銀行業(yè)資金調(diào)劑和其它債卷投資，增加資金盈利。三、加快電子化建設(shè)步伐，提高會計電子化水平。目前我聯(lián)社營業(yè)機(jī)構(gòu)微機(jī)覆蓋面達(dá)＋＋%。200×年實(shí)現(xiàn)覆蓋面100%，要積極開發(fā)貸款記帳軟件程序，充分體現(xiàn)真實(shí)準(zhǔn)確、快捷的原則，向網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)辦公自動化。積極拓展結(jié)算渠道，強(qiáng)化結(jié)算功能，積極做好全國電子匯兌業(yè)務(wù)工作，加快資金匯劃速度。切實(shí)解決信用社結(jié)算難問題，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，提高農(nóng)信社的社會知名度，增加社會競爭力。四、加強(qiáng)財會人員培訓(xùn)，提高會計隊伍素質(zhì)。目前信用社的老會計雖有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，但缺乏對財會工作的理性認(rèn)識，年輕會計人員雖有一定的文化知識，但缺乏實(shí)際業(yè)務(wù)能力，特別是微機(jī)操作業(yè)務(wù)不熟，經(jīng)常因操作慢、亂、錯造成人為的機(jī)器故障而影響營業(yè)。為此，今年會計培訓(xùn)的重點(diǎn)是計算機(jī)操作員。舉辦3期學(xué)習(xí)班，將會計、出納、計算機(jī)操作員全部輪訓(xùn)一次，培訓(xùn)達(dá)300人次。培訓(xùn)的形式：集中學(xué)習(xí)，以會代訓(xùn)，崗位練兵相結(jié)合。培訓(xùn)內(nèi)容：政治思想教育，電腦知識，會計核算，財務(wù)管理等。逐步提高財務(wù)會計的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，并堅持開展崗位練兵活動，以老帶新，學(xué)技術(shù)、練業(yè)務(wù)技能，為爭在上級舉辦的業(yè)務(wù)技術(shù)比武中爭名次出精品。五、抓好會計檢查監(jiān)督，為安全經(jīng)營保駕護(hù)航。檢查的形式，常規(guī)檢查、專項(xiàng)抽查、重點(diǎn)檢查三結(jié)合的辦法，檢查面達(dá)到100%。重點(diǎn)對印、押、證、機(jī)，重要空白憑證的管理，杜絕一切差錯事故發(fā)生，化解會計風(fēng)險，堅持季末會計、賬、證、表集中會審四次以上，定期考評，通報獎優(yōu)罰劣。今年報表強(qiáng)調(diào)實(shí)事求是，擠干水分，突出“實(shí)”字。促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健經(jīng)營健康發(fā)展。六、加強(qiáng)調(diào)查研究，提高決策水平。1、要繼續(xù)堅持每月財務(wù)分析，每季財務(wù)工作總結(jié)，對信用社的財務(wù)狀況正確分析評價，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，正確決策。2、做好會計研究，深入基層社調(diào)查研究，從多方面尋找力點(diǎn)，寫出調(diào)查報告，找差距、查原因、想措施、促落實(shí)，圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)搞好核算。3、加強(qiáng)上下級之間財務(wù)工作聯(lián)系，及時向領(lǐng)導(dǎo)反饋工作信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的數(shù)字依據(jù)。